3. Otras disposiciones. Cámara de Cuentas de Andalucía. (2022/217-62)
Resolución de 27 de octubre de 2022, de la Cámara de Cuentas de Andalucía, por la que se ordena la publicación del Informe de fiscalización financiera y de cumplimiento del Consorcio de Transporte Metropolitano del área de Jaén. Ejercicio 2020.
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BOJA
Boletín Oficial de la Junta de Andalucía
Número 217 - Viernes, 11 de noviembre de 2022
página 17862/8
26
En ocho de los trece contratos-programas suscritos (VJA-026, 035, 056, 062, 074, 141, 167 y 191)
con los concesionarios se han establecido unas duraciones ilimitadas de forma que no están
sustentadas en evidencia documental desde las fechas límites fijadas en las propias prórrogas,
encontrándose además vinculadas a concesiones vencidas, por lo que los concesionarios no
disponen de la capacidad ni competencia para la suscripción de esos contratos. (§A.17, A.18)
27
Asimismo, en los contratos-programas se crea la Comisión Paritaria de Seguimiento que tiene
entre sus funciones, el cumplimiento de los mismos y la aprobación de las cantidades a anticipar
sin que se haya tenido constancia de la constitución y/o reunión en el ejercicio 2020. En el
ejercicio 2020, el importe total de anticipos reconocidos y no aprobados por la comisión ha
ascendido a 728.960,00 euros. (§A.23)
28
En el ejercicio 2020, se ha incumplido el artículo 33.4 de los Estatutos del Consorcio, al no aplicar
el mecanismo de retención de la participación de los tributos del Estado, por el importe de los
derechos pendientes de cobro de ejercicios anteriores correspondientes a los ayuntamientos de
Jaén, Mengíbar, Los Villares, Arjonilla, Jamilena, Fuensanta de Martos, Fuerte del Rey y Andújar
por valor de 487.789,79 euros. (§A.26, A.27)
29
Al cierre del ejercicio, el CTMJ no está aplicando el régimen de personal establecido en el artículo
121 de la LRJSP, que obliga al consorcio a equiparar sus puestos de trabajo con los de la Junta de
Andalucía, con el objeto de aplicar el mismo régimen jurídico y retribuciones que la
administración de adscripción. (§A.43, A.44)
6. CUESTIONES CLAVES DE LA AUDITORÍA
30
Son cuestiones claves de auditoría aquellas que, según el criterio profesional, han sido de mayor
significatividad en la fiscalización. Estas cuestiones han sido tratadas en el contexto del trabajo y
en la formación de la opinión, y no se expresa una opinión por separado sobre las mismas.
Excepto por las cuestiones descritas en la sección fundamentos de la opinión financiera con
salvedades y fundamentos de la opinión de cumplimiento con salvedades, se ha determinado
que no existen otros riesgos más significativos considerados en la auditoría que se deban
comunicar en este informe.
31
Respecto a las cifras comparativas presentadas en los estados financieros del ejercicio 2020 en
relación con las del ejercicio 2019, la formación y rendición de las cuentas del ejercicio 2019 se
han ajustado a las normas previstas en la Instrucción del Modelo Simplificado de Contabilidad
Local (aprobadas mediante Orden HAP/1782/2013, de 20 de septiembre), mientras que las del
ejercicio 2020, se han realizado de acuerdo con el régimen presupuestario, contable y de
tesorería previsto en el TRLGHP y en sus disposiciones de desarrollo, así como mediante los
procedimientos del Sistema GIRO. La Instrucción 11/2019, de 23 de diciembre de 2019, y la
Resolución de 27 de diciembre de 2019, de la IGJA han establecido que los saldos contables
existentes a 31 de diciembre de 2019 (saldos de apertura), en la contabilidad del Consorcio en el
Sistema GIRO, deberán remitirse a la Intervención General, a través de fichas-modelo
cumplimentadas y certificadas por el máximo responsable del Consorcio. Durante el ejercicio
Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253-802X
https://www.juntadeandalucia.es/eboja
00271102
7. PÁRRAFO DE ÉNFASIS
Boletín Oficial de la Junta de Andalucía
Número 217 - Viernes, 11 de noviembre de 2022
página 17862/8
26
En ocho de los trece contratos-programas suscritos (VJA-026, 035, 056, 062, 074, 141, 167 y 191)
con los concesionarios se han establecido unas duraciones ilimitadas de forma que no están
sustentadas en evidencia documental desde las fechas límites fijadas en las propias prórrogas,
encontrándose además vinculadas a concesiones vencidas, por lo que los concesionarios no
disponen de la capacidad ni competencia para la suscripción de esos contratos. (§A.17, A.18)
27
Asimismo, en los contratos-programas se crea la Comisión Paritaria de Seguimiento que tiene
entre sus funciones, el cumplimiento de los mismos y la aprobación de las cantidades a anticipar
sin que se haya tenido constancia de la constitución y/o reunión en el ejercicio 2020. En el
ejercicio 2020, el importe total de anticipos reconocidos y no aprobados por la comisión ha
ascendido a 728.960,00 euros. (§A.23)
28
En el ejercicio 2020, se ha incumplido el artículo 33.4 de los Estatutos del Consorcio, al no aplicar
el mecanismo de retención de la participación de los tributos del Estado, por el importe de los
derechos pendientes de cobro de ejercicios anteriores correspondientes a los ayuntamientos de
Jaén, Mengíbar, Los Villares, Arjonilla, Jamilena, Fuensanta de Martos, Fuerte del Rey y Andújar
por valor de 487.789,79 euros. (§A.26, A.27)
29
Al cierre del ejercicio, el CTMJ no está aplicando el régimen de personal establecido en el artículo
121 de la LRJSP, que obliga al consorcio a equiparar sus puestos de trabajo con los de la Junta de
Andalucía, con el objeto de aplicar el mismo régimen jurídico y retribuciones que la
administración de adscripción. (§A.43, A.44)
6. CUESTIONES CLAVES DE LA AUDITORÍA
30
Son cuestiones claves de auditoría aquellas que, según el criterio profesional, han sido de mayor
significatividad en la fiscalización. Estas cuestiones han sido tratadas en el contexto del trabajo y
en la formación de la opinión, y no se expresa una opinión por separado sobre las mismas.
Excepto por las cuestiones descritas en la sección fundamentos de la opinión financiera con
salvedades y fundamentos de la opinión de cumplimiento con salvedades, se ha determinado
que no existen otros riesgos más significativos considerados en la auditoría que se deban
comunicar en este informe.
31
Respecto a las cifras comparativas presentadas en los estados financieros del ejercicio 2020 en
relación con las del ejercicio 2019, la formación y rendición de las cuentas del ejercicio 2019 se
han ajustado a las normas previstas en la Instrucción del Modelo Simplificado de Contabilidad
Local (aprobadas mediante Orden HAP/1782/2013, de 20 de septiembre), mientras que las del
ejercicio 2020, se han realizado de acuerdo con el régimen presupuestario, contable y de
tesorería previsto en el TRLGHP y en sus disposiciones de desarrollo, así como mediante los
procedimientos del Sistema GIRO. La Instrucción 11/2019, de 23 de diciembre de 2019, y la
Resolución de 27 de diciembre de 2019, de la IGJA han establecido que los saldos contables
existentes a 31 de diciembre de 2019 (saldos de apertura), en la contabilidad del Consorcio en el
Sistema GIRO, deberán remitirse a la Intervención General, a través de fichas-modelo
cumplimentadas y certificadas por el máximo responsable del Consorcio. Durante el ejercicio
Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253-802X
https://www.juntadeandalucia.es/eboja
00271102
7. PÁRRAFO DE ÉNFASIS
