3. Otras disposiciones. . (2023/32-37)
Resolución de 1 de febrero de 2023, de la Cámara de Cuentas de Andalucía, por la que se ordena la publicación del Informe de fiscalización financiera y de cumplimiento del Consorcio de Transporte Metropolitano de la Costa de Huelva. Ejercicio 2020.
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BOJA
31
Boletín Oficial de la Junta de Andalucía
Número 32 - Jueves, 16 de febrero de 2023
página 2989/9
Respecto a la contratación menor se han identificado los siguientes incumplimientos que afectan
a los requisitos y contenidos de los expedientes establecidos en el artículo 118 de la Ley de
Contratos del Sector Público (LCSP) (§A.40 a A.42):
•
•
•
•
•
En tres de los expedientes analizados (782008, 798817 y 763631) no se adjunta la
certificación de obra.
En dos (798817 y 763631) no se incorpora el presupuesto de obras y la estructura del
resumen del presupuesto del adjudicatario no se ajusta al marco normativo.
En cuatro expedientes (782008, 798817, 935536 y 675469) no consta el expediente de
aprobación del gasto.
En el expediente 935536 se incumple la duración establecida en el artículo 29.8 de la LCSP.
Y finalmente, se han detectado fraccionamientos ya que se han licitado por separado
prestaciones que constituyen un solo objeto del contrato (expedientes 937907 y 935972),
y responden a necesidades que tienen carácter recurrente en la entidad (expedientes
268154 y 360740), que deberían haberse planificado y realizado a través de
procedimientos ordinarios.
6. CUESTIONES CLAVES DE LA AUDITORÍA
32
Son cuestiones claves de auditoría aquellas que, según el criterio profesional, han sido de mayor
significatividad en la fiscalización. Estas cuestiones han sido tratadas en el contexto del trabajo y
en la formación de la opinión, y no se expresa una opinión por separado sobre las mismas.
Excepto por las cuestiones descritas en la sección Fundamento de la opinión financiera con
salvedades y fundamentos de la opinión de cumplimiento desfavorable, se ha determinado que
no existen otros riesgos más significativos considerados en la auditoría que se deban comunicar
en este informe.
7. PÁRRAFO DE ÉNFASIS
Respecto a las cifras comparativas presentadas en los estados financieros del ejercicio 2020 en
relación con las del ejercicio 2019, la formación y rendición de las cuentas del ejercicio 2019 se
han ajustado a las normas previstas en la Instrucción del Modelo Normal de Contabilidad Local
(aprobadas mediante Orden HAP/1781/2013 de 20 de septiembre), mientras que las del ejercicio
2020, se han realizado de acuerdo con el régimen presupuestario, contable y de tesorería
previsto en el TRLGHP y en sus disposiciones de desarrollo, así como mediante los
procedimientos del Sistema GIRO. La Instrucción 11/2019, de 23 de diciembre de 2019, y la
Resolución de 27 de diciembre de 2019, de la IGJA han establecido que los saldos contables
existentes a 31 de diciembre de 2019 (saldos de apertura), en la contabilidad del Consorcio en el
Sistema GIRO, deberán remitirse a la Intervención General, a través de fichas-modelo
cumplimentadas y certificadas por el máximo responsable del Consorcio. Los estados de
Liquidación del Presupuesto de Gastos y de Ingresos, Resultado Presupuestario, Estado de
Remanente de Tesorería y resto de estados de carácter presupuestario del ejercicio 2020 no
reflejan cifras relativas al ejercicio anterior.
00278042
33
Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253-802X
https://www.juntadeandalucia.es/eboja
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Boletín Oficial de la Junta de Andalucía
Número 32 - Jueves, 16 de febrero de 2023
página 2989/9
Respecto a la contratación menor se han identificado los siguientes incumplimientos que afectan
a los requisitos y contenidos de los expedientes establecidos en el artículo 118 de la Ley de
Contratos del Sector Público (LCSP) (§A.40 a A.42):
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En tres de los expedientes analizados (782008, 798817 y 763631) no se adjunta la
certificación de obra.
En dos (798817 y 763631) no se incorpora el presupuesto de obras y la estructura del
resumen del presupuesto del adjudicatario no se ajusta al marco normativo.
En cuatro expedientes (782008, 798817, 935536 y 675469) no consta el expediente de
aprobación del gasto.
En el expediente 935536 se incumple la duración establecida en el artículo 29.8 de la LCSP.
Y finalmente, se han detectado fraccionamientos ya que se han licitado por separado
prestaciones que constituyen un solo objeto del contrato (expedientes 937907 y 935972),
y responden a necesidades que tienen carácter recurrente en la entidad (expedientes
268154 y 360740), que deberían haberse planificado y realizado a través de
procedimientos ordinarios.
6. CUESTIONES CLAVES DE LA AUDITORÍA
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Son cuestiones claves de auditoría aquellas que, según el criterio profesional, han sido de mayor
significatividad en la fiscalización. Estas cuestiones han sido tratadas en el contexto del trabajo y
en la formación de la opinión, y no se expresa una opinión por separado sobre las mismas.
Excepto por las cuestiones descritas en la sección Fundamento de la opinión financiera con
salvedades y fundamentos de la opinión de cumplimiento desfavorable, se ha determinado que
no existen otros riesgos más significativos considerados en la auditoría que se deban comunicar
en este informe.
7. PÁRRAFO DE ÉNFASIS
Respecto a las cifras comparativas presentadas en los estados financieros del ejercicio 2020 en
relación con las del ejercicio 2019, la formación y rendición de las cuentas del ejercicio 2019 se
han ajustado a las normas previstas en la Instrucción del Modelo Normal de Contabilidad Local
(aprobadas mediante Orden HAP/1781/2013 de 20 de septiembre), mientras que las del ejercicio
2020, se han realizado de acuerdo con el régimen presupuestario, contable y de tesorería
previsto en el TRLGHP y en sus disposiciones de desarrollo, así como mediante los
procedimientos del Sistema GIRO. La Instrucción 11/2019, de 23 de diciembre de 2019, y la
Resolución de 27 de diciembre de 2019, de la IGJA han establecido que los saldos contables
existentes a 31 de diciembre de 2019 (saldos de apertura), en la contabilidad del Consorcio en el
Sistema GIRO, deberán remitirse a la Intervención General, a través de fichas-modelo
cumplimentadas y certificadas por el máximo responsable del Consorcio. Los estados de
Liquidación del Presupuesto de Gastos y de Ingresos, Resultado Presupuestario, Estado de
Remanente de Tesorería y resto de estados de carácter presupuestario del ejercicio 2020 no
reflejan cifras relativas al ejercicio anterior.
00278042
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Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253-802X
https://www.juntadeandalucia.es/eboja
