Ministerio de Hacienda. I. Disposiciones generales. Impuestos. (BOE-A-2025-12818)
Orden HAC/657/2025, de 21 de junio, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y a entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, para los períodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2024, se dictan instrucciones relativas al procedimiento de declaración e ingreso y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación electrónica.
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No ocultamos, cambiamos o tergiversamos la información, simplemente somos un altavoz organizado de los boletines oficiales de España.
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Núm. 151
Martes 24 de junio de 2025
Modelo
200
NIF
Sec. I. Pág. 83488
2024
Apellidos y nombre o razón social
Página 14 bis
Liquidación (IV)
Otras deducciones. Cuota líquida
Apoyo fiscal a la inversión y otras deducciones ...................................................................................... 00583
Deducción DT 24ª.7 LIS y art. 42 RDLeg. 4/2004 (desglose en página 16) .............................................. 00585
Deducciones DT 24ª.1 LIS (desglose en página 16) ................................................................................ 00584
Deducciones para incentivar det. actividades (Cap. IV Tít. VI, DT 24ª.3 LIS y art. 27.3 primero Ley 49/2002)
(desglose en páginas 17 y 18) .............................................................................................................. 00588
Deducciones por producciones cinematográficas extranjeras (art. 36.2 LIS) (desglose en página 18 bis)......... 01039
Deducciones por producciones cinematográficas extranjeras en Canarias (art. 36.2 LIS y DA 14ª Ley 19/1994)
(desglose en página 18 bis) .................................................................................................................. 02314
Deducción por inversiones y gastos realizados por las autoridades portuarias (art. 38 bis LIS)
02315
(desglose en página 18 bis) .................................................................................................................
Deducción donaciones a entidades sin fines de lucro (Ley 49/2002) (desglose en página 18 ter)..................... 00565
Deducciones Inversión Canarias (desglose en página 16) ........................................................................ 00590
Deducciones específicas de las entidades sometidas a normativa foral .................................................... 00399
Deducciones excluidas de límite I+D+i (desglose en página 19) ............................................................... 00082
Deducción por reversión de medidas temporales DT 37ª.1 LIS (desglose en página 19) ............................ 01040
Deducción por reversión de medidas temporales DT 37ª.2 LIS (desglose en página 19) ............................ 01041
Cuota líquida mínima (art. 30 bis LIS) ..................................................................................................................................................... 00619
Cuota líquida ........................................................................................................................................................................................... 00592
Cuota del ejercicio a ingresar o a devolver
Efectuados a la entidad
Imputados por AIEs y UTEs
Retenciones por rendimientos del capital mobiliario ................................................................................ 01785
01786
Retenciones por arrendamientos de inmuebles urbanos ........................................................................... 01787
01788
Retenciones por rendimientos del capital mobiliario atribuidas por entidades en atribución de rentas .......... 01789
01790
Retenciones por arrendamientos de inmuebles urbanos atribuidas por entidades en atribución de rentas .... 01791
Retenciones por otros conceptos diferentes a los rendimientos del capital mobiliario o a los
arrendamientos de inmuebles urbanos atribuidas por entidades en atribución de rentas ............................. 01793
Retenciones e ingresos a cuenta participaciones IIC ............................................................................... 01795
01792
Retenciones sobre los premios de determinadas loterías y apuestas ......................................................... 00597
01797
01794
01796
Retenciones por otros conceptos NO incluidos en las casillas anteriores .................................................. 01798
01799
Total retenciones e ingresos a cuenta ............................................................................................... 01766
01784
Estado
Cuota del ejercicio a ingresar o a devolver ..................................................................................... 00599
D. Forales / Navarra (totales)
(desglose en pág. 26)
00600
Pagos fraccionados. Cuota diferencial
1er pago fraccionado ............................................................................................................................. 00601
00602
2º pago fraccionado .............................................................................................................................. 00603
00604
3er pago fraccionado ............................................................................................................................. 00605
00606
Cuota diferencial .............................................................................................................................. 00611
00612
Resultado de la autoliquidación
Incremento por pérdida beneficios fiscales períodos anteriores................................................................. 00615
00616
Incremento por incumplimiento de requisitos SOCIMI(**) ............................................................................ 00633
00642
Intereses de demora ............................................................................................................................. 00617
00618
Abono de deducciones I+D+i por insuficiencia de cuota
(opción art. 39.2 LIS) .........................................................................
Abono de deducciones por producciones cinematográficas extranjeras
(art. 39.3 LIS) ...................................................................................
Abono de deducciones por producciones cinematográficas extranjeras
en Canarias (art. 39.3 LIS y DA 14ª Ley 19/1994) .....................................
Discrepancia de criterio administrativo para determinados supuestos de
autoliquidación rectificativa que no deban incluirse en otras casillas ......
TOTAL (Estado + D. Forales/Navarra)
01234
00083
01332
01892
01042
01333
01319
01893
01881
00031
00032
00466
Resultado de la autoliquidación ....................................................................................................... 01586
01587
(**) Incumplimiento de requisitos o tributación por otro régimen antes del plazo de 3 años de permanencia (art. 9.1 Ley 11/2009)
Rectificativa
Resultado a ingresar como consecuencia de la tramitación de autoliquidaciones anteriores o liquidaciones
administrativas correspondientes al periodo impositivo 2024 .................................................................. 01578
Devolución acordada por la Agencia Tributaria como consecuencia de la tramitación de autoliquidaciones
anteriores o liquidaciones administrativas correspondientes al periodo impositivo 2024 ............................ 01584
Resultado .......................................................................................................................................... 00621
Estado
D. Forales / Navarra (totales)
01583
01585
00622
Rectificación
Rectificación .................................................................................................................................... 00866
(art. 19.1 LIS)
Estado
D. Forales / Navarra (totales)
Importe integrado en la base imponible ................................................................................................... 01588
02480
Deuda tributaria resultante del fraccionamiento art. 19.1 LIS .................................................................... 02481
02482
1er fraccionamiento ............................................................................................................................... 02483
02484
Resultado de la autoliquidación incluido el 1er fraccionamiento del art. 19.1 LIS ........................... 02485
02486
Rectificativa
Resultado de la autoliquidación incluido el 1er fraccionamiento del art. 19.1 LIS procedente de una
autoliquidación anterior o liquidación administrativa correspondiente al período impositivo 2024 ................ 02487
02488
Resultado incluido el 1er fraccionamiento del art. 19.1 LIS .............................................................. 02489
03242
cve: BOE-A-2025-12818
Verificable en https://www.boe.es
Opción de fraccionamiento en supuestos de cambios de residencia
Núm. 151
Martes 24 de junio de 2025
Modelo
200
NIF
Sec. I. Pág. 83488
2024
Apellidos y nombre o razón social
Página 14 bis
Liquidación (IV)
Otras deducciones. Cuota líquida
Apoyo fiscal a la inversión y otras deducciones ...................................................................................... 00583
Deducción DT 24ª.7 LIS y art. 42 RDLeg. 4/2004 (desglose en página 16) .............................................. 00585
Deducciones DT 24ª.1 LIS (desglose en página 16) ................................................................................ 00584
Deducciones para incentivar det. actividades (Cap. IV Tít. VI, DT 24ª.3 LIS y art. 27.3 primero Ley 49/2002)
(desglose en páginas 17 y 18) .............................................................................................................. 00588
Deducciones por producciones cinematográficas extranjeras (art. 36.2 LIS) (desglose en página 18 bis)......... 01039
Deducciones por producciones cinematográficas extranjeras en Canarias (art. 36.2 LIS y DA 14ª Ley 19/1994)
(desglose en página 18 bis) .................................................................................................................. 02314
Deducción por inversiones y gastos realizados por las autoridades portuarias (art. 38 bis LIS)
02315
(desglose en página 18 bis) .................................................................................................................
Deducción donaciones a entidades sin fines de lucro (Ley 49/2002) (desglose en página 18 ter)..................... 00565
Deducciones Inversión Canarias (desglose en página 16) ........................................................................ 00590
Deducciones específicas de las entidades sometidas a normativa foral .................................................... 00399
Deducciones excluidas de límite I+D+i (desglose en página 19) ............................................................... 00082
Deducción por reversión de medidas temporales DT 37ª.1 LIS (desglose en página 19) ............................ 01040
Deducción por reversión de medidas temporales DT 37ª.2 LIS (desglose en página 19) ............................ 01041
Cuota líquida mínima (art. 30 bis LIS) ..................................................................................................................................................... 00619
Cuota líquida ........................................................................................................................................................................................... 00592
Cuota del ejercicio a ingresar o a devolver
Efectuados a la entidad
Imputados por AIEs y UTEs
Retenciones por rendimientos del capital mobiliario ................................................................................ 01785
01786
Retenciones por arrendamientos de inmuebles urbanos ........................................................................... 01787
01788
Retenciones por rendimientos del capital mobiliario atribuidas por entidades en atribución de rentas .......... 01789
01790
Retenciones por arrendamientos de inmuebles urbanos atribuidas por entidades en atribución de rentas .... 01791
Retenciones por otros conceptos diferentes a los rendimientos del capital mobiliario o a los
arrendamientos de inmuebles urbanos atribuidas por entidades en atribución de rentas ............................. 01793
Retenciones e ingresos a cuenta participaciones IIC ............................................................................... 01795
01792
Retenciones sobre los premios de determinadas loterías y apuestas ......................................................... 00597
01797
01794
01796
Retenciones por otros conceptos NO incluidos en las casillas anteriores .................................................. 01798
01799
Total retenciones e ingresos a cuenta ............................................................................................... 01766
01784
Estado
Cuota del ejercicio a ingresar o a devolver ..................................................................................... 00599
D. Forales / Navarra (totales)
(desglose en pág. 26)
00600
Pagos fraccionados. Cuota diferencial
1er pago fraccionado ............................................................................................................................. 00601
00602
2º pago fraccionado .............................................................................................................................. 00603
00604
3er pago fraccionado ............................................................................................................................. 00605
00606
Cuota diferencial .............................................................................................................................. 00611
00612
Resultado de la autoliquidación
Incremento por pérdida beneficios fiscales períodos anteriores................................................................. 00615
00616
Incremento por incumplimiento de requisitos SOCIMI(**) ............................................................................ 00633
00642
Intereses de demora ............................................................................................................................. 00617
00618
Abono de deducciones I+D+i por insuficiencia de cuota
(opción art. 39.2 LIS) .........................................................................
Abono de deducciones por producciones cinematográficas extranjeras
(art. 39.3 LIS) ...................................................................................
Abono de deducciones por producciones cinematográficas extranjeras
en Canarias (art. 39.3 LIS y DA 14ª Ley 19/1994) .....................................
Discrepancia de criterio administrativo para determinados supuestos de
autoliquidación rectificativa que no deban incluirse en otras casillas ......
TOTAL (Estado + D. Forales/Navarra)
01234
00083
01332
01892
01042
01333
01319
01893
01881
00031
00032
00466
Resultado de la autoliquidación ....................................................................................................... 01586
01587
(**) Incumplimiento de requisitos o tributación por otro régimen antes del plazo de 3 años de permanencia (art. 9.1 Ley 11/2009)
Rectificativa
Resultado a ingresar como consecuencia de la tramitación de autoliquidaciones anteriores o liquidaciones
administrativas correspondientes al periodo impositivo 2024 .................................................................. 01578
Devolución acordada por la Agencia Tributaria como consecuencia de la tramitación de autoliquidaciones
anteriores o liquidaciones administrativas correspondientes al periodo impositivo 2024 ............................ 01584
Resultado .......................................................................................................................................... 00621
Estado
D. Forales / Navarra (totales)
01583
01585
00622
Rectificación
Rectificación .................................................................................................................................... 00866
(art. 19.1 LIS)
Estado
D. Forales / Navarra (totales)
Importe integrado en la base imponible ................................................................................................... 01588
02480
Deuda tributaria resultante del fraccionamiento art. 19.1 LIS .................................................................... 02481
02482
1er fraccionamiento ............................................................................................................................... 02483
02484
Resultado de la autoliquidación incluido el 1er fraccionamiento del art. 19.1 LIS ........................... 02485
02486
Rectificativa
Resultado de la autoliquidación incluido el 1er fraccionamiento del art. 19.1 LIS procedente de una
autoliquidación anterior o liquidación administrativa correspondiente al período impositivo 2024 ................ 02487
02488
Resultado incluido el 1er fraccionamiento del art. 19.1 LIS .............................................................. 02489
03242
cve: BOE-A-2025-12818
Verificable en https://www.boe.es
Opción de fraccionamiento en supuestos de cambios de residencia
