Ministerio de Hacienda. I. Disposiciones generales. Impuestos. (BOE-A-2025-12818)
Orden HAC/657/2025, de 21 de junio, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y a entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, para los períodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2024, se dictan instrucciones relativas al procedimiento de declaración e ingreso y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación electrónica.
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Modelo

NIF

Apellidos y nombre o razón social

cve: BOE-A-2025-12818
Verificable en https://www.boe.es

03054
03059

DISMINUCIÓN

03134
03139

AUMENTO
DISMINUCIÓN

03169

03129

DISMINUCIÓN

DISMINUCIÓN

03124

AUMENTO

03164

03119

DISMINUCIÓN

AUMENTO

03114

AUMENTO

03159

03109

DISMINUCIÓN

03154

03104

AUMENTO

DISMINUCIÓN

03099

DISMINUCIÓN

AUMENTO

03094

AUMENTO

03144

03089

DISMINUCIÓN

03149

03084

AUMENTO

AUMENTO

03079

DISMINUCIÓN

DISMINUCIÓN

03074

AUMENTO

DISMINUCIÓN

AUMENTO

03049

DISMINUCIÓN
AUMENTO

03166

03161

03156

03151

03146

03141

03136

03131

03126

03121

03116

03111

03106

03101

03096

03091

03086

03081

03076

03071

03061

03056

03051

03046

03041

03036

03031

03026

03021

03016

03011

03006

03001

02996

02991

02986

02981

Permanentes

03167

03162

03157

03152

03147

03142

03137

03132

03127

03122

03117

03112

03107

03102

03097

03092

03087

03082

03077

03072

03057

03052

03047

03042

03037

03032

03027

03022

03017

03012

03007

03002

02997

02992

02987

02982
02988

03168

03163

03158

03153

03148

03143

03138

03133

03128

03123

03118

03113

03108

03103

03098

03093

03088

03083

03078

03073

03058

03053

03048

03043

03038

03033

03028

03023

03018

03013

03008

03003

02998

02993

03170

03165

03160

03155

03150

03145

03140

03135

03130

03125

03120

03115

03110

03105

03100

03095

03090

03085

03080

03075

03060

03055

03050

03045

03040

03035

03030

03025

03020

03015

03010

03005

03000

02995

02990

02985

Temporarias (con origen en
ejercicios anteriores)

02983

Correcciones del ejercicio
Temporarias
(con origen en el ejercicio)
Saldo pendiente
a fin de ejercicio

Martes 24 de junio de 2025

Hidrocarburos: Amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación (art. 99 LIS)

Minería e hidrocarburos: factor agotamiento (arts. 91 y 95 LIS)

Valoración de bienes y derechos. Régimen especial operaciones reestructuración (capítulo VII
del título VII LIS)

Sociedades y fondos de capital-riesgo y sociedades de desarrollo industrial regional (capítulo
IV del título VII LIS)

Bases imponibles negativas generadas dentro del grupo fiscal por la entidad transmitida y que
hayan sido compensadas (art. 62.2 LIS)

Unión temporal de empresas, ajustes por criterios de imputación temporal (art. 46.2 LIS)

Unión temporal de empresas, ajustes por rentas exentas por participar en el extranjero en
fórmulas de colaboración análogas a las UTE (art. 45.2 LIS)

Unión temporal de empresas, ajustes por rentas exentas de UTE que opera en el extranjero
(art. 45.2 LIS)

Unión temporal de empresas, ajustes del art. 45.1 LIS

Agrupación de interés económico (Cap. II del Tít. VII LIS)

Impuesto extranjero sobre los beneficios con cargo a los cuales se pagan los dividendos objeto
de deducción por doble imposición internacional (art. 32.1 LIS)

Impuesto extranjero soportado por el contribuyente, no deducible por afectar a rentas con
deducción por doble imposición (art. 31.2 LIS)

03039
03044

03034

AUMENTO
DISMINUCIÓN

03029

AUMENTO

03024

DISMINUCIÓN

03009

DISMINUCIÓN

AUMENTO

03004

AUMENTO
03014

02999

DISMINUCIÓN

03019

02994

AUMENTO

DISMINUCIÓN

02989

DISMINUCIÓN

AUMENTO

02984

Saldo pendiente
a principio de ejercicio

AUMENTO

Tipo

(excluidas las correcciones por IS y por Impuesto Complementario) (cumplimentación obligatoria)

2024
Página 26 quinquies

Núm. 151

Obra benéfico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias (art. 24 LIS)

Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles (art. 23 LIS)

Exención de rentas en el extranjero (art. 22 LIS)

Exención sobre la renta obtenida en los supuestos del art. 21.3, 21.10 y DT 40ª LIS distintos
a transmisiones de valores entidades no residentes

Exención sobre la renta obtenida en los supuestos del art. 21.3, 21.10 y DT 40ª LIS distintos
a transmisiones de valores entidades residentes

Exención sobre la renta obtenida en la transmisión de valores entidades no residentes
(art. 21.3, 21.10 y DT 40ª LIS)

Exención sobre la renta obtenida en la transmisión de valores entidades residentes
(art. 21.3, 21.10 y DT 40ª LIS)

Detalle de ajustes

Cuadro de detalle de las correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias

200

BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Sec. I. Pág. 83513