3. Otras disposiciones. . (2023/32-36)
Resolución de 1 de febrero de 2023, de la Cámara de Cuentas de Andalucía, por la que se ordena la publicación del Informe de fiscalización financiera y de cumplimiento del Consorcio de Transporte Metropolitano del área de Córdoba. Ejercicio 2020.
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BOJA
Boletín Oficial de la Junta de Andalucía
Número 32 - Jueves, 16 de febrero de 2023
página 2987/10
vinculadas a concesiones vencidas, por lo que los concesionarios no disponen de la capacidad ni
competencia para la suscripción de esos contratos. (§A.15 a A.17)
30
Asimismo, en los contratos-programas se crea la Comisión Paritaria de Seguimiento que tiene
entre sus funciones, el cumplimiento de los contratos-programas y la aprobación de las
cantidades a anticipar sin que se haya tenido constancia de la constitución y/o reunión en el
ejercicio 2020. En el ejercicio 2020, el importe total de anticipos reconocidos y no aprobados por
la comisión ha ascendido a 1.082.900,00 euros, el saldo a 31 de diciembre asciende a 216.134,23
euros. (§A.18 a A.20)
31
Al cierre del ejercicio, el CTMC no está aplicando el régimen de personal establecido en el artículo
121 de la LRJSP, que obliga al consorcio a equiparar sus puestos de trabajo con los de la Junta de
Andalucía, con el objeto de aplicar el mismo régimen jurídico y retribuciones que la
administración de adscripción. (§A.35 a A.39)
32
Respecto a la contratación no menor se han identificado los siguientes incumplimientos (§A.41
a A.45):
•
•
•
•
33
En dos de los expedientes analizados (118349,118350) la memoria de necesidad e
idoneidad del contrato no se ajusta a los requisitos establecidos en el art.28.1 y 116.1 de
la Ley de contratos del Sector Público (LCSP).
En el expediente 118349 el presupuesto base de licitación y el valor estimado no se
desglosa de acuerdo con lo establecido en el art.100.2 y 101.2 LCSP respectivamente.
En dos de los expedientes (198902 y 199382) la tramitación del procedimiento negociado
sin publicidad no se ajusta a los requerimientos establecidos en el art.168 LCSP.
En cuatro expedientes (118349, 118350, 198902 y 199382) se incumple el art.154.1 LCSP
al no publicarse el anuncio de formalización.
En relación con la contratación menor se han detectado incumplimientos del art.118 LCSP, al no
incluir en tres de los expedientes de contratación la aprobación del gasto. Asimismo, se han
identificado inconsistencias en las fechas de los documentos y en los valores de los contratos con
las facturas en tres expedientes. (§A.46)
6. CUESTIONES CLAVES DE LA AUDITORÍA
Son cuestiones claves de auditoría aquellas que, según el criterio profesional, han sido de mayor
significatividad en la fiscalización. Estas cuestiones han sido tratadas en el contexto del trabajo y
en la formación de la opinión, y no se expresa una opinión por separado sobre las mismas.
Excepto por las cuestiones descritas en la sección fundamento de la opinión financiera con
salvedades y fundamentos de la opinión de cumplimiento desfavorable, se ha determinado que
no existen otros riesgos más significativos considerados en la auditoría que se deban comunicar
en este informe.
00278040
34
Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253-802X
https://www.juntadeandalucia.es/eboja
Boletín Oficial de la Junta de Andalucía
Número 32 - Jueves, 16 de febrero de 2023
página 2987/10
vinculadas a concesiones vencidas, por lo que los concesionarios no disponen de la capacidad ni
competencia para la suscripción de esos contratos. (§A.15 a A.17)
30
Asimismo, en los contratos-programas se crea la Comisión Paritaria de Seguimiento que tiene
entre sus funciones, el cumplimiento de los contratos-programas y la aprobación de las
cantidades a anticipar sin que se haya tenido constancia de la constitución y/o reunión en el
ejercicio 2020. En el ejercicio 2020, el importe total de anticipos reconocidos y no aprobados por
la comisión ha ascendido a 1.082.900,00 euros, el saldo a 31 de diciembre asciende a 216.134,23
euros. (§A.18 a A.20)
31
Al cierre del ejercicio, el CTMC no está aplicando el régimen de personal establecido en el artículo
121 de la LRJSP, que obliga al consorcio a equiparar sus puestos de trabajo con los de la Junta de
Andalucía, con el objeto de aplicar el mismo régimen jurídico y retribuciones que la
administración de adscripción. (§A.35 a A.39)
32
Respecto a la contratación no menor se han identificado los siguientes incumplimientos (§A.41
a A.45):
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33
En dos de los expedientes analizados (118349,118350) la memoria de necesidad e
idoneidad del contrato no se ajusta a los requisitos establecidos en el art.28.1 y 116.1 de
la Ley de contratos del Sector Público (LCSP).
En el expediente 118349 el presupuesto base de licitación y el valor estimado no se
desglosa de acuerdo con lo establecido en el art.100.2 y 101.2 LCSP respectivamente.
En dos de los expedientes (198902 y 199382) la tramitación del procedimiento negociado
sin publicidad no se ajusta a los requerimientos establecidos en el art.168 LCSP.
En cuatro expedientes (118349, 118350, 198902 y 199382) se incumple el art.154.1 LCSP
al no publicarse el anuncio de formalización.
En relación con la contratación menor se han detectado incumplimientos del art.118 LCSP, al no
incluir en tres de los expedientes de contratación la aprobación del gasto. Asimismo, se han
identificado inconsistencias en las fechas de los documentos y en los valores de los contratos con
las facturas en tres expedientes. (§A.46)
6. CUESTIONES CLAVES DE LA AUDITORÍA
Son cuestiones claves de auditoría aquellas que, según el criterio profesional, han sido de mayor
significatividad en la fiscalización. Estas cuestiones han sido tratadas en el contexto del trabajo y
en la formación de la opinión, y no se expresa una opinión por separado sobre las mismas.
Excepto por las cuestiones descritas en la sección fundamento de la opinión financiera con
salvedades y fundamentos de la opinión de cumplimiento desfavorable, se ha determinado que
no existen otros riesgos más significativos considerados en la auditoría que se deban comunicar
en este informe.
00278040
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