B.O.C.M. Núm. 43

BOLETÍN OFICIAL DE LA COMUNIDAD DE MADRID
LUNES 21 DE FEBRERO DE 2022

8. Los principios constitucionales del derecho financiero. Principios relativos a los
ingresos públicos: legalidad y reserva de ley, generalidad, capacidad económica, igualdad,
progresividad y no confiscatoriedad. Principios relativos al gasto público: legalidad y equidad, eficacia, eficiencia y economía en la programación y ejecución del gasto público.
9. Aplicación del derecho financiero. Eficacia de las normas financieras en el tiempo.
Eficacia de las normas financieras en el espacio. La interpretación de las normas financieras.
10. El presupuesto: concepto y función. Los principios presupuestarios. La Ley de
Presupuestos en el ordenamiento español: naturaleza jurídica. Efectos de la Ley de Presupuestos sobre el gasto y sobre los ingresos públicos.
11. El derecho presupuestario. Concepto y contenido. Las leyes de estabilidad presupuestaria. La Ley General Presupuestaria: Estructura y principios generales. Los derechos y
obligaciones de la hacienda pública.
12. El Derecho de la contabilidad pública. El Plan General de Contabilidad Pública. La contabilidad de la Administración del Estado: normas reguladoras. La contabilidad de
las Comunidades Autónomas. La cuenta general del Estado. Las cuentas económicas del
sector público.
13. El control interno de la actividad económico-financiera del sector público estatal. La Intervención General de la Administración del Estado: funciones y ámbito de actuación. El control previo de legalidad de gastos y pagos y de ingresos. La omisión de la intervención. El control financiero: centralizado y permanente, de programas presupuestarios,
de sistemas y procedimientos y de ayudas y subvenciones.
14. El control externo de la actividad económico-financiera del sector público. El
Tribunal de Cuentas: organización y funciones. La jurisdicción contable: procedimientos.
15. La relación jurídica tributaria: concepto y elementos. Hecho imponible. Devengo. Exenciones. Sujeto activo. Sujetos pasivos. Responsables. La solidaridad: extensión y
efectos. El domicilio fiscal. La representación. La transmisión de la deuda.
16. La base imponible. Métodos de determinación. La base liquidable. El tipo de gravamen: concepto y clases. La cuota tributaria. La deuda tributaria: contenido.
17. La gestión tributaria: delimitación y ámbito. El procedimiento de gestión tributaria. La liquidación de los tributos. La declaración tributaria. Los actos de liquidación: clases y régimen jurídico. La consulta tributaria. La prueba en los procedimientos de gestión
tributaria. La Agencia Estatal de Administración Tributaria.
18. La extinción de la obligación tributaria. El pago: requisitos, medios de pago y efectos del pago. La imputación de pagos. Consecuencias de la falta de pago y consignación. Otras
formas de extinción: la prescripción, la compensación, la condonación y la insolvencia.
19. La recaudación de los tributos. Órganos de recaudación. El procedimiento de recaudación en período voluntario. El procedimiento de recaudación en vía de apremio: iniciación,
títulos para la ejecución y providencia de apremio. Aplazamiento y fraccionamiento del pago.
20. Desarrollo del procedimiento de apremio. El embargo de bienes. Enajenación.
Aplicación e imputación de la suma obtenida. Adjudicación de bienes al Estado. Terminación del procedimiento. Impugnación del procedimiento.
21. Las garantías tributarias: concepto y clases. Las garantías reales. Derecho de prelación. Hipoteca legal tácita. Hipoteca especial. Afección de bienes. Derecho de retención.
Las medidas cautelares.
22. La inspección de los tributos. Actuaciones inspectoras para la gestión de los tributos: comprobación e investigación, obtención de información, la comprobación de valores e
informe y asesoramiento. Régimen jurídico de las funciones inspectoras. El procedimiento de
inspección tributaria. Potestades de la Inspección de los Tributos. Documentación de las actuaciones inspectoras. Las actas de inspección. La inspección de los recursos no tributarios.
23. Las infracciones tributarias: concepto y clases. Las sanciones tributarias: clases
y criterios de graduación. Procedimiento sancionador. Extinción de la responsabilidad por
infracciones.
24. La revisión en vía administrativa de los actos de gestión tributaria en el ámbito
estatal y autonómico. Procedimientos especiales de revisión. El recurso de reposición. Las
reclamaciones económico-administrativas.
25. Visión global del sistema tributario español. Distribución de las diferentes figuras entre los distintos niveles de hacienda: estatal, autonómica y local. Funciones dentro del
sistema de las distintas figuras tributarias. Relaciones entre los principales impuestos. Armonización fiscal comunitaria.
26. El impuesto sobre la renta de las personas físicas. Hecho imponible. Exenciones.
Sujetos pasivos. Base imponible y base liquidable. Cuota íntegra estatal y autonómica. Deducciones. Cuota diferencial. Tributación familiar. Gestión del impuesto. Impuesto sobre
la renta de no residentes. El impuesto sobre el patrimonio de las personas físicas.
27. El impuesto sobre el valor añadido. Naturaleza y ámbito de aplicación. Hecho imponible. Devengo. Exenciones. Sujetos pasivos y responsables: sus obligaciones. Base

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