BOJA

Boletín Oficial de la Junta de Andalucía
Número 13 - Viernes, 20 de enero de 2023

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h) Control sobre los fondos autorizados a las Cajas Habilitadas: control de las cuentas justificativas de
reposición de fondos. Validación de los informes trimestrales sobre el Estado de Situación de Tesorería
de dichas Cajas, según el calendario aprobado en las presentes Normas de Ejecución.
3. El control financiero tiene por objeto comprobar que la actuación, en el aspecto económico-financiero de la
Universidad de Cádiz y demás entes de ella dependientes, se ajusta al ordenamiento jurídico, así como a los
principios generales de buena gestión financiera. Este control comprenderá la verificación de la eficacia y
eficiencia, así como el adecuado registro y contabilización de las operaciones realizadas por cada órgano o
entidad y su fiel reflejo en las cuentas y estados que, conforme a las disposiciones aplicables, deban formar
éstos.
A estos efectos, realizará la fiscalización posterior mediante muestreo de:
a) Justificantes de gasto.
b) Mandamientos de pagos a justificar.
c)

Órdenes de pago no sometidas a fiscalización previa.

d) Derechos de contenido económico.
e) Proyectos de investigación.
Artículo 121. Principios de actuación de la unidad de Auditoría y Control Interno.
1. El ejercicio de las funciones del Gabinete de Auditoría y Control Interno estará sometido a los principios de
autonomía funcional y procedimiento contradictorio.
2. Cuando la naturaleza del acto, documento o expediente lo requiera, el Gabinete de Auditoría y Control
Interno podrá recabar directamente de los distintos órganos de la Universidad de Cádiz los asesoramientos
jurídicos y los informes técnicos que consideren necesarios, así como los antecedentes y documentos precisos
para el ejercicio de sus funciones, con independencia del medio que los soporte.
3. Asimismo, podrá emitir circulares sobre los asuntos que considere convenientes, con el objetivo de explicar y
difundir la normativa aplicable, y de establecer criterios y directrices comunes para la gestión y control de la
Universidad.
Artículo 122. Reparos y subsanación de errores.
1. Si el Gabinete de Auditoría y Control Interno se manifiesta en desacuerdo con el contenido de los actos
examinados o con el procedimiento seguido para su adopción, deberá formular sus reparos por escrito, con
cita de los preceptos legales en los que sustente su criterio. La formulación del reparo suspenderá la
tramitación del expediente hasta que sea solventado, bien por la subsanación de las deficiencias observadas o
bien, en el caso de no aceptación del reparo, por la resolución del procedimiento previsto en el apartado
siguiente.
2. Cuando el responsable de la Unidad de Gasto no acepte el reparo formulado por el Gabinete de Auditoría y
Control Interno, ésta planteará ante el Rector discrepancia motivada por escrito, con cita de los preceptos
legales en los que sustente su criterio.
Artículo 123. Plan anual de Auditoria y Control Interno.

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1. Durante el mes de diciembre de cada año, el Gabinete de Auditoría y Control Interno someterá a la
aprobación del Rector un plan de Control Interno donde se recojan las actuaciones y objetivos que se prevean
realizar durante el ejercicio, relacionados tanto con su función fiscalizadora como de control financiero.

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Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253-802X

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