3. Otras disposiciones. Cámara de Cuentas de Andalucía. (2023/13-51)
Resolución de 16 de enero de 2023, de la Cámara de Cuentas de Andalucía, por la que se ordena la publicación del Informe de fiscalización de cumplimiento de los libramientos pendientes de justificar fuera de plazo en la Junta de Andalucía. 2019.
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BOJA
Boletín Oficial de la Junta de Andalucía
Número 13 - Viernes, 20 de enero de 2023
página 996/33
Por tanto, aunque el alcance temporal del informe comprenda los saldos pendientes de
justificación a 2019, se han aplicado los procedimientos de auditoría y comprobaciones sobre
ejercicios anteriores que han sido necesarios para cumplir los objetivos de esta actuación.
A.10
El informe contiene en el epígrafe 6 y en el apéndice 9.11 un análisis de la evolución de los
saldos de LPJFP entre 1 de enero de 2020 y 31 de marzo de 2021. Este análisis no ha supuesto
una fiscalización en detalle de los saldos de estos libramientos.
9.1.3. Selección de la muestra a fiscalizar para pruebas de detalle
A.11
Se han fiscalizado en detalle un total de 193 libramientos, de acuerdo con la siguiente selección
de la muestra:
•
Todos los libramientos que se han considerado como baja por prescripción en el ejercicio
(129 registros por un importe de 7,30 M€).
•
Una muestra de 10 libramientos de entre los 412 registros que, por un importe de 42,80
M€ no se han incluido en la Cuenta General. Esta muestra se ha seleccionado siguiendo
un muestreo de criterio atendiendo a los capítulos de gasto a los que corresponden estos
libramientos. Se han seleccionado los de un importe superior a 1 M€ en cada capítulo y el
resto se ha seleccionado aleatoriamente. De esta forma la muestra fiscalizada supone un
importe de 39,25 M€, esto es, el 91,70% del total.
•
Una muestra de 54 LPJFP incluidos en la Cuenta General seleccionada por muestreo
estadístico de acuerdo con el siguiente procedimiento:
-
-
00276081
-
La población considerada para estas pruebas está constituida por 15.566 libramientos
por un importe de 913,88 M€, de acuerdo con la delimitación realizada del ámbito
objetivo.
Se selecciona la muestra de 54 expedientes mediante muestreo por unidad monetaria
con reposición con una semilla seleccionada aleatoriamente mediante el
procedimiento estándar incluido en el “Manual de procedimientos de muestreo” de la
Cámara de Cuentas de Andalucía.
Este muestreo estadístico supone un error del 0,08, con un nivel de riesgo medio
P=0,1 y un nivel de significación alfa=0,05 (confianza del 95%).
El importe de los 54 ítems de la muestra es de 85,93 M€, lo que supone un 9,40% sobre
la población tomada en consideración (913,88 M€).
Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253-802X
https://www.juntadeandalucia.es/eboja
Boletín Oficial de la Junta de Andalucía
Número 13 - Viernes, 20 de enero de 2023
página 996/33
Por tanto, aunque el alcance temporal del informe comprenda los saldos pendientes de
justificación a 2019, se han aplicado los procedimientos de auditoría y comprobaciones sobre
ejercicios anteriores que han sido necesarios para cumplir los objetivos de esta actuación.
A.10
El informe contiene en el epígrafe 6 y en el apéndice 9.11 un análisis de la evolución de los
saldos de LPJFP entre 1 de enero de 2020 y 31 de marzo de 2021. Este análisis no ha supuesto
una fiscalización en detalle de los saldos de estos libramientos.
9.1.3. Selección de la muestra a fiscalizar para pruebas de detalle
A.11
Se han fiscalizado en detalle un total de 193 libramientos, de acuerdo con la siguiente selección
de la muestra:
•
Todos los libramientos que se han considerado como baja por prescripción en el ejercicio
(129 registros por un importe de 7,30 M€).
•
Una muestra de 10 libramientos de entre los 412 registros que, por un importe de 42,80
M€ no se han incluido en la Cuenta General. Esta muestra se ha seleccionado siguiendo
un muestreo de criterio atendiendo a los capítulos de gasto a los que corresponden estos
libramientos. Se han seleccionado los de un importe superior a 1 M€ en cada capítulo y el
resto se ha seleccionado aleatoriamente. De esta forma la muestra fiscalizada supone un
importe de 39,25 M€, esto es, el 91,70% del total.
•
Una muestra de 54 LPJFP incluidos en la Cuenta General seleccionada por muestreo
estadístico de acuerdo con el siguiente procedimiento:
-
-
00276081
-
La población considerada para estas pruebas está constituida por 15.566 libramientos
por un importe de 913,88 M€, de acuerdo con la delimitación realizada del ámbito
objetivo.
Se selecciona la muestra de 54 expedientes mediante muestreo por unidad monetaria
con reposición con una semilla seleccionada aleatoriamente mediante el
procedimiento estándar incluido en el “Manual de procedimientos de muestreo” de la
Cámara de Cuentas de Andalucía.
Este muestreo estadístico supone un error del 0,08, con un nivel de riesgo medio
P=0,1 y un nivel de significación alfa=0,05 (confianza del 95%).
El importe de los 54 ítems de la muestra es de 85,93 M€, lo que supone un 9,40% sobre
la población tomada en consideración (913,88 M€).
Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253-802X
https://www.juntadeandalucia.es/eboja
