3. Otras disposiciones. . (2024/24-55)
Resolución de 25 de enero de 2024, de la Cámara de Cuentas de Andalucía, por la que se ordena la publicación del Informe de fiscalización de la Cuenta General de la Junta de Andalucía, correspondiente al ejercicio 2022.
139 páginas totales
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BOJA
Boletín Oficial de la Junta de Andalucía
Número 24 - Viernes, 2 de febrero de 2024
página 968/19
y en otras cuatro se ha comunicado fuera de plazo, por otro lado, en ocho informes de seguimiento no se ha comunicado, antes del 30 de marzo, el estado de los procedimientos de reintegro, con incumplimiento del aptdo. quinto del art. 95.bis del TRLGHP. (§ 14.74)
5.16
El órgano gestor no ha cumplido la obligación de remitir informe de seguimiento de recomendaciones en el 36% de los informes de control financiero permanente sobre indemnizaciones por
razón del servicio y en el 17,86% de los informes de control financiero permanente sobre determinados gastos, órganos y servicios en el ámbito de la Junta de Andalucía, con incumplimiento
del resuelve 7º de la Resolución de la IGJA de 27 de octubre de 2021. (§§ 14.123 y 14.124)
5.17
No se hace un seguimiento contable de los gastos financiados con endeudamiento a largo plazo,
teniendo carácter afectado parte de esta fuente de financiación de acuerdo con lo establecido
en el art.14 de la LOFCA y el art.66 del TRLGHP. (§ 16.38)
Modificaciones
5.18
En un 31% de expedientes analizados, no se realiza una adecuada valoración del eventual impacto que las modificaciones presupuestarias pueden tener en los objetivos de gasto programados, tal como establece el art.51.1 del TRLGHP. (§§ 14.60 y 18.16)
Estados de contabilidad financiera
5.19
Se observan diferencias entre los criterios contables aplicados y descritos en la memoria, y los recogidos en el PGCF, en cuanto a la contabilización de las subvenciones recibidas, al imputarse como
ingresos en el ejercicio en que surge el derecho a su percepción, y respecto a la valoración de los
activos y pasivos financieros, al no aplicarse el método de coste amortizado para estos elementos
y a la consideración de los gastos de formalización asociados como gastos del ejercicio. (§ 17.4)
5.20
La memoria de los estados financieros no se incluye como parte de las cuentas anuales, tal y
como establece el PGCF, de forma que todos los documentos de carácter financiero conformen
una unidad, sino que se incorpora como parte de la memoria general de la JA integrante de la
Cuenta General rendida. (§ 17.20)
Asimismo, la memoria de los estados financieros no se adecua en su totalidad a los requisitos
mínimos establecidos en el PGCF. (§§ 17.21 y 17.22)
Cuenta de tesorería
5
De las 101 conciliaciones bancarias recibidas, el 11% (11) fueron firmadas con posterioridad al 3
de marzo de 2022, fecha límite que establece el art.11 de la Orden de 11 de octubre de 2022
sobre el cierre de dicho ejercicio presupuestario para la remisión de las conciliaciones bancarias
a la IGJA.5 (§ 19.6)
Punto modificado por la alegación presentada.
Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253-802X
00296355
5.21
https://www.juntadeandalucia.es/eboja
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Número 24 - Viernes, 2 de febrero de 2024
página 968/19
y en otras cuatro se ha comunicado fuera de plazo, por otro lado, en ocho informes de seguimiento no se ha comunicado, antes del 30 de marzo, el estado de los procedimientos de reintegro, con incumplimiento del aptdo. quinto del art. 95.bis del TRLGHP. (§ 14.74)
5.16
El órgano gestor no ha cumplido la obligación de remitir informe de seguimiento de recomendaciones en el 36% de los informes de control financiero permanente sobre indemnizaciones por
razón del servicio y en el 17,86% de los informes de control financiero permanente sobre determinados gastos, órganos y servicios en el ámbito de la Junta de Andalucía, con incumplimiento
del resuelve 7º de la Resolución de la IGJA de 27 de octubre de 2021. (§§ 14.123 y 14.124)
5.17
No se hace un seguimiento contable de los gastos financiados con endeudamiento a largo plazo,
teniendo carácter afectado parte de esta fuente de financiación de acuerdo con lo establecido
en el art.14 de la LOFCA y el art.66 del TRLGHP. (§ 16.38)
Modificaciones
5.18
En un 31% de expedientes analizados, no se realiza una adecuada valoración del eventual impacto que las modificaciones presupuestarias pueden tener en los objetivos de gasto programados, tal como establece el art.51.1 del TRLGHP. (§§ 14.60 y 18.16)
Estados de contabilidad financiera
5.19
Se observan diferencias entre los criterios contables aplicados y descritos en la memoria, y los recogidos en el PGCF, en cuanto a la contabilización de las subvenciones recibidas, al imputarse como
ingresos en el ejercicio en que surge el derecho a su percepción, y respecto a la valoración de los
activos y pasivos financieros, al no aplicarse el método de coste amortizado para estos elementos
y a la consideración de los gastos de formalización asociados como gastos del ejercicio. (§ 17.4)
5.20
La memoria de los estados financieros no se incluye como parte de las cuentas anuales, tal y
como establece el PGCF, de forma que todos los documentos de carácter financiero conformen
una unidad, sino que se incorpora como parte de la memoria general de la JA integrante de la
Cuenta General rendida. (§ 17.20)
Asimismo, la memoria de los estados financieros no se adecua en su totalidad a los requisitos
mínimos establecidos en el PGCF. (§§ 17.21 y 17.22)
Cuenta de tesorería
5
De las 101 conciliaciones bancarias recibidas, el 11% (11) fueron firmadas con posterioridad al 3
de marzo de 2022, fecha límite que establece el art.11 de la Orden de 11 de octubre de 2022
sobre el cierre de dicho ejercicio presupuestario para la remisión de las conciliaciones bancarias
a la IGJA.5 (§ 19.6)
Punto modificado por la alegación presentada.
Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253-802X
00296355
5.21
https://www.juntadeandalucia.es/eboja
