3. Otras disposiciones. Cámara de Cuentas de Andalucía. (2022/217-62)
Resolución de 27 de octubre de 2022, de la Cámara de Cuentas de Andalucía, por la que se ordena la publicación del Informe de fiscalización financiera y de cumplimiento del Consorcio de Transporte Metropolitano del área de Jaén. Ejercicio 2020.
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BOJA
17
Boletín Oficial de la Junta de Andalucía
Número 217 - Viernes, 11 de noviembre de 2022
página 17862/6
Para la realización del trabajo, de acuerdo con la Resolución de 31 de diciembre de 2020 de la
CCA, se ha contado con la colaboración de la firma de auditoría Bnfix Amb. Auditores, S.L.P.
asumiendo la institución la dirección y supervisión de los trabajos. La CCA ha elaborado el
presente informe sobre la base del trabajo realizado por la sociedad de auditoría.
4. INFORME DE FISCALIZACIÓN FINANCIERA
18
La CCA ha fiscalizado las Cuentas Anuales de 2020 del CTMJ, que se ha integrado en la Cuenta
General de la Comunidad Autónoma de Andalucía, que ha sido formada por la IGJA y aprobada
mediante Acuerdo del Consejo de Administración celebrado el 8 de julio de 2021, y que
comprenden el Balance, la Cuenta del Resultado Económico-Patrimonial, el Estado de Flujos de
Efectivo, el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto, la Memoria, el Estado de Liquidación del
Presupuesto de Gastos y de Ingresos, el Estado de las modificaciones de crédito, la Cuenta de
Tesorería, de Operaciones Extrapresupuestarias y de Rentas Públicas y los Resultados del
Ejercicio divididos en cuatro partes: Resultado Presupuestario, Estado de Tesorería, Remanente
de Tesorería y Variación de Activos por operaciones Corrientes y de Capital.
4.1. Opinión financiera con salvedades
19
En opinión de la Cámara de Cuentas de Andalucía, excepto por los efectos de los hechos descritos
en el epígrafe “Fundamentos de la opinión financiera con salvedades”, las cuentas anuales
expresan, en todos los aspectos significativos, la imagen fiel del patrimonio y de la situación
financiera del Consorcio de Transporte Metropolitano del área de Jaén en el ejercicio 2020,
resultan conformes con el marco normativo de información financiera pública que resulta de
aplicación y, en particular, con los principios y criterios contables y presupuestarios contenidos
en el mismo.
20
Dentro del epígrafe de “otras deudas” del Pasivo Corriente del Balance se recogen las fianzas
recibidas de los usuarios de las tarjetas de transporte, cuyo saldo al cierre del ejercicio asciende
a 75.334,50 euros. Los criterios de reconocimiento y valoración de las fianzas recibidas no
garantizan que se pueda disponer de un registro detallado e individualizado de las mismas y, por
tanto, de la razonabilidad del saldo de dicha cuenta al cierre del ejercicio. (§A.32, A.33, A.34)
21
Respecto a la estructura y contenido de la memoria de los estados financieros, regulada en la
tercera parte del PGCF, y que forma parte de las cuentas anuales, de las 21 notas que contempla
el modelo de memoria del PGCF se encuentran cumplimentadas 111, y algunas de estas notas
continúan sin ajustarse completamente al contenido mínimo previsto en el PGCF, como es el
caso de la referente a transferencias, subvenciones y otros ingresos y gastos. Además, no se
informa del impacto que en el ejercicio 2020 ha tenido la evolución de la situación de emergencia
sanitaria provocada por el Covid, así como su repercusión y efecto sobre las cuentas de la
entidad.
1
Las notas que no tienen contenido (10) aparecen identificadas en la memoria en el epígrafe 1.5.22 Notas sin contenido en la memoria.
Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253-802X
https://www.juntadeandalucia.es/eboja
00271102
4.2. Fundamentos de la opinión financiera con salvedades
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Boletín Oficial de la Junta de Andalucía
Número 217 - Viernes, 11 de noviembre de 2022
página 17862/6
Para la realización del trabajo, de acuerdo con la Resolución de 31 de diciembre de 2020 de la
CCA, se ha contado con la colaboración de la firma de auditoría Bnfix Amb. Auditores, S.L.P.
asumiendo la institución la dirección y supervisión de los trabajos. La CCA ha elaborado el
presente informe sobre la base del trabajo realizado por la sociedad de auditoría.
4. INFORME DE FISCALIZACIÓN FINANCIERA
18
La CCA ha fiscalizado las Cuentas Anuales de 2020 del CTMJ, que se ha integrado en la Cuenta
General de la Comunidad Autónoma de Andalucía, que ha sido formada por la IGJA y aprobada
mediante Acuerdo del Consejo de Administración celebrado el 8 de julio de 2021, y que
comprenden el Balance, la Cuenta del Resultado Económico-Patrimonial, el Estado de Flujos de
Efectivo, el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto, la Memoria, el Estado de Liquidación del
Presupuesto de Gastos y de Ingresos, el Estado de las modificaciones de crédito, la Cuenta de
Tesorería, de Operaciones Extrapresupuestarias y de Rentas Públicas y los Resultados del
Ejercicio divididos en cuatro partes: Resultado Presupuestario, Estado de Tesorería, Remanente
de Tesorería y Variación de Activos por operaciones Corrientes y de Capital.
4.1. Opinión financiera con salvedades
19
En opinión de la Cámara de Cuentas de Andalucía, excepto por los efectos de los hechos descritos
en el epígrafe “Fundamentos de la opinión financiera con salvedades”, las cuentas anuales
expresan, en todos los aspectos significativos, la imagen fiel del patrimonio y de la situación
financiera del Consorcio de Transporte Metropolitano del área de Jaén en el ejercicio 2020,
resultan conformes con el marco normativo de información financiera pública que resulta de
aplicación y, en particular, con los principios y criterios contables y presupuestarios contenidos
en el mismo.
20
Dentro del epígrafe de “otras deudas” del Pasivo Corriente del Balance se recogen las fianzas
recibidas de los usuarios de las tarjetas de transporte, cuyo saldo al cierre del ejercicio asciende
a 75.334,50 euros. Los criterios de reconocimiento y valoración de las fianzas recibidas no
garantizan que se pueda disponer de un registro detallado e individualizado de las mismas y, por
tanto, de la razonabilidad del saldo de dicha cuenta al cierre del ejercicio. (§A.32, A.33, A.34)
21
Respecto a la estructura y contenido de la memoria de los estados financieros, regulada en la
tercera parte del PGCF, y que forma parte de las cuentas anuales, de las 21 notas que contempla
el modelo de memoria del PGCF se encuentran cumplimentadas 111, y algunas de estas notas
continúan sin ajustarse completamente al contenido mínimo previsto en el PGCF, como es el
caso de la referente a transferencias, subvenciones y otros ingresos y gastos. Además, no se
informa del impacto que en el ejercicio 2020 ha tenido la evolución de la situación de emergencia
sanitaria provocada por el Covid, así como su repercusión y efecto sobre las cuentas de la
entidad.
1
Las notas que no tienen contenido (10) aparecen identificadas en la memoria en el epígrafe 1.5.22 Notas sin contenido en la memoria.
Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253-802X
https://www.juntadeandalucia.es/eboja
00271102
4.2. Fundamentos de la opinión financiera con salvedades
