Ministerio de Hacienda. I. Disposiciones generales. Impuestos. (BOE-A-2025-12818)
Orden HAC/657/2025, de 21 de junio, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y a entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, para los períodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2024, se dictan instrucciones relativas al procedimiento de declaración e ingreso y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación electrónica.
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No ocultamos, cambiamos o tergiversamos la información, simplemente somos un altavoz organizado de los boletines oficiales de España.
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Modelo
NIF
Apellidos y nombre o razón social
NAVARRA ...................................... 00055
00496
01633
01648
01652
00475
00483
00914
00487
01335
01339
01878
02379
01625
01608
01612
00495
01632
01636
01643
01647
01651
Cuota diferencial ................................................................................................. 00474
Incremento por pérdida beneficios fiscales períodos anteriores........................................... 00482
Incremento por incumplimiento de requisitos SOCIMI.......................................................... 00913
Intereses de demora ....................................................................................................... 00486
Abono de deducciones I+D+i por insuficiencia de cuota (opción art. 44.2 RDLeg. 4/2004 y art. 39.2 LIS) 01334
01338
01877
02378
01624
01607
01611
00494
01631
Abono de deducciones por producciones cinematográficas extranjeras (art. 39.3 LIS) .........
Abono de deducciones por producciones cinematográficas extranjeras en Canarias
(art. 39.3 LIS y DA 14ª Ley 19/1994) ...............................................................................
Discrepancia de criterio administrativo para determinados supuestos de autoliquidación
rectificativa que no deban incluirse en otras casillas.............................................................
Resultado de la autoliquidación ...........................................................................
Rectificativa: Resultado a ingresar como consecuencia de la tramitación de autoliquidaciones
anteriores o liquidaciones administrativas correspondientes al periodo impositivo 2024 ...........
Rectificativa: Devolución acordada por la Agencia Tributaria como consecuencia de la tramitación de
autoliquidaciones anteriores o liquidaciones administrativas correspondientes al periodo impositivo 2024
Resultado ............................................................................................................
Opción de fraccionamiento art. 19.1 LIS
Importe integrado en la base imponible .............................................................................
Deuda tributaria resultante del fraccionamiento art. 19.1 LIS .............................................. 01635
1er fraccionamiento ......................................................................................................... 01642
Resultado de la autoliquidación incluido el 1er fraccionamiento de art. 19.1 LIS .... 01646
Rectificativa: Resultado de la autoliquidación incluido el 1er fraccionamiento del art. 19.1 LIS procedente
de una autoliquidación anterior o liquidación administrativa correspondiente al período impositivo 2024 .... 01650
01307
01660
01306
01659
01663
01667
01671
Resultado de conversión de AID tras regularización: Abono ............................................... 01662
Resultado de conversión de AID tras regularización: Compensación ................................... 01666
Resultado de conversión de AID tras regularización: A ingresar ........................................... 01670
cve: BOE-A-2025-12818
Verificable en https://www.boe.es
01302
01301
01672
01668
BIZKAIA
01673
01669
01665
01661
01308
01303
01657
01653
%
x 100 ......... 00629
NAVARRA
02494
02491
03319
03245
01044
01043
03242
02488
02486
02484
02482
02480
00622
01585
01583
01587
00466
01881
01333
01332
00618
00642
00616
00612
00606
00604
00602
00600
TOTAL
%
%
x 100 ......... 00628
/ ( 00050 - 00051 ) x 100 ......... 00625
01649
01645
01641
01634
00497
01623
01610
01630
02408
01880
01341
01337
00489
00916
00485
00477
00465
00448
00444
00427
00056
%
x 100 ......... 00627
Martes 24 de junio de 2025
01664
01656
01655
Resultado incluido el 1er fraccionamiento de art. 19.1 LIS ..................................... 01654
Conversión de activos por impuesto diferido en crédito exigible frente a la Administración tributaria (art. 130 LIS)
Abono por conversión de activos por impuesto diferido en crédito exigible frente a la
Administración tributaria (art. 130 LIS) .............................................................................. 01300
Compensación por conversión de activos por impuesto diferido en crédito exigible frente
a la Administración tributaria (art. 130 LIS) ........................................................................ 01305
Rectificativa: Devolución acordada/compensada ............................................................ 01658
01644
01637
01613
01609
01629
02407
01879
01340
01336
00488
00915
00484
00476
00451
00450
3º ............................................................................................ 00449
00447
00443
00446
{
00442
1º ............................................................................................ 00402
00426
2º ............................................................................................ 00445
GIPUZKOA
Administración del Estado:
%
x 100 ......... 00626
Cálculo de los porcentajes de tributación a cada una de las Administraciones
Diputación Foral de ARABA/ÁLAVA:00052 / ( 00050 - 00051 )
Diputación Foral de GIPUZKOA:
00053 / ( 00050 - 00051 )
Diputación Foral de BIZKAIA:
00054 / ( 00050 - 00051 )
Comunidad Foral de NAVARRA:
00055 / ( 00050 - 00051 )
2024
Página 26
Núm. 151
Pagos fraccionados
00421
Cuota del ejercicio a ingresar o a devolver ........................................................... 00420
ARABA/ÁLAVA
Determinación del resultado correspondiente a cada una de las Administraciones
Territorio común ...................................................................................... 00056
Territorio de la Comunidad Foral de
GIPUZKOA .................................... 00053
BIZKAIA ........................................ 00054
Volumen de las operaciones realizadas en el extranjero durante el ejercicio .............. 00051
Volumen de las operaciones realizadas en:
Territorios históricos del País Vasco: ARABA/ÁLAVA ............................... 00052
Volumen total de las operaciones realizadas por la entidad en el ejercicio
(incluidas las operaciones realizadas en el extranjero) ............................................. 00050
Aplicación del Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco y del Convenio Económico
entre el Estado y la Comunidad Foral de Navarra
Tributación conjunta al Estado y a las Administraciones Forales del País Vasco y Navarra
200
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Sec. I. Pág. 83509
NIF
Apellidos y nombre o razón social
NAVARRA ...................................... 00055
00496
01633
01648
01652
00475
00483
00914
00487
01335
01339
01878
02379
01625
01608
01612
00495
01632
01636
01643
01647
01651
Cuota diferencial ................................................................................................. 00474
Incremento por pérdida beneficios fiscales períodos anteriores........................................... 00482
Incremento por incumplimiento de requisitos SOCIMI.......................................................... 00913
Intereses de demora ....................................................................................................... 00486
Abono de deducciones I+D+i por insuficiencia de cuota (opción art. 44.2 RDLeg. 4/2004 y art. 39.2 LIS) 01334
01338
01877
02378
01624
01607
01611
00494
01631
Abono de deducciones por producciones cinematográficas extranjeras (art. 39.3 LIS) .........
Abono de deducciones por producciones cinematográficas extranjeras en Canarias
(art. 39.3 LIS y DA 14ª Ley 19/1994) ...............................................................................
Discrepancia de criterio administrativo para determinados supuestos de autoliquidación
rectificativa que no deban incluirse en otras casillas.............................................................
Resultado de la autoliquidación ...........................................................................
Rectificativa: Resultado a ingresar como consecuencia de la tramitación de autoliquidaciones
anteriores o liquidaciones administrativas correspondientes al periodo impositivo 2024 ...........
Rectificativa: Devolución acordada por la Agencia Tributaria como consecuencia de la tramitación de
autoliquidaciones anteriores o liquidaciones administrativas correspondientes al periodo impositivo 2024
Resultado ............................................................................................................
Opción de fraccionamiento art. 19.1 LIS
Importe integrado en la base imponible .............................................................................
Deuda tributaria resultante del fraccionamiento art. 19.1 LIS .............................................. 01635
1er fraccionamiento ......................................................................................................... 01642
Resultado de la autoliquidación incluido el 1er fraccionamiento de art. 19.1 LIS .... 01646
Rectificativa: Resultado de la autoliquidación incluido el 1er fraccionamiento del art. 19.1 LIS procedente
de una autoliquidación anterior o liquidación administrativa correspondiente al período impositivo 2024 .... 01650
01307
01660
01306
01659
01663
01667
01671
Resultado de conversión de AID tras regularización: Abono ............................................... 01662
Resultado de conversión de AID tras regularización: Compensación ................................... 01666
Resultado de conversión de AID tras regularización: A ingresar ........................................... 01670
cve: BOE-A-2025-12818
Verificable en https://www.boe.es
01302
01301
01672
01668
BIZKAIA
01673
01669
01665
01661
01308
01303
01657
01653
%
x 100 ......... 00629
NAVARRA
02494
02491
03319
03245
01044
01043
03242
02488
02486
02484
02482
02480
00622
01585
01583
01587
00466
01881
01333
01332
00618
00642
00616
00612
00606
00604
00602
00600
TOTAL
%
%
x 100 ......... 00628
/ ( 00050 - 00051 ) x 100 ......... 00625
01649
01645
01641
01634
00497
01623
01610
01630
02408
01880
01341
01337
00489
00916
00485
00477
00465
00448
00444
00427
00056
%
x 100 ......... 00627
Martes 24 de junio de 2025
01664
01656
01655
Resultado incluido el 1er fraccionamiento de art. 19.1 LIS ..................................... 01654
Conversión de activos por impuesto diferido en crédito exigible frente a la Administración tributaria (art. 130 LIS)
Abono por conversión de activos por impuesto diferido en crédito exigible frente a la
Administración tributaria (art. 130 LIS) .............................................................................. 01300
Compensación por conversión de activos por impuesto diferido en crédito exigible frente
a la Administración tributaria (art. 130 LIS) ........................................................................ 01305
Rectificativa: Devolución acordada/compensada ............................................................ 01658
01644
01637
01613
01609
01629
02407
01879
01340
01336
00488
00915
00484
00476
00451
00450
3º ............................................................................................ 00449
00447
00443
00446
{
00442
1º ............................................................................................ 00402
00426
2º ............................................................................................ 00445
GIPUZKOA
Administración del Estado:
%
x 100 ......... 00626
Cálculo de los porcentajes de tributación a cada una de las Administraciones
Diputación Foral de ARABA/ÁLAVA:00052 / ( 00050 - 00051 )
Diputación Foral de GIPUZKOA:
00053 / ( 00050 - 00051 )
Diputación Foral de BIZKAIA:
00054 / ( 00050 - 00051 )
Comunidad Foral de NAVARRA:
00055 / ( 00050 - 00051 )
2024
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Núm. 151
Pagos fraccionados
00421
Cuota del ejercicio a ingresar o a devolver ........................................................... 00420
ARABA/ÁLAVA
Determinación del resultado correspondiente a cada una de las Administraciones
Territorio común ...................................................................................... 00056
Territorio de la Comunidad Foral de
GIPUZKOA .................................... 00053
BIZKAIA ........................................ 00054
Volumen de las operaciones realizadas en el extranjero durante el ejercicio .............. 00051
Volumen de las operaciones realizadas en:
Territorios históricos del País Vasco: ARABA/ÁLAVA ............................... 00052
Volumen total de las operaciones realizadas por la entidad en el ejercicio
(incluidas las operaciones realizadas en el extranjero) ............................................. 00050
Aplicación del Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco y del Convenio Económico
entre el Estado y la Comunidad Foral de Navarra
Tributación conjunta al Estado y a las Administraciones Forales del País Vasco y Navarra
200
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Sec. I. Pág. 83509
