3. Otras disposiciones. . (2023/14-93)
Resolución de 16 de enero de 2023, de la Cámara de Cuentas de Andalucía, por la que se ordena la publicación del Informe de fiscalización de la Cuenta General de la Junta de Andalucía, correspondiente al ejercicio 2021.
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BOJA
Boletín Oficial de la Junta de Andalucía
Número 14 - Lunes, 23 de enero de 2023
página 1000/22
Modificaciones presupuestarias
5.50
En un 30% de expedientes analizados, no se realiza una adecuada valoración del eventual impacto que las modificaciones presupuestarias pueden tener en los objetivos de gasto programados, tal como establece el art.51.1 del TRLGHP. (§§ 13.36 y 17.8)
Cuenta de tesorería
5.51
Respecto a las conciliaciones bancarias se han detectado las siguientes incorrecciones: (§ 18.6)
•
En las conciliaciones de 40 cuentas financieras figuran partidas provenientes del año
2020 o anteriores, bien correspondientes a pagos cargados en cuentas no contabilizados,
a pagos contabilizados y no cargados en cuenta, a ingresos contabilizados y no abonados
en cuenta, o a ingresos no contabilizados y abonados en cuenta.
•
De entre las cuentas incluidas en la Cuenta de Tesorería, a la fecha de finalización de los
trabajos de campo para esta actuación no se habían facilitado las conciliaciones ni certificados de 9 cuentas bancarias, ni las conciliaciones de otras 3 cuentas. Además, se mantienen 2 cuentas en la Cuenta de Tesorería de las que no se ha remitido documentación
por haber sido dadas de baja en octubre de 2021.
•
Asimismo, en 4 de las 139 cuentas analizadas, existen diferencias entre el saldo contable
recogido en la Cuenta de Tesorería y en la conciliación bancaria respectiva, ascendiendo
estas diferencias a un total de 0,19 M€. Por otro lado, han sido 11 las conciliaciones remitidas sin validación de ningún tipo.
•
Por último, existen 2 cuentas que presentan diferencias entre el saldo del certificado
bancario y el de la conciliación (0,61 M€ en total). Además, en las conciliaciones de 3
cuentas se hace referencia escrita a diferencias en el saldo final que no se observan cuantitativamente ni en las propias conciliaciones ni en su certificado bancario.
El análisis temporal realizado en el Plan de Verificación de Cuentas (PVC) por los distintos Servicios Provinciales de Tesorería no es homogéneo, siendo los periodos escogidos por cada Servicio
diferentes tanto en número de ejercicios examinados como en los años seleccionados, sin que
conste una justificación para ello. Además, se han detectado diferencias entre las incidencias
señaladas en los resúmenes provinciales remitidos y una muestra de las actas remitidas.
(§§ 18.16 y 18.18)
5.53
En el PVC se han detectado diferencias entre los resúmenes provinciales y una muestra de las
actas recibidas, relacionadas fundamentalmente con cargos improcedentes por diferencia de
moneda o por comisiones bancarias devueltas posteriormente por la entidad financiera, actualización extemporánea de los datos de nuevos titulares de cuentas bancarias o de los claveros,
requerimientos de información pendientes de atención por parte de entidades financieras y actualización del estado de cuentas bancarias en el sistema GIRO, lo que evidencia una falta de
fiabilidad en la información remitida al respecto. (§ 18.17)
00276082
5.52
Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253-802X
https://www.juntadeandalucia.es/eboja
Boletín Oficial de la Junta de Andalucía
Número 14 - Lunes, 23 de enero de 2023
página 1000/22
Modificaciones presupuestarias
5.50
En un 30% de expedientes analizados, no se realiza una adecuada valoración del eventual impacto que las modificaciones presupuestarias pueden tener en los objetivos de gasto programados, tal como establece el art.51.1 del TRLGHP. (§§ 13.36 y 17.8)
Cuenta de tesorería
5.51
Respecto a las conciliaciones bancarias se han detectado las siguientes incorrecciones: (§ 18.6)
•
En las conciliaciones de 40 cuentas financieras figuran partidas provenientes del año
2020 o anteriores, bien correspondientes a pagos cargados en cuentas no contabilizados,
a pagos contabilizados y no cargados en cuenta, a ingresos contabilizados y no abonados
en cuenta, o a ingresos no contabilizados y abonados en cuenta.
•
De entre las cuentas incluidas en la Cuenta de Tesorería, a la fecha de finalización de los
trabajos de campo para esta actuación no se habían facilitado las conciliaciones ni certificados de 9 cuentas bancarias, ni las conciliaciones de otras 3 cuentas. Además, se mantienen 2 cuentas en la Cuenta de Tesorería de las que no se ha remitido documentación
por haber sido dadas de baja en octubre de 2021.
•
Asimismo, en 4 de las 139 cuentas analizadas, existen diferencias entre el saldo contable
recogido en la Cuenta de Tesorería y en la conciliación bancaria respectiva, ascendiendo
estas diferencias a un total de 0,19 M€. Por otro lado, han sido 11 las conciliaciones remitidas sin validación de ningún tipo.
•
Por último, existen 2 cuentas que presentan diferencias entre el saldo del certificado
bancario y el de la conciliación (0,61 M€ en total). Además, en las conciliaciones de 3
cuentas se hace referencia escrita a diferencias en el saldo final que no se observan cuantitativamente ni en las propias conciliaciones ni en su certificado bancario.
El análisis temporal realizado en el Plan de Verificación de Cuentas (PVC) por los distintos Servicios Provinciales de Tesorería no es homogéneo, siendo los periodos escogidos por cada Servicio
diferentes tanto en número de ejercicios examinados como en los años seleccionados, sin que
conste una justificación para ello. Además, se han detectado diferencias entre las incidencias
señaladas en los resúmenes provinciales remitidos y una muestra de las actas remitidas.
(§§ 18.16 y 18.18)
5.53
En el PVC se han detectado diferencias entre los resúmenes provinciales y una muestra de las
actas recibidas, relacionadas fundamentalmente con cargos improcedentes por diferencia de
moneda o por comisiones bancarias devueltas posteriormente por la entidad financiera, actualización extemporánea de los datos de nuevos titulares de cuentas bancarias o de los claveros,
requerimientos de información pendientes de atención por parte de entidades financieras y actualización del estado de cuentas bancarias en el sistema GIRO, lo que evidencia una falta de
fiabilidad en la información remitida al respecto. (§ 18.17)
00276082
5.52
Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253-802X
https://www.juntadeandalucia.es/eboja
