3. Otras disposiciones. . (2023/32-37)
Resolución de 1 de febrero de 2023, de la Cámara de Cuentas de Andalucía, por la que se ordena la publicación del Informe de fiscalización financiera y de cumplimiento del Consorcio de Transporte Metropolitano de la Costa de Huelva. Ejercicio 2020.
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BOJA
Boletín Oficial de la Junta de Andalucía
Número 32 - Jueves, 16 de febrero de 2023
página 2989/26
Activo corriente y no corriente verificando y cuantificando:
•
•
•
•
Los movimientos de altas y bajas producidas durante el ejercicio sobre el inmovilizado y las
amortizaciones registradas.
La revisión del inventario y su adecuada actualización.
Los deudores y otras cuentas a cobrar que el consorcio mantiene por sus operaciones, a
través de la circularización y/o conciliación.
El adecuado reflejo de las distintas cuentas que conforman el estado de tesorería.
Pasivos corriente y no corriente, comprobando y cuantificando:
•
•
•
El reflejo de los pasivos que el consorcio mantiene por sus operaciones.
El cumplimiento de las medidas establecidas en la normativa sobre la morosidad, implantación del registro de facturas y realización de informes sobre el cumplimiento de los plazos
de pago.
La cuenta 413 “Acreedores por operaciones pendientes de aplicar a presupuesto”.
Remanente de tesorería, verificando:
•
•
Los cálculos de la cifra del remanente de tesorería, con especial detenimiento en fondos
líquidos, derechos pendientes de cobro y obligaciones pendientes de pago.
La razonabilidad de la cifra de cobros y pagos pendientes de aplicación y la dotación del
dudoso cobro del consorcio.
11.2.2. Delimitación del ámbito objetivo: poblaciones y muestras
El alcance objetivo de la fiscalización lo conforman las diferentes poblaciones en función del área
de análisis, financiera o de cumplimiento.
A.48
Para realizar el muestreo se ha tenido en cuenta la GPF-OCEX 1530 Muestreo de auditoría y el
Manual de procedimiento de muestreo de la CCA. En el examen de muestras de los expedientes
para pruebas en detalle se planteará un muestreo combinado de muestreo estadístico mediante
selección aleatoria de los elementos de la muestra y por razón de la cuantía, siempre que se
garantice una cobertura mínima del 80% de la población. Para aquellos casos en que el elevado
tamaño de la población impida la revisión de una muestra conforme a los criterios anteriores,
para la determinación del tamaño muestral, se aplicará muestreo estadístico y estratificado con
control del error en la estimación, conforme al apartado 2.3 del Manual de procedimientos de
muestreo de la Cámara de Cuentas, con un nivel de riesgo P entre 0,05 y 0,2 (bajo P=0,05 medio
P=0,1 o alto P=0,2), nivel de significación α=0,05 (confianza del 95%) y un error esperado a priori
ԑ entre 0,05 y 0,1. El diseño muestral se ha realizado mediante muestreo aleatorio simple sin
reposición.
A.49
Los cuadros nº8 a 13 detallan las poblaciones y muestras analizadas para cada una de las áreas
fiscalizadas.
00278042
A.47
Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253-802X
https://www.juntadeandalucia.es/eboja
Boletín Oficial de la Junta de Andalucía
Número 32 - Jueves, 16 de febrero de 2023
página 2989/26
Activo corriente y no corriente verificando y cuantificando:
•
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•
Los movimientos de altas y bajas producidas durante el ejercicio sobre el inmovilizado y las
amortizaciones registradas.
La revisión del inventario y su adecuada actualización.
Los deudores y otras cuentas a cobrar que el consorcio mantiene por sus operaciones, a
través de la circularización y/o conciliación.
El adecuado reflejo de las distintas cuentas que conforman el estado de tesorería.
Pasivos corriente y no corriente, comprobando y cuantificando:
•
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•
El reflejo de los pasivos que el consorcio mantiene por sus operaciones.
El cumplimiento de las medidas establecidas en la normativa sobre la morosidad, implantación del registro de facturas y realización de informes sobre el cumplimiento de los plazos
de pago.
La cuenta 413 “Acreedores por operaciones pendientes de aplicar a presupuesto”.
Remanente de tesorería, verificando:
•
•
Los cálculos de la cifra del remanente de tesorería, con especial detenimiento en fondos
líquidos, derechos pendientes de cobro y obligaciones pendientes de pago.
La razonabilidad de la cifra de cobros y pagos pendientes de aplicación y la dotación del
dudoso cobro del consorcio.
11.2.2. Delimitación del ámbito objetivo: poblaciones y muestras
El alcance objetivo de la fiscalización lo conforman las diferentes poblaciones en función del área
de análisis, financiera o de cumplimiento.
A.48
Para realizar el muestreo se ha tenido en cuenta la GPF-OCEX 1530 Muestreo de auditoría y el
Manual de procedimiento de muestreo de la CCA. En el examen de muestras de los expedientes
para pruebas en detalle se planteará un muestreo combinado de muestreo estadístico mediante
selección aleatoria de los elementos de la muestra y por razón de la cuantía, siempre que se
garantice una cobertura mínima del 80% de la población. Para aquellos casos en que el elevado
tamaño de la población impida la revisión de una muestra conforme a los criterios anteriores,
para la determinación del tamaño muestral, se aplicará muestreo estadístico y estratificado con
control del error en la estimación, conforme al apartado 2.3 del Manual de procedimientos de
muestreo de la Cámara de Cuentas, con un nivel de riesgo P entre 0,05 y 0,2 (bajo P=0,05 medio
P=0,1 o alto P=0,2), nivel de significación α=0,05 (confianza del 95%) y un error esperado a priori
ԑ entre 0,05 y 0,1. El diseño muestral se ha realizado mediante muestreo aleatorio simple sin
reposición.
A.49
Los cuadros nº8 a 13 detallan las poblaciones y muestras analizadas para cada una de las áreas
fiscalizadas.
00278042
A.47
Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253-802X
https://www.juntadeandalucia.es/eboja
