3. Otras disposiciones. . (2024/5-27)
Resolución de 21 de diciembre de 2023, de la Cámara de Cuentas de Andalucía, por la que se ordena la publicación del Informe de fiscalización sobre determinadas áreas del Ayuntamiento de Berja (Almería). Ejercicio 2021.
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BOJA
Boletín Oficial de la Junta de Andalucía
Número 5 - Lunes, 8 de enero de 2024
página 38/10
Limitaciones al alcance
21.
El Ayuntamiento no tiene activo el módulo de gastos con financiación afectada, sino que lleva
un control extracontable, tal como se expone en el punto 25. La ausencia del seguimiento mediante un sistema de información contable, tal como prevé la regla 27 de la ICMN incide directamente en los importes reflejados en la liquidación del presupuesto de gastos ya que no se
puede asegurar:
- que la ejecución, en términos económicos presupuestarios de esos gastos se efectúe en su totalidad
- el importe para incorporar de los gastos con financiación afectada, al no llevarse el control sobre
la ejecución presupuestaria de esos gastos.
22.
No se ha obtenido respuesta de la confirmación del saldo de 5 acreedores de los 6 que fueron
consultados. Dicha limitación impide concluir sobre la razonabilidad de los saldos contabilizados
respecto a los terceros y por tanto con respecto al reconocimiento de las obligaciones contraídas.
Por otro lado, y respecto al tercero sobre el que sí se obtiene respuesta, la falta de conciliación
entre el saldo contable de obligaciones reconocidas, 228.271,41€ y los 334.996,54€ confirmados
por el proveedor, impide verificar la idoneidad del reconocimiento de las obligaciones presupuestarias de ese tercero.
23.
La Corporación no ha facilitado la desagregación de los pagos realizados a través de la cuenta
555 de “pagos pendientes de aplicación”, que registra un saldo al término del ejercicio de
366.872,11€, ello ha impedido verificar su razonabilidad, y, al mismo tiempo, se desconoce si
esos pagos han sido registrados en la cuenta 413 de “acreedores por operaciones pendientes de
aplicar al presupuesto”.
4.3. Cuestiones claves de auditoría
24.
Las cuestiones claves de auditoría son aquellas cuestiones que, a juicio de la Cámara de Cuentas
de Andalucía, han sido de mayor significatividad en la auditoría financiera de la liquidación del
presupuesto de gastos. Estas cuestiones han sido tratadas en el contexto de la auditoría financiera en su conjunto, y en la formación de la opinión de ésta, y no se expresa una opinión por
separado sobre estas cuestiones.
00295001
Excepto por las cuestiones descritas en el apartado de Fundamentos de la opinión financiera
desfavorable, se ha determinado que no existen otros riesgos más significativos considerados
en la auditoría que se deban comunicar en este informe.
Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253-802X
https://www.juntadeandalucia.es/eboja
Boletín Oficial de la Junta de Andalucía
Número 5 - Lunes, 8 de enero de 2024
página 38/10
Limitaciones al alcance
21.
El Ayuntamiento no tiene activo el módulo de gastos con financiación afectada, sino que lleva
un control extracontable, tal como se expone en el punto 25. La ausencia del seguimiento mediante un sistema de información contable, tal como prevé la regla 27 de la ICMN incide directamente en los importes reflejados en la liquidación del presupuesto de gastos ya que no se
puede asegurar:
- que la ejecución, en términos económicos presupuestarios de esos gastos se efectúe en su totalidad
- el importe para incorporar de los gastos con financiación afectada, al no llevarse el control sobre
la ejecución presupuestaria de esos gastos.
22.
No se ha obtenido respuesta de la confirmación del saldo de 5 acreedores de los 6 que fueron
consultados. Dicha limitación impide concluir sobre la razonabilidad de los saldos contabilizados
respecto a los terceros y por tanto con respecto al reconocimiento de las obligaciones contraídas.
Por otro lado, y respecto al tercero sobre el que sí se obtiene respuesta, la falta de conciliación
entre el saldo contable de obligaciones reconocidas, 228.271,41€ y los 334.996,54€ confirmados
por el proveedor, impide verificar la idoneidad del reconocimiento de las obligaciones presupuestarias de ese tercero.
23.
La Corporación no ha facilitado la desagregación de los pagos realizados a través de la cuenta
555 de “pagos pendientes de aplicación”, que registra un saldo al término del ejercicio de
366.872,11€, ello ha impedido verificar su razonabilidad, y, al mismo tiempo, se desconoce si
esos pagos han sido registrados en la cuenta 413 de “acreedores por operaciones pendientes de
aplicar al presupuesto”.
4.3. Cuestiones claves de auditoría
24.
Las cuestiones claves de auditoría son aquellas cuestiones que, a juicio de la Cámara de Cuentas
de Andalucía, han sido de mayor significatividad en la auditoría financiera de la liquidación del
presupuesto de gastos. Estas cuestiones han sido tratadas en el contexto de la auditoría financiera en su conjunto, y en la formación de la opinión de ésta, y no se expresa una opinión por
separado sobre estas cuestiones.
00295001
Excepto por las cuestiones descritas en el apartado de Fundamentos de la opinión financiera
desfavorable, se ha determinado que no existen otros riesgos más significativos considerados
en la auditoría que se deban comunicar en este informe.
Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253-802X
https://www.juntadeandalucia.es/eboja
