Ministerio de Hacienda. I. Disposiciones generales. Impuestos. (BOE-A-2025-12818)
Orden HAC/657/2025, de 21 de junio, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y a entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, para los períodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2024, se dictan instrucciones relativas al procedimiento de declaración e ingreso y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación electrónica.
233 páginas totales
Página
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No ocultamos, cambiamos o tergiversamos la información, simplemente somos un altavoz organizado de los boletines oficiales de España.
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Modelo
NIF
Apellidos y nombre o razón social
cve: BOE-A-2025-12818
Verificable en https://www.boe.es
03054
03059
DISMINUCIÓN
03134
03139
AUMENTO
DISMINUCIÓN
03169
03129
DISMINUCIÓN
DISMINUCIÓN
03124
AUMENTO
03164
03119
DISMINUCIÓN
AUMENTO
03114
AUMENTO
03159
03109
DISMINUCIÓN
03154
03104
AUMENTO
DISMINUCIÓN
03099
DISMINUCIÓN
AUMENTO
03094
AUMENTO
03144
03089
DISMINUCIÓN
03149
03084
AUMENTO
AUMENTO
03079
DISMINUCIÓN
DISMINUCIÓN
03074
AUMENTO
DISMINUCIÓN
AUMENTO
03049
DISMINUCIÓN
AUMENTO
03166
03161
03156
03151
03146
03141
03136
03131
03126
03121
03116
03111
03106
03101
03096
03091
03086
03081
03076
03071
03061
03056
03051
03046
03041
03036
03031
03026
03021
03016
03011
03006
03001
02996
02991
02986
02981
Permanentes
03167
03162
03157
03152
03147
03142
03137
03132
03127
03122
03117
03112
03107
03102
03097
03092
03087
03082
03077
03072
03057
03052
03047
03042
03037
03032
03027
03022
03017
03012
03007
03002
02997
02992
02987
02982
02988
03168
03163
03158
03153
03148
03143
03138
03133
03128
03123
03118
03113
03108
03103
03098
03093
03088
03083
03078
03073
03058
03053
03048
03043
03038
03033
03028
03023
03018
03013
03008
03003
02998
02993
03170
03165
03160
03155
03150
03145
03140
03135
03130
03125
03120
03115
03110
03105
03100
03095
03090
03085
03080
03075
03060
03055
03050
03045
03040
03035
03030
03025
03020
03015
03010
03005
03000
02995
02990
02985
Temporarias (con origen en
ejercicios anteriores)
02983
Correcciones del ejercicio
Temporarias
(con origen en el ejercicio)
Saldo pendiente
a fin de ejercicio
Martes 24 de junio de 2025
Hidrocarburos: Amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación (art. 99 LIS)
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento (arts. 91 y 95 LIS)
Valoración de bienes y derechos. Régimen especial operaciones reestructuración (capítulo VII
del título VII LIS)
Sociedades y fondos de capital-riesgo y sociedades de desarrollo industrial regional (capítulo
IV del título VII LIS)
Bases imponibles negativas generadas dentro del grupo fiscal por la entidad transmitida y que
hayan sido compensadas (art. 62.2 LIS)
Unión temporal de empresas, ajustes por criterios de imputación temporal (art. 46.2 LIS)
Unión temporal de empresas, ajustes por rentas exentas por participar en el extranjero en
fórmulas de colaboración análogas a las UTE (art. 45.2 LIS)
Unión temporal de empresas, ajustes por rentas exentas de UTE que opera en el extranjero
(art. 45.2 LIS)
Unión temporal de empresas, ajustes del art. 45.1 LIS
Agrupación de interés económico (Cap. II del Tít. VII LIS)
Impuesto extranjero sobre los beneficios con cargo a los cuales se pagan los dividendos objeto
de deducción por doble imposición internacional (art. 32.1 LIS)
Impuesto extranjero soportado por el contribuyente, no deducible por afectar a rentas con
deducción por doble imposición (art. 31.2 LIS)
03039
03044
03034
AUMENTO
DISMINUCIÓN
03029
AUMENTO
03024
DISMINUCIÓN
03009
DISMINUCIÓN
AUMENTO
03004
AUMENTO
03014
02999
DISMINUCIÓN
03019
02994
AUMENTO
DISMINUCIÓN
02989
DISMINUCIÓN
AUMENTO
02984
Saldo pendiente
a principio de ejercicio
AUMENTO
Tipo
(excluidas las correcciones por IS y por Impuesto Complementario) (cumplimentación obligatoria)
2024
Página 26 quinquies
Núm. 151
Obra benéfico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias (art. 24 LIS)
Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles (art. 23 LIS)
Exención de rentas en el extranjero (art. 22 LIS)
Exención sobre la renta obtenida en los supuestos del art. 21.3, 21.10 y DT 40ª LIS distintos
a transmisiones de valores entidades no residentes
Exención sobre la renta obtenida en los supuestos del art. 21.3, 21.10 y DT 40ª LIS distintos
a transmisiones de valores entidades residentes
Exención sobre la renta obtenida en la transmisión de valores entidades no residentes
(art. 21.3, 21.10 y DT 40ª LIS)
Exención sobre la renta obtenida en la transmisión de valores entidades residentes
(art. 21.3, 21.10 y DT 40ª LIS)
Detalle de ajustes
Cuadro de detalle de las correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias
200
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Sec. I. Pág. 83513
NIF
Apellidos y nombre o razón social
cve: BOE-A-2025-12818
Verificable en https://www.boe.es
03054
03059
DISMINUCIÓN
03134
03139
AUMENTO
DISMINUCIÓN
03169
03129
DISMINUCIÓN
DISMINUCIÓN
03124
AUMENTO
03164
03119
DISMINUCIÓN
AUMENTO
03114
AUMENTO
03159
03109
DISMINUCIÓN
03154
03104
AUMENTO
DISMINUCIÓN
03099
DISMINUCIÓN
AUMENTO
03094
AUMENTO
03144
03089
DISMINUCIÓN
03149
03084
AUMENTO
AUMENTO
03079
DISMINUCIÓN
DISMINUCIÓN
03074
AUMENTO
DISMINUCIÓN
AUMENTO
03049
DISMINUCIÓN
AUMENTO
03166
03161
03156
03151
03146
03141
03136
03131
03126
03121
03116
03111
03106
03101
03096
03091
03086
03081
03076
03071
03061
03056
03051
03046
03041
03036
03031
03026
03021
03016
03011
03006
03001
02996
02991
02986
02981
Permanentes
03167
03162
03157
03152
03147
03142
03137
03132
03127
03122
03117
03112
03107
03102
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03092
03087
03082
03077
03072
03057
03052
03047
03042
03037
03032
03027
03022
03017
03012
03007
03002
02997
02992
02987
02982
02988
03168
03163
03158
03153
03148
03143
03138
03133
03128
03123
03118
03113
03108
03103
03098
03093
03088
03083
03078
03073
03058
03053
03048
03043
03038
03033
03028
03023
03018
03013
03008
03003
02998
02993
03170
03165
03160
03155
03150
03145
03140
03135
03130
03125
03120
03115
03110
03105
03100
03095
03090
03085
03080
03075
03060
03055
03050
03045
03040
03035
03030
03025
03020
03015
03010
03005
03000
02995
02990
02985
Temporarias (con origen en
ejercicios anteriores)
02983
Correcciones del ejercicio
Temporarias
(con origen en el ejercicio)
Saldo pendiente
a fin de ejercicio
Martes 24 de junio de 2025
Hidrocarburos: Amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación (art. 99 LIS)
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento (arts. 91 y 95 LIS)
Valoración de bienes y derechos. Régimen especial operaciones reestructuración (capítulo VII
del título VII LIS)
Sociedades y fondos de capital-riesgo y sociedades de desarrollo industrial regional (capítulo
IV del título VII LIS)
Bases imponibles negativas generadas dentro del grupo fiscal por la entidad transmitida y que
hayan sido compensadas (art. 62.2 LIS)
Unión temporal de empresas, ajustes por criterios de imputación temporal (art. 46.2 LIS)
Unión temporal de empresas, ajustes por rentas exentas por participar en el extranjero en
fórmulas de colaboración análogas a las UTE (art. 45.2 LIS)
Unión temporal de empresas, ajustes por rentas exentas de UTE que opera en el extranjero
(art. 45.2 LIS)
Unión temporal de empresas, ajustes del art. 45.1 LIS
Agrupación de interés económico (Cap. II del Tít. VII LIS)
Impuesto extranjero sobre los beneficios con cargo a los cuales se pagan los dividendos objeto
de deducción por doble imposición internacional (art. 32.1 LIS)
Impuesto extranjero soportado por el contribuyente, no deducible por afectar a rentas con
deducción por doble imposición (art. 31.2 LIS)
03039
03044
03034
AUMENTO
DISMINUCIÓN
03029
AUMENTO
03024
DISMINUCIÓN
03009
DISMINUCIÓN
AUMENTO
03004
AUMENTO
03014
02999
DISMINUCIÓN
03019
02994
AUMENTO
DISMINUCIÓN
02989
DISMINUCIÓN
AUMENTO
02984
Saldo pendiente
a principio de ejercicio
AUMENTO
Tipo
(excluidas las correcciones por IS y por Impuesto Complementario) (cumplimentación obligatoria)
2024
Página 26 quinquies
Núm. 151
Obra benéfico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias (art. 24 LIS)
Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles (art. 23 LIS)
Exención de rentas en el extranjero (art. 22 LIS)
Exención sobre la renta obtenida en los supuestos del art. 21.3, 21.10 y DT 40ª LIS distintos
a transmisiones de valores entidades no residentes
Exención sobre la renta obtenida en los supuestos del art. 21.3, 21.10 y DT 40ª LIS distintos
a transmisiones de valores entidades residentes
Exención sobre la renta obtenida en la transmisión de valores entidades no residentes
(art. 21.3, 21.10 y DT 40ª LIS)
Exención sobre la renta obtenida en la transmisión de valores entidades residentes
(art. 21.3, 21.10 y DT 40ª LIS)
Detalle de ajustes
Cuadro de detalle de las correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias
200
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Sec. I. Pág. 83513