3. Otras disposiciones. Cámara de Cuentas de Andalucía. (2022/33-56)
Resolución de 7 de febrero de 2022, de la Cámara de Cuentas de Andalucía, por la que se ordena la publicación del Informe de fiscalización de cumplimiento de determinadas áreas de la Universidad Pablo de Olavide. Ejercicio 2018.
63 páginas totales
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BOJA
Boletín Oficial de la Junta de Andalucía
Número 33 - Jueves, 17 de febrero de 2022
página 2413/16
8. APÉNDICES
Apéndice 1. Metodología y alcance
A.1.
Los trabajos realizados conforme a los Principios Fundamentales de Fiscalización de las Instituciones Públicas de Control Externo han estado presididos por las ISSAI-ES 100 y 400, ISSAI 4100,
así como por las Guías Prácticas de Fiscalización de los OCEX (GPF, en particular la GPF 4001 y
4320), el Manual de Procedimientos de Auditoría Pública de la Cámara de Cuentas de Andalucía
y, supletoriamente, por las Normas Técnicas de Auditoría adaptadas a las Normas Internacionales
por el Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas (ICAC) para su aplicación en España (NIAES).
A.2.
El alcance material objeto del trabajo, de acuerdo con el documento de directrices técnicas elaborado, de forma abreviada se ha circunscrito:
•
Presupuesto y sus modificaciones, verificando:
o La tramitación, contenido, aprobación y publicación del presupuesto.
o Su vinculación con la planificación estratégica y la definición de objetivos, actividades e indicadores, tanto cualitativos como cuantitativos.
o La adecuación de las normas de ejecución presupuestaria.
o La correcta y fiel transcripción del presupuesto aprobado en la liquidación.
o La legalidad de las modificaciones según tipología.
•
Cuentas anuales y estabilidad presupuestaria, verificando:
o La tramitación, contenido, aprobación y rendición de las CCAA, incluidas las entidades dependientes.
o El plazo medio de pago y medidas de seguimiento y control de pagos.
o El cumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria y límite de gastos.
o La elaboración e inclusión en la liquidación de una memoria del cumplimiento de
objetivos.
o Las desviaciones en la ejecución del presupuesto.
•
Contratación, comprobando el cumplimiento de la normativa general y específica vigente en materia de contratación y la observancia de los principios de igualdad de acceso
a las licitaciones, publicidad y transparencia en los procedimientos, no discriminación e
igualdad de trato entre los candidatos, proporcionalidad, libre concurrencia, y eficiencia
en la utilización de los fondos públicos, mediante la revisión de:
o El cumplimiento de la obligación de remisión de información a la CCA.
o El riesgo de fraccionamiento en la contratación menor.
o El cumplimiento normativo en fase de ejecución de los contratos formalizados
en ejercicios anteriores en ejecución durante 2018.
o El cumplimiento normativo en las actuaciones preparatorias y de adjudicación
de los contratos formalizados en 2018 sujetos a la LCSP.
Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253 - 802X
http://www.juntadeandalucia.es/eboja
00255676
a) con vista a obtener una opinión de cumplimiento en términos de seguridad razonable, a los
siguientes ámbitos:
Boletín Oficial de la Junta de Andalucía
Número 33 - Jueves, 17 de febrero de 2022
página 2413/16
8. APÉNDICES
Apéndice 1. Metodología y alcance
A.1.
Los trabajos realizados conforme a los Principios Fundamentales de Fiscalización de las Instituciones Públicas de Control Externo han estado presididos por las ISSAI-ES 100 y 400, ISSAI 4100,
así como por las Guías Prácticas de Fiscalización de los OCEX (GPF, en particular la GPF 4001 y
4320), el Manual de Procedimientos de Auditoría Pública de la Cámara de Cuentas de Andalucía
y, supletoriamente, por las Normas Técnicas de Auditoría adaptadas a las Normas Internacionales
por el Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas (ICAC) para su aplicación en España (NIAES).
A.2.
El alcance material objeto del trabajo, de acuerdo con el documento de directrices técnicas elaborado, de forma abreviada se ha circunscrito:
•
Presupuesto y sus modificaciones, verificando:
o La tramitación, contenido, aprobación y publicación del presupuesto.
o Su vinculación con la planificación estratégica y la definición de objetivos, actividades e indicadores, tanto cualitativos como cuantitativos.
o La adecuación de las normas de ejecución presupuestaria.
o La correcta y fiel transcripción del presupuesto aprobado en la liquidación.
o La legalidad de las modificaciones según tipología.
•
Cuentas anuales y estabilidad presupuestaria, verificando:
o La tramitación, contenido, aprobación y rendición de las CCAA, incluidas las entidades dependientes.
o El plazo medio de pago y medidas de seguimiento y control de pagos.
o El cumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria y límite de gastos.
o La elaboración e inclusión en la liquidación de una memoria del cumplimiento de
objetivos.
o Las desviaciones en la ejecución del presupuesto.
•
Contratación, comprobando el cumplimiento de la normativa general y específica vigente en materia de contratación y la observancia de los principios de igualdad de acceso
a las licitaciones, publicidad y transparencia en los procedimientos, no discriminación e
igualdad de trato entre los candidatos, proporcionalidad, libre concurrencia, y eficiencia
en la utilización de los fondos públicos, mediante la revisión de:
o El cumplimiento de la obligación de remisión de información a la CCA.
o El riesgo de fraccionamiento en la contratación menor.
o El cumplimiento normativo en fase de ejecución de los contratos formalizados
en ejercicios anteriores en ejecución durante 2018.
o El cumplimiento normativo en las actuaciones preparatorias y de adjudicación
de los contratos formalizados en 2018 sujetos a la LCSP.
Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253 - 802X
http://www.juntadeandalucia.es/eboja
00255676
a) con vista a obtener una opinión de cumplimiento en términos de seguridad razonable, a los
siguientes ámbitos:
