3. Otras disposiciones. . (2023/46-39)
Resolución de 16 de febrero de 2023, de la Cámara de Cuentas de Andalucía, por la que se ordena la publicación del Informe de fiscalización sobre las medidas adoptadas por la Junta de Andalucía para la implementación del Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia.
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BOJA
23
Boletín Oficial de la Junta de Andalucía
Número 46 - Jueves, 9 de marzo de 2023
página 4347/11
En relación con el presente informe de fiscalización, la responsabilidad de la Cámara de Cuentas
de Andalucía es concluir sobre las medidas adoptadas por la Junta de Andalucía para la
implementación del PRTR en el periodo que comprende el alcance temporal de este trabajo (1
de enero de 2021 al 31 de mayo de 2022), en concreto y principalmente, en relación con los
sistemas de gobernanza, los recursos humanos y los sistemas de gestión y de información.
Se trata de una auditoría operativa de sistemas y procedimientos que examina el adecuado
diseño y funcionamiento de los sistemas y procedimientos de gestión del PRTR. Los resultados
se presentan por área de trabajo de acuerdo con las objetivos y preguntas de auditoría fijados.
Asimismo, se recoge un apartado resumen global de conclusiones. Si bien la mayoría de los
resultados y conclusiones se relacionan con los principios de buena gestión, en aquellos casos
que se ha detectado un incumplimiento normativo, se hace referencia expresa al precepto
infringido.
En el apéndice 3 se detallan determinados aspectos relacionados con el alcance y metodología
del trabajo.
24
La actuación se ha llevado a cabo de conformidad con los principios fundamentales de la
auditoría operativa (ISSAI-ES 300), las normas y directrices para la fiscalización operativa (ISSAIES 3000) de las Instituciones Públicas de Control Externo y las NIA-ES-SP en aquellos casos que
han resultado de aplicación para esta tipología de auditoría. Además, se ha tenido en cuenta,
entre otros, el Manual de Fiscalización Operativa o de Gestión del Tribunal de Cuentas y el
Manual de Auditoría de Gestión del Tribunal de Cuentas Europeo.
25
Una fiscalización requiere la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría
que fundamenten las conclusiones obtenidas. Se considera que la obtenida en la presente
fiscalización de carácter operativo proporciona una base suficiente y adecuada para
fundamentar las conclusiones alcanzadas.
26
Los trabajos de campo finalizaron el 30 de septiembre de 2022. La comprensión adecuada de
este informe requiere que se tenga en cuenta el contenido global del mismo. Cualquier
conclusión sobre un epígrafe o párrafo pudiera no tener sentido aisladamente considerada.
4. RESULTADO DEL TRABAJO
4.1. Asignación y ejecución de fondos
Las cifras de asignación de fondos a las CCAA y la correspondiente a Andalucía que se dispone
desde nuestra Comunidad difieren de las del Gobierno de España señaladas en el punto 14. Así,
la Dirección General de Presupuestos de la Junta de Andalucía ha estimado, conforme a la
información publicada para todos los mecanismos de asignación, que el importe asignado a las
CCAA a 31 de mayo de 2022 es de 20.205,30 M€, de los que corresponden a Andalucía 3.484,20
M€, un 17,24% del total (cuadro nº 6). Este porcentaje resulta ligeramente inferior a la
representatividad de la población de Andalucía respecto al total, un 17,87% en 2021.
00279424
27
Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253-802X
https://www.juntadeandalucia.es/eboja
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Boletín Oficial de la Junta de Andalucía
Número 46 - Jueves, 9 de marzo de 2023
página 4347/11
En relación con el presente informe de fiscalización, la responsabilidad de la Cámara de Cuentas
de Andalucía es concluir sobre las medidas adoptadas por la Junta de Andalucía para la
implementación del PRTR en el periodo que comprende el alcance temporal de este trabajo (1
de enero de 2021 al 31 de mayo de 2022), en concreto y principalmente, en relación con los
sistemas de gobernanza, los recursos humanos y los sistemas de gestión y de información.
Se trata de una auditoría operativa de sistemas y procedimientos que examina el adecuado
diseño y funcionamiento de los sistemas y procedimientos de gestión del PRTR. Los resultados
se presentan por área de trabajo de acuerdo con las objetivos y preguntas de auditoría fijados.
Asimismo, se recoge un apartado resumen global de conclusiones. Si bien la mayoría de los
resultados y conclusiones se relacionan con los principios de buena gestión, en aquellos casos
que se ha detectado un incumplimiento normativo, se hace referencia expresa al precepto
infringido.
En el apéndice 3 se detallan determinados aspectos relacionados con el alcance y metodología
del trabajo.
24
La actuación se ha llevado a cabo de conformidad con los principios fundamentales de la
auditoría operativa (ISSAI-ES 300), las normas y directrices para la fiscalización operativa (ISSAIES 3000) de las Instituciones Públicas de Control Externo y las NIA-ES-SP en aquellos casos que
han resultado de aplicación para esta tipología de auditoría. Además, se ha tenido en cuenta,
entre otros, el Manual de Fiscalización Operativa o de Gestión del Tribunal de Cuentas y el
Manual de Auditoría de Gestión del Tribunal de Cuentas Europeo.
25
Una fiscalización requiere la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría
que fundamenten las conclusiones obtenidas. Se considera que la obtenida en la presente
fiscalización de carácter operativo proporciona una base suficiente y adecuada para
fundamentar las conclusiones alcanzadas.
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Los trabajos de campo finalizaron el 30 de septiembre de 2022. La comprensión adecuada de
este informe requiere que se tenga en cuenta el contenido global del mismo. Cualquier
conclusión sobre un epígrafe o párrafo pudiera no tener sentido aisladamente considerada.
4. RESULTADO DEL TRABAJO
4.1. Asignación y ejecución de fondos
Las cifras de asignación de fondos a las CCAA y la correspondiente a Andalucía que se dispone
desde nuestra Comunidad difieren de las del Gobierno de España señaladas en el punto 14. Así,
la Dirección General de Presupuestos de la Junta de Andalucía ha estimado, conforme a la
información publicada para todos los mecanismos de asignación, que el importe asignado a las
CCAA a 31 de mayo de 2022 es de 20.205,30 M€, de los que corresponden a Andalucía 3.484,20
M€, un 17,24% del total (cuadro nº 6). Este porcentaje resulta ligeramente inferior a la
representatividad de la población de Andalucía respecto al total, un 17,87% en 2021.
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Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253-802X
https://www.juntadeandalucia.es/eboja
