3. Otras disposiciones. Cámara de Cuentas de Andalucía. (2023/13-51)
Resolución de 16 de enero de 2023, de la Cámara de Cuentas de Andalucía, por la que se ordena la publicación del Informe de fiscalización de cumplimiento de los libramientos pendientes de justificar fuera de plazo en la Junta de Andalucía. 2019.
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Boletín Oficial de la Junta de Andalucía
BOJA
Número 13 - Viernes, 20 de enero de 2023
página 996/21
responsabilidades contables. Hay que tener en cuenta que el órgano competente para
determinar la responsabilidad contable por alcance es el Tribunal de Cuentas, extendiéndose
dicha competencia a la declaración de la prescripción (artículos 2 b), 15 y 38.1 LOTCu). No es por
tanto conforme a Derecho la declaración de la prescripción de las responsabilidades contables
por los órganos gestores de las subvenciones que dieron lugar al libramiento. (§§ A.88, A.89).
5.2.3. Incidencias detectadas en la muestra de LPJFP incluidos en la Cuenta General
Se ha fiscalizado una muestra de 54 LPJFP por un importe de 85,93 M€9 (§§ apéndice 9.9,
anexo.10.4). En el cuadro nº 12 se ofrece en forma resumida la situación en la que cabe
considerar estos libramientos a 31 de diciembre de 2021, pudiéndose consultar el detalle de los
resultados de la fiscalización en el cuadro nº 49.
55
SITUACIÓN DE LOS LPJFP INCLUIDOS EN LA MUESTRA FISCALIZADA
SITUACIÓN DEL LIBRAMIENTO PENDIENTE
JUSTIFICAR
€
Nº
LPJFP
%
Importe
%
10 - Sin documentación justificativa
6
11,11
28.514.058,86
33,18
20 - Análisis de documentación justificativa
1
1,85
2.726.154,57
3,17
30 - Plazo de comprobación formal vencido
36
66,67
49.402.053,67
57,49
50 - Iniciado procedimiento de reintegro
5
9,26
3.424.586,31
3,99
60 - Reintegro en fase recaudatoria
4
7,41
1.072.001,42
1,25
NO FP - El libramiento no está fuera de plazo
1
1,85
215.033,08
0,25
NO DOC - No se ha localizado ninguna documentación
1
1,85
574.412,55
0,67
TOTAL
54
100
Fuente: Elaboración propia con datos CG 2019
85.928.300,46 100,00
Cuadro nº 12
56
Un libramiento por un importe de 215.033,08 € (E.19) no se encuentra fuera de plazo a 31 de
diciembre de 2019, toda vez que la fecha límite de justificación en el sistema es errónea y, por
tanto, su inclusión en el estado de LPJFP de la Cuenta General es incorrecta. (§§ cuadro nº 49,
A.142).
57
Del resto de los LPJFP incluidos en la muestra, 43 (el 91,34% del importe total) se encuentran en
situaciones que a la fecha de cierre de trabajos de campo suponen algún tipo de incumplimiento
normativo o irregularidad (situaciones 10, 30 o sin localizar ninguna documentación). (§ cuadro
nº 49).
Libramiento pendiente de justificar sin ninguna documentación
En el caso del LPJFP en situación NO DOC (574.412,55 €) no se ha proporcionado ninguna
documentación contable ni justificativa durante los trabajos de campo porque no se ha podido
localizar, lo que ha supuesto una limitación al alcance de la fiscalización. Este libramiento tiene
más de 30 años de antigüedad (procede del ejercicio 1987). Como hecho posterior, la consejería
con competencias en materia de educación ha localizado documentación relacionada con este
58
Esta muestra supone el 9,40 % de la población tomada en consideración (913,88 M€).
00276081
9
Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253-802X
https://www.juntadeandalucia.es/eboja
BOJA
Número 13 - Viernes, 20 de enero de 2023
página 996/21
responsabilidades contables. Hay que tener en cuenta que el órgano competente para
determinar la responsabilidad contable por alcance es el Tribunal de Cuentas, extendiéndose
dicha competencia a la declaración de la prescripción (artículos 2 b), 15 y 38.1 LOTCu). No es por
tanto conforme a Derecho la declaración de la prescripción de las responsabilidades contables
por los órganos gestores de las subvenciones que dieron lugar al libramiento. (§§ A.88, A.89).
5.2.3. Incidencias detectadas en la muestra de LPJFP incluidos en la Cuenta General
Se ha fiscalizado una muestra de 54 LPJFP por un importe de 85,93 M€9 (§§ apéndice 9.9,
anexo.10.4). En el cuadro nº 12 se ofrece en forma resumida la situación en la que cabe
considerar estos libramientos a 31 de diciembre de 2021, pudiéndose consultar el detalle de los
resultados de la fiscalización en el cuadro nº 49.
55
SITUACIÓN DE LOS LPJFP INCLUIDOS EN LA MUESTRA FISCALIZADA
SITUACIÓN DEL LIBRAMIENTO PENDIENTE
JUSTIFICAR
€
Nº
LPJFP
%
Importe
%
10 - Sin documentación justificativa
6
11,11
28.514.058,86
33,18
20 - Análisis de documentación justificativa
1
1,85
2.726.154,57
3,17
30 - Plazo de comprobación formal vencido
36
66,67
49.402.053,67
57,49
50 - Iniciado procedimiento de reintegro
5
9,26
3.424.586,31
3,99
60 - Reintegro en fase recaudatoria
4
7,41
1.072.001,42
1,25
NO FP - El libramiento no está fuera de plazo
1
1,85
215.033,08
0,25
NO DOC - No se ha localizado ninguna documentación
1
1,85
574.412,55
0,67
TOTAL
54
100
Fuente: Elaboración propia con datos CG 2019
85.928.300,46 100,00
Cuadro nº 12
56
Un libramiento por un importe de 215.033,08 € (E.19) no se encuentra fuera de plazo a 31 de
diciembre de 2019, toda vez que la fecha límite de justificación en el sistema es errónea y, por
tanto, su inclusión en el estado de LPJFP de la Cuenta General es incorrecta. (§§ cuadro nº 49,
A.142).
57
Del resto de los LPJFP incluidos en la muestra, 43 (el 91,34% del importe total) se encuentran en
situaciones que a la fecha de cierre de trabajos de campo suponen algún tipo de incumplimiento
normativo o irregularidad (situaciones 10, 30 o sin localizar ninguna documentación). (§ cuadro
nº 49).
Libramiento pendiente de justificar sin ninguna documentación
En el caso del LPJFP en situación NO DOC (574.412,55 €) no se ha proporcionado ninguna
documentación contable ni justificativa durante los trabajos de campo porque no se ha podido
localizar, lo que ha supuesto una limitación al alcance de la fiscalización. Este libramiento tiene
más de 30 años de antigüedad (procede del ejercicio 1987). Como hecho posterior, la consejería
con competencias en materia de educación ha localizado documentación relacionada con este
58
Esta muestra supone el 9,40 % de la población tomada en consideración (913,88 M€).
00276081
9
Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253-802X
https://www.juntadeandalucia.es/eboja
