3. Otras disposiciones. . (2023/74-55)
Resolución de 14 de abril de 2023, de la Cámara de Cuentas de Andalucía, por la que se ordena la publicación del Informe de fiscalización financiera y de cumplimiento de determinadas áreas del Ayuntamiento de Cazorla (Jaén). 2019.
63 páginas totales
Página
Boletín Oficial de la Junta de Andalucía
BOJA
Número 74 - Jueves, 20 de abril de 2023
página 6998/44
Compensaciones en la participación tributos del Estado
Ejercicio
(€)
Importe a 31 de diciembre
2008
30.067,14
2009
62.110,38
2017
46.861,06
Total
139.038,58
Fuente: Elaboración propia
Cuadro nº 28
A43.
Además, al cierre del ejercicio, la Corporación mantiene deudas con la Tesorería General de la
Seguridad Social por importe de 1.428.011,24 €. En el ejercicio 2014 se firmó un acuerdo de
aplazamiento por el importe acumulado de las deudas correspondientes al periodo de agosto
2011 hasta abril de 2014 (2.070.470.35 €). Posteriormente, en el ejercicio 2015 se renegocia el
acuerdo de aplazamiento que en ese momento ascendía a 1.928.207, 65 € a pagar en 106 cuotas
y una entrega inicial en el momento de la firma del acuerdo por importe de 15.015,01 €.
A44.
Las deudas con la Agencia Tributaria contabilizada al inicio del ejercicio por importe de
251.113,00 €, se abonaron íntegramente en 2019. A 31 de diciembre no se habían registrado
nuevas deudas.
Tesorería
A45.
La entidad no dispone de un manual interno de procedimientos, ni de un Plan de disposición de
fondos lo que constituye una debilidad y una falta de control en el área al no existir una
normativa interna.
A46.
La situación de la tesorería del Ayuntamiento a 31 de diciembre de 2019 se recoge en el cuadro
nº 29:
Cuentas de Tesorería con movimiento durante el ejercicio
CTA. PGCP.
Entidad bancaria
570
Caja operativa
571
Bancos e instituciones de crédito. Cuentas operativas
(€)
Debe
Saldo final
247.520,55
596,63
15.412.746,97
14.717.390,81
695.356,16
Fuente: Elaboración propia a partir de la información facilitada por el Ayuntamiento
A47.
Haber
248.117,18
Cuadro nº 29
El mayor de la cuenta 570 “Caja operativa” refleja movimientos de cobros y pagos de importes
significativos. Se ha podido comprobar que esta cuenta se utiliza para las compensaciones de
cobros y pagos en formalización, es decir, sin que exista movimiento real de efectivo.
00282035
Dicha utilización no es correcta por la propia naturaleza de la cuenta, que no es otra que el
movimiento de efectivo. Según la normativa contable la cuenta habilitada para ello es la 557 “En
Formalización” definida como “Cuenta destinada a recoger los cobros y pagos que se compensan
sin existir movimiento real de efectivo”.
Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253-802X
https://www.juntadeandalucia.es/eboja
BOJA
Número 74 - Jueves, 20 de abril de 2023
página 6998/44
Compensaciones en la participación tributos del Estado
Ejercicio
(€)
Importe a 31 de diciembre
2008
30.067,14
2009
62.110,38
2017
46.861,06
Total
139.038,58
Fuente: Elaboración propia
Cuadro nº 28
A43.
Además, al cierre del ejercicio, la Corporación mantiene deudas con la Tesorería General de la
Seguridad Social por importe de 1.428.011,24 €. En el ejercicio 2014 se firmó un acuerdo de
aplazamiento por el importe acumulado de las deudas correspondientes al periodo de agosto
2011 hasta abril de 2014 (2.070.470.35 €). Posteriormente, en el ejercicio 2015 se renegocia el
acuerdo de aplazamiento que en ese momento ascendía a 1.928.207, 65 € a pagar en 106 cuotas
y una entrega inicial en el momento de la firma del acuerdo por importe de 15.015,01 €.
A44.
Las deudas con la Agencia Tributaria contabilizada al inicio del ejercicio por importe de
251.113,00 €, se abonaron íntegramente en 2019. A 31 de diciembre no se habían registrado
nuevas deudas.
Tesorería
A45.
La entidad no dispone de un manual interno de procedimientos, ni de un Plan de disposición de
fondos lo que constituye una debilidad y una falta de control en el área al no existir una
normativa interna.
A46.
La situación de la tesorería del Ayuntamiento a 31 de diciembre de 2019 se recoge en el cuadro
nº 29:
Cuentas de Tesorería con movimiento durante el ejercicio
CTA. PGCP.
Entidad bancaria
570
Caja operativa
571
Bancos e instituciones de crédito. Cuentas operativas
(€)
Debe
Saldo final
247.520,55
596,63
15.412.746,97
14.717.390,81
695.356,16
Fuente: Elaboración propia a partir de la información facilitada por el Ayuntamiento
A47.
Haber
248.117,18
Cuadro nº 29
El mayor de la cuenta 570 “Caja operativa” refleja movimientos de cobros y pagos de importes
significativos. Se ha podido comprobar que esta cuenta se utiliza para las compensaciones de
cobros y pagos en formalización, es decir, sin que exista movimiento real de efectivo.
00282035
Dicha utilización no es correcta por la propia naturaleza de la cuenta, que no es otra que el
movimiento de efectivo. Según la normativa contable la cuenta habilitada para ello es la 557 “En
Formalización” definida como “Cuenta destinada a recoger los cobros y pagos que se compensan
sin existir movimiento real de efectivo”.
Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253-802X
https://www.juntadeandalucia.es/eboja
