3. Otras disposiciones. . (2023/32-36)
Resolución de 1 de febrero de 2023, de la Cámara de Cuentas de Andalucía, por la que se ordena la publicación del Informe de fiscalización financiera y de cumplimiento del Consorcio de Transporte Metropolitano del área de Córdoba. Ejercicio 2020.
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BOJA
Boletín Oficial de la Junta de Andalucía
Número 32 - Jueves, 16 de febrero de 2023
página 2987/30
Presupuesto y liquidación del presupuesto, verificando:
•
•
•
•
La tramitación del presupuesto del consorcio y de su liquidación.
Los distintos tipos de modificaciones de crédito cuyos expedientes hayan sido aprobados
durante el ejercicio, así como la incidencia de éstas por capítulos presupuestarios.
La estructura del presupuesto de gastos del ejercicio auditado a nivel de créditos iniciales,
créditos definitivos y obligaciones presupuestarias.
La estructura del presupuesto de ingresos del ejercicio auditado, nivel de previsiones iniciales, previsiones definitivas y derechos reconocidos.
Activo corriente y no corriente verificando y cuantificando:
•
•
•
•
Los movimientos de altas y bajas producidas durante el ejercicio sobre el inmovilizado y las
amortizaciones registradas.
La revisión del inventario y su adecuada actualización.
Los deudores y otras cuentas a cobrar que el consorcio mantiene por sus operaciones, a
través de la circularización y/o conciliación.
El adecuado reflejo de las distintas cuentas que conforman el estado de tesorería.
Pasivos corriente y no corriente, comprobando y cuantificando:
•
•
•
El reflejo de los pasivos que el consorcio mantiene por sus operaciones.
El cumplimiento de las medidas establecidas en la normativa sobre la morosidad, implantación del registro de facturas y realización de informes sobre el cumplimiento de los plazos
de pago.
La cuenta 413 “Acreedores por operaciones pendientes de aplicar a presupuesto”.
Remanente de tesorería, verificando:
•
•
Los cálculos de la cifra del remanente de tesorería, con especial detenimiento en fondos
líquidos, derechos pendientes de cobro y obligaciones pendientes de pago.
La razonabilidad de la cifra de cobros y pagos pendientes de aplicación y la dotación del
dudoso cobro del consorcio.
A.51
El alcance objetivo de la fiscalización lo conforman las diferentes poblaciones en función del área
de análisis, financiera o de cumplimiento.
A.52
Para realizar el muestreo se ha tenido en cuenta la GPF-OCEX 1530 Muestreo de auditoría y el
Manual de procedimiento de muestreo de la CCA. En el examen de muestras de los expedientes
para pruebas en detalle se planteará un muestreo combinado de muestreo estadístico mediante
selección aleatoria de los elementos de la muestra y por razón de la cuantía, siempre que se
garantice una cobertura mínima del 80% de la población. Para aquellos casos en que el elevado
tamaño de la población impida la revisión de una muestra conforme a los criterios anteriores,
para la determinación del tamaño muestral, se aplicará muestreo estadístico y estratificado con
control del error en la estimación, conforme al apartado 2.3 del Manual de procedimientos de
Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253-802X
https://www.juntadeandalucia.es/eboja
00278040
11.2.2. Delimitación del ámbito objetivo: poblaciones y muestras
Boletín Oficial de la Junta de Andalucía
Número 32 - Jueves, 16 de febrero de 2023
página 2987/30
Presupuesto y liquidación del presupuesto, verificando:
•
•
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•
La tramitación del presupuesto del consorcio y de su liquidación.
Los distintos tipos de modificaciones de crédito cuyos expedientes hayan sido aprobados
durante el ejercicio, así como la incidencia de éstas por capítulos presupuestarios.
La estructura del presupuesto de gastos del ejercicio auditado a nivel de créditos iniciales,
créditos definitivos y obligaciones presupuestarias.
La estructura del presupuesto de ingresos del ejercicio auditado, nivel de previsiones iniciales, previsiones definitivas y derechos reconocidos.
Activo corriente y no corriente verificando y cuantificando:
•
•
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•
Los movimientos de altas y bajas producidas durante el ejercicio sobre el inmovilizado y las
amortizaciones registradas.
La revisión del inventario y su adecuada actualización.
Los deudores y otras cuentas a cobrar que el consorcio mantiene por sus operaciones, a
través de la circularización y/o conciliación.
El adecuado reflejo de las distintas cuentas que conforman el estado de tesorería.
Pasivos corriente y no corriente, comprobando y cuantificando:
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El reflejo de los pasivos que el consorcio mantiene por sus operaciones.
El cumplimiento de las medidas establecidas en la normativa sobre la morosidad, implantación del registro de facturas y realización de informes sobre el cumplimiento de los plazos
de pago.
La cuenta 413 “Acreedores por operaciones pendientes de aplicar a presupuesto”.
Remanente de tesorería, verificando:
•
•
Los cálculos de la cifra del remanente de tesorería, con especial detenimiento en fondos
líquidos, derechos pendientes de cobro y obligaciones pendientes de pago.
La razonabilidad de la cifra de cobros y pagos pendientes de aplicación y la dotación del
dudoso cobro del consorcio.
A.51
El alcance objetivo de la fiscalización lo conforman las diferentes poblaciones en función del área
de análisis, financiera o de cumplimiento.
A.52
Para realizar el muestreo se ha tenido en cuenta la GPF-OCEX 1530 Muestreo de auditoría y el
Manual de procedimiento de muestreo de la CCA. En el examen de muestras de los expedientes
para pruebas en detalle se planteará un muestreo combinado de muestreo estadístico mediante
selección aleatoria de los elementos de la muestra y por razón de la cuantía, siempre que se
garantice una cobertura mínima del 80% de la población. Para aquellos casos en que el elevado
tamaño de la población impida la revisión de una muestra conforme a los criterios anteriores,
para la determinación del tamaño muestral, se aplicará muestreo estadístico y estratificado con
control del error en la estimación, conforme al apartado 2.3 del Manual de procedimientos de
Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253-802X
https://www.juntadeandalucia.es/eboja
00278040
11.2.2. Delimitación del ámbito objetivo: poblaciones y muestras
