3. Otras disposiciones. Cámara de Cuentas de Andalucía. (2023/13-51)
Resolución de 16 de enero de 2023, de la Cámara de Cuentas de Andalucía, por la que se ordena la publicación del Informe de fiscalización de cumplimiento de los libramientos pendientes de justificar fuera de plazo en la Junta de Andalucía. 2019.
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BOJA
Boletín Oficial de la Junta de Andalucía
Número 13 - Viernes, 20 de enero de 2023
página 996/32
secciones presupuestarias de las consejerías y entidades instrumentales consideradas que
tienen LPJFP incluidos en la Cuenta General del ejercicio 2019 (§§ cuadros nº 1 y 2).
Alcance objetivo
A.5
Se ha dispuesto de los datos correspondientes a la totalidad de los libramientos pendientes
de justificar. No obstante, han formado parte del alcance objetivo de la fiscalización sólo los
libramientos pendientes de justificar que se encuentran fuera de plazo de justificación.
También han formado parte del alcance objetivo de la fiscalización las resoluciones de
prescripción aprobadas en el ejercicio 2019.
A.6
Para que la evidencia de auditoría sea suficiente y adecuada y así reducir el riesgo de auditoría
a un nivel aceptablemente bajo, se han diseñado procedimientos sustantivos de auditoría que
han incluido pruebas de detalle y procedimientos analíticos.
A.7
Para las pruebas de detalle, excepto las realizadas en materia de prescripciones y de
libramientos excluidos de la rendición de la Cuenta General, no han formado parte del ámbito
objetivo de la fiscalización los saldos pendientes de justificar fuera de plazo de los libramientos
que a continuación se indican, por haberse realizado o estarse llevando a cabo fiscalizaciones
en las que se ha analizado o se está analizando esta cuestión:
Subvenciones nominativas (13,22 M€): JA 10/2019 “Fiscalización de las subvenciones
nominativas concedidas por determinadas Consejerías y Agencias de la Junta de Andalucía.
2017-2018”.
- Subvenciones excepcionales (52,85 M€): JA 09/2018 “Fiscalización de las subvenciones
excepcionales concedidas por determinadas Consejerías y Agencias de la Junta de
Andalucía. 2016”.
- Enseñanza concertada (66,30 M€): JA 03/2019 “Fiscalización de las partidas
presupuestarias destinadas a la enseñanza privada y concertada. 2018”
- Instituto Andaluz de la Mujer (0,91 M€): OE 01/2019 “Fiscalización operativa y de
regularidad del Instituto Andaluz de la Mujer. 2018”.
-
A.8
Por consiguiente, de una población inicial de 19.335 LPJFP por un importe de 1.047,16 M€ se
obtiene la población considerada para estas pruebas, constituida por 15.566 libramientos por
un importe de 913,88 M€.
Alcance temporal
A.9
Se ha delimitado el alcance temporal del trabajo de fiscalización a los saldos de LPJFP a finales
del ejercicio 2019 y a las resoluciones de prescripción aprobadas en el ejercicio 2019. Las
cantidades pendientes de justificar pueden corresponder tanto al ejercicio corriente (2019)
como a ejercicios anteriores.
00276081
Las cantidades correspondientes a ejercicios anteriores se remontan en algunos casos al
ejercicio 1987.
Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253-802X
https://www.juntadeandalucia.es/eboja
Boletín Oficial de la Junta de Andalucía
Número 13 - Viernes, 20 de enero de 2023
página 996/32
secciones presupuestarias de las consejerías y entidades instrumentales consideradas que
tienen LPJFP incluidos en la Cuenta General del ejercicio 2019 (§§ cuadros nº 1 y 2).
Alcance objetivo
A.5
Se ha dispuesto de los datos correspondientes a la totalidad de los libramientos pendientes
de justificar. No obstante, han formado parte del alcance objetivo de la fiscalización sólo los
libramientos pendientes de justificar que se encuentran fuera de plazo de justificación.
También han formado parte del alcance objetivo de la fiscalización las resoluciones de
prescripción aprobadas en el ejercicio 2019.
A.6
Para que la evidencia de auditoría sea suficiente y adecuada y así reducir el riesgo de auditoría
a un nivel aceptablemente bajo, se han diseñado procedimientos sustantivos de auditoría que
han incluido pruebas de detalle y procedimientos analíticos.
A.7
Para las pruebas de detalle, excepto las realizadas en materia de prescripciones y de
libramientos excluidos de la rendición de la Cuenta General, no han formado parte del ámbito
objetivo de la fiscalización los saldos pendientes de justificar fuera de plazo de los libramientos
que a continuación se indican, por haberse realizado o estarse llevando a cabo fiscalizaciones
en las que se ha analizado o se está analizando esta cuestión:
Subvenciones nominativas (13,22 M€): JA 10/2019 “Fiscalización de las subvenciones
nominativas concedidas por determinadas Consejerías y Agencias de la Junta de Andalucía.
2017-2018”.
- Subvenciones excepcionales (52,85 M€): JA 09/2018 “Fiscalización de las subvenciones
excepcionales concedidas por determinadas Consejerías y Agencias de la Junta de
Andalucía. 2016”.
- Enseñanza concertada (66,30 M€): JA 03/2019 “Fiscalización de las partidas
presupuestarias destinadas a la enseñanza privada y concertada. 2018”
- Instituto Andaluz de la Mujer (0,91 M€): OE 01/2019 “Fiscalización operativa y de
regularidad del Instituto Andaluz de la Mujer. 2018”.
-
A.8
Por consiguiente, de una población inicial de 19.335 LPJFP por un importe de 1.047,16 M€ se
obtiene la población considerada para estas pruebas, constituida por 15.566 libramientos por
un importe de 913,88 M€.
Alcance temporal
A.9
Se ha delimitado el alcance temporal del trabajo de fiscalización a los saldos de LPJFP a finales
del ejercicio 2019 y a las resoluciones de prescripción aprobadas en el ejercicio 2019. Las
cantidades pendientes de justificar pueden corresponder tanto al ejercicio corriente (2019)
como a ejercicios anteriores.
00276081
Las cantidades correspondientes a ejercicios anteriores se remontan en algunos casos al
ejercicio 1987.
Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253-802X
https://www.juntadeandalucia.es/eboja
