3. Otras disposiciones. . (2023/232-63)
Resolución de 15 de noviembre de 2023, de la Cámara de Cuentas de Andalucía, por la que se ordena la publicación del Informe de fiscalización del control interno de la gestión económico-financiera y contable del Ayuntamiento de Algeciras. Ejercicio 2019-2021.
24 páginas totales
Página
Boletín Oficial de la Junta de Andalucía
BOJA
Número 232 - Lunes, 4 de diciembre de 2023
página 18393/14
A7.
En las bases de ejecución del presupuesto se regulaban la sustitución de la fiscalización previa de
los derechos e ingresos y el régimen de fiscalización e intervención limitada previa, en las bases
55 y siguientes.
A8.
El Ayuntamiento no tenía regulado la remisión y acompañamiento de los informes de auditoría
de cuentas junto a la Cuenta General al TCU y a la CCA.
6.2. Función interventora
Intervención previa de la liquidación del gasto y pago del ejercicio 2019
A9.
Para comprobar la ejecución de la fiscalización previa de la aprobación del gasto, la intervención
previa de la liquidación del gasto o reconocimiento de obligaciones y la intervención formal de
la ordenación del pago, se ha seleccionado una muestra de gastos. Debido a una limitación al
alcance no se ha podido de verificar si se fiscalizan las 12 nóminas mensuales (Capítulo 1), ni el
ejercicio de las funciones de control sobre la muestra de expedientes correspondientes a los Capítulos 2 y 9. (§ 26)
A10.
En el cuadro nº 3 se detalla información sobre la muestra de gastos correspondientes a los capítulos 2 y 9.
Capítulos 2 y 9
Capítulos
Obligaciones reconocidas
€
Obligaciones reconocidas muestra
€
%
Capítulo 2
29.372.334,55
9.781.945,74
33,30%
Capítulo 9
6.265.650,55
4.062.481,43
64,84%
Total
35.637.985,10
13.844.427,17
38,85%
Fuente: Elaboración propia
Cuadro nº 3
Acuerdos de gastos contrarios al criterio del órgano interventor, expedientes con omisión
del trámite de fiscalización previa y anomalías en la gestión de ingresos
A11.
El órgano de control ha indicado en la PTCU que se han tramitado 35 expedientes de acuerdos y
resoluciones con omisión del trámite de fiscalización, por importe total de 495.826,36 €. (§ 28)
Además, informó negativamente de la existencia de acuerdos o resoluciones contrarios a reparos
del órgano de interventor y de expedientes de anomalías de ingresos.
En 2 expedientes, por importe total de 99.199,48 €, se indica que los gastos son del ejercicio corriente, sin embargo, 41.401,37 € se corresponden a gastos de ejercicios anteriores.
En 1 expediente, de 32.999,90 €, se indica que los gastos son de ejercicios anteriores, sin
embargo, analizando el expediente, 134,03 € son del ejercicio corriente.
Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253-802X
https://www.juntadeandalucia.es/eboja
00293449
Del análisis de la información suministrada a la PTCU se detectan los siguientes errores:
BOJA
Número 232 - Lunes, 4 de diciembre de 2023
página 18393/14
A7.
En las bases de ejecución del presupuesto se regulaban la sustitución de la fiscalización previa de
los derechos e ingresos y el régimen de fiscalización e intervención limitada previa, en las bases
55 y siguientes.
A8.
El Ayuntamiento no tenía regulado la remisión y acompañamiento de los informes de auditoría
de cuentas junto a la Cuenta General al TCU y a la CCA.
6.2. Función interventora
Intervención previa de la liquidación del gasto y pago del ejercicio 2019
A9.
Para comprobar la ejecución de la fiscalización previa de la aprobación del gasto, la intervención
previa de la liquidación del gasto o reconocimiento de obligaciones y la intervención formal de
la ordenación del pago, se ha seleccionado una muestra de gastos. Debido a una limitación al
alcance no se ha podido de verificar si se fiscalizan las 12 nóminas mensuales (Capítulo 1), ni el
ejercicio de las funciones de control sobre la muestra de expedientes correspondientes a los Capítulos 2 y 9. (§ 26)
A10.
En el cuadro nº 3 se detalla información sobre la muestra de gastos correspondientes a los capítulos 2 y 9.
Capítulos 2 y 9
Capítulos
Obligaciones reconocidas
€
Obligaciones reconocidas muestra
€
%
Capítulo 2
29.372.334,55
9.781.945,74
33,30%
Capítulo 9
6.265.650,55
4.062.481,43
64,84%
Total
35.637.985,10
13.844.427,17
38,85%
Fuente: Elaboración propia
Cuadro nº 3
Acuerdos de gastos contrarios al criterio del órgano interventor, expedientes con omisión
del trámite de fiscalización previa y anomalías en la gestión de ingresos
A11.
El órgano de control ha indicado en la PTCU que se han tramitado 35 expedientes de acuerdos y
resoluciones con omisión del trámite de fiscalización, por importe total de 495.826,36 €. (§ 28)
Además, informó negativamente de la existencia de acuerdos o resoluciones contrarios a reparos
del órgano de interventor y de expedientes de anomalías de ingresos.
En 2 expedientes, por importe total de 99.199,48 €, se indica que los gastos son del ejercicio corriente, sin embargo, 41.401,37 € se corresponden a gastos de ejercicios anteriores.
En 1 expediente, de 32.999,90 €, se indica que los gastos son de ejercicios anteriores, sin
embargo, analizando el expediente, 134,03 € son del ejercicio corriente.
Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253-802X
https://www.juntadeandalucia.es/eboja
00293449
Del análisis de la información suministrada a la PTCU se detectan los siguientes errores:
