Ministerio de Hacienda. I. Disposiciones generales. Impuestos. (BOE-A-2025-12818)
Orden HAC/657/2025, de 21 de junio, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y a entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, para los períodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2024, se dictan instrucciones relativas al procedimiento de declaración e ingreso y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación electrónica.
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No ocultamos, cambiamos o tergiversamos la información, simplemente somos un altavoz organizado de los boletines oficiales de España.
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Núm. 151
Martes 24 de junio de 2025
Modelo
200
NIF
2024
Apellidos y nombre o razón social
Página 24
Agrupaciones de interés económico y UTES
A)
Sec. I. Pág. 83506
(régimen especial)
Porcentaje de imputación de bases imponibles y demás conceptos liquidatorios
Indique el porcentaje de imputación de bases imponibles y demás conceptos liquidatorios a las personas o entidades que ostenten los
derechos económicos inherentes a la cualidad de socio que sean contribuyentes por el IRPF o del Impuesto sobre Sociedades o socios
o empresas miembros residentes en territorio español o no residentes con establecimiento permanente ............................................................ 00060
B)
Datos económicos
1.-
Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias........................................................................................................................................ 00500
2.-
Gastos financieros netos no deducidos por la entidad ................................................................................................................................ 01227
3.-
Reserva de capitalización no aplicada por la entidad.................................................................................................................................. 01228
4.5.-
Base imponible .................................................................................................................................................................................................. 00552
Base imponible minorada o incrementada, en su caso, en las cantidades derivadas de la aplicación de la reserva de nivelación
(entidades de reducida dimensión) ....................................................................................................................................................................... 01330
6(*).- Deducción para evitar la doble imposición:
Base de la deducción
Importe de la deducción
00021
00034
00035
00036
00043
00048
00049
00057
00999
01108
01138
01174
Total ......... 01277
01278
7(*).- Bonificaciones:
% Participación
Base de la bonificación
Importe de la bonificación
Bonificación rendimientos por ventas bienes corporales producidos en Canarias (art. 26 Ley 19/1994) ...... 02942
02943
Bonificación rendimientos por ventas bienes corporales producidos en Illes Balears (DA 70.Cinco Ley 31/2022) 02944
02945
Bonificación sociedades cooperativas (Ley 20/1990) .............................................................................. 02946
02947
Bonificaciones entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas (Capítulo III Título VII LIS) ....................... 02948
02949
Bonificaciones empresas navieras en Canarias (art. 76 Ley 19/1994) ....................................................... 02950
02961
Resto de bonificaciones ......................................................................................................................... 02962
8(*).- Deducciones generadas en el periodo impositivo:
Investigación y desarrollo (CT) ................................................................................................................. 02964
02963
Base de la deducción
Importe de la deducción
02965
Innovación tecnológica (IT) ...................................................................................................................... 02967
02968
Productor: producciones cinematográficas españolas (PC) ........................................................................ 02969
02970
Productor: espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales (EV)................................................................... 02973
02974
Deducción creación empleo trabajadores con discapacidad (CE)................................................................ 02978
02979
Contribuciones empresariales a sistemas de previsión social empresarial imputadas a favor de los trabajadores (CPS) . 02980
03062
Deducción por inversión de beneficios (IB)................................................................................................ 03063
03064
Gastos e inversiones de sociedades forestales (SF) .................................................................................. 03065
03066
Inversiones en territorios África Occidental y gastos de propaganda y publicidad (art. 27 bis Ley 19/1994) (TAP) 03067
03068
Deducciones relativas a programas de apoyo a acontecimientos de excepcional interés público .................. 03069
03070
Activos fijos (Ley 20/1991) ..................................................................................................................... 00058
00063
Activos fijos en La Palma, La Gomera y El Hierro ...................................................................................... 00064
00065
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991).................................................................................................... 00066
00067
Inversiones en La Palma, La Gomera y El Hierro ....................................................................................... 00068
00069
Deducciones por producciones cinematográficas extranjeras (art. 36.2 LIS) ................................................... 03247
03248
Deducciones por producciones cinematográficas extranjeras en Canarias (art. 36.2 LIS y DA 14ª Ley 19/1994) .. 03249
03250
Deducción por inversiones y gastos realizados por las autoridades portuarias (art. 38 bis LIS) ................... 03281
03282
Deducción donaciones a entidades sin fines de lucro (Ley 49/2002) ............................................................. 03283
03284
Deducciones específicas de las entidades sometidas a normativa foral ...................................................... 03355
03356
Otras deducciones ................................................................................................................................. 03359
03360
Información adicional para el cálculo de límites de deducciones
Deducción por investigación y desarrollo en Canarias .................................................................................. 03285
03287
Deducción por innovación tecnológica en Canarias ...................................................................................... 03288
03289
Productor: deducción por producciones cinematográficas españolas en Canarias ....................................... 03290
03311
Productor: deducción por espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales en Canarias ....................... 03314
03315
9 .- Retenciones e ingresos a cuenta .............................................................................................................................................................. 00062
10.- Dividendos y participaciones en beneficios distribuidos con cargo a reservas:
a) De ejercicios en los que la sociedad no haya tributado en el régimen especial ......................................................................................... 00070
b) De ejercicios en los que la sociedad haya tributado en el régimen especial.............................................................................................. 00072
(*) La información sobre los datos a incluir en los apartados 6 a 9 anteriores, debe hacer referencia al importe total de las cantidades a imputar por la entidad declarante a las personas o entidades
que ostenten los derechos inherentes o la cualidad de socio o de empresa miembro que sean residentes en territorio español o no residentes con establecimiento permanente en el mismo.
cve: BOE-A-2025-12818
Verificable en https://www.boe.es
(*)
Núm. 151
Martes 24 de junio de 2025
Modelo
200
NIF
2024
Apellidos y nombre o razón social
Página 24
Agrupaciones de interés económico y UTES
A)
Sec. I. Pág. 83506
(régimen especial)
Porcentaje de imputación de bases imponibles y demás conceptos liquidatorios
Indique el porcentaje de imputación de bases imponibles y demás conceptos liquidatorios a las personas o entidades que ostenten los
derechos económicos inherentes a la cualidad de socio que sean contribuyentes por el IRPF o del Impuesto sobre Sociedades o socios
o empresas miembros residentes en territorio español o no residentes con establecimiento permanente ............................................................ 00060
B)
Datos económicos
1.-
Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias........................................................................................................................................ 00500
2.-
Gastos financieros netos no deducidos por la entidad ................................................................................................................................ 01227
3.-
Reserva de capitalización no aplicada por la entidad.................................................................................................................................. 01228
4.5.-
Base imponible .................................................................................................................................................................................................. 00552
Base imponible minorada o incrementada, en su caso, en las cantidades derivadas de la aplicación de la reserva de nivelación
(entidades de reducida dimensión) ....................................................................................................................................................................... 01330
6(*).- Deducción para evitar la doble imposición:
Base de la deducción
Importe de la deducción
00021
00034
00035
00036
00043
00048
00049
00057
00999
01108
01138
01174
Total ......... 01277
01278
7(*).- Bonificaciones:
% Participación
Base de la bonificación
Importe de la bonificación
Bonificación rendimientos por ventas bienes corporales producidos en Canarias (art. 26 Ley 19/1994) ...... 02942
02943
Bonificación rendimientos por ventas bienes corporales producidos en Illes Balears (DA 70.Cinco Ley 31/2022) 02944
02945
Bonificación sociedades cooperativas (Ley 20/1990) .............................................................................. 02946
02947
Bonificaciones entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas (Capítulo III Título VII LIS) ....................... 02948
02949
Bonificaciones empresas navieras en Canarias (art. 76 Ley 19/1994) ....................................................... 02950
02961
Resto de bonificaciones ......................................................................................................................... 02962
8(*).- Deducciones generadas en el periodo impositivo:
Investigación y desarrollo (CT) ................................................................................................................. 02964
02963
Base de la deducción
Importe de la deducción
02965
Innovación tecnológica (IT) ...................................................................................................................... 02967
02968
Productor: producciones cinematográficas españolas (PC) ........................................................................ 02969
02970
Productor: espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales (EV)................................................................... 02973
02974
Deducción creación empleo trabajadores con discapacidad (CE)................................................................ 02978
02979
Contribuciones empresariales a sistemas de previsión social empresarial imputadas a favor de los trabajadores (CPS) . 02980
03062
Deducción por inversión de beneficios (IB)................................................................................................ 03063
03064
Gastos e inversiones de sociedades forestales (SF) .................................................................................. 03065
03066
Inversiones en territorios África Occidental y gastos de propaganda y publicidad (art. 27 bis Ley 19/1994) (TAP) 03067
03068
Deducciones relativas a programas de apoyo a acontecimientos de excepcional interés público .................. 03069
03070
Activos fijos (Ley 20/1991) ..................................................................................................................... 00058
00063
Activos fijos en La Palma, La Gomera y El Hierro ...................................................................................... 00064
00065
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991).................................................................................................... 00066
00067
Inversiones en La Palma, La Gomera y El Hierro ....................................................................................... 00068
00069
Deducciones por producciones cinematográficas extranjeras (art. 36.2 LIS) ................................................... 03247
03248
Deducciones por producciones cinematográficas extranjeras en Canarias (art. 36.2 LIS y DA 14ª Ley 19/1994) .. 03249
03250
Deducción por inversiones y gastos realizados por las autoridades portuarias (art. 38 bis LIS) ................... 03281
03282
Deducción donaciones a entidades sin fines de lucro (Ley 49/2002) ............................................................. 03283
03284
Deducciones específicas de las entidades sometidas a normativa foral ...................................................... 03355
03356
Otras deducciones ................................................................................................................................. 03359
03360
Información adicional para el cálculo de límites de deducciones
Deducción por investigación y desarrollo en Canarias .................................................................................. 03285
03287
Deducción por innovación tecnológica en Canarias ...................................................................................... 03288
03289
Productor: deducción por producciones cinematográficas españolas en Canarias ....................................... 03290
03311
Productor: deducción por espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales en Canarias ....................... 03314
03315
9 .- Retenciones e ingresos a cuenta .............................................................................................................................................................. 00062
10.- Dividendos y participaciones en beneficios distribuidos con cargo a reservas:
a) De ejercicios en los que la sociedad no haya tributado en el régimen especial ......................................................................................... 00070
b) De ejercicios en los que la sociedad haya tributado en el régimen especial.............................................................................................. 00072
(*) La información sobre los datos a incluir en los apartados 6 a 9 anteriores, debe hacer referencia al importe total de las cantidades a imputar por la entidad declarante a las personas o entidades
que ostenten los derechos inherentes o la cualidad de socio o de empresa miembro que sean residentes en territorio español o no residentes con establecimiento permanente en el mismo.
cve: BOE-A-2025-12818
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