Ministerio de Hacienda. I. Disposiciones generales. Impuestos. (BOE-A-2025-5049)
Orden HAC/242/2025, de 13 de marzo, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre el Patrimonio, ejercicio 2024, se determinan el lugar, forma y plazos de presentación de los mismos, se establecen los procedimientos de obtención, modificación, confirmación y presentación del borrador de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, se determinan las condiciones generales y el procedimiento para la presentación de ambos por medios electrónicos y se desarrolla la disposición final décima sexta de la Ley 7/2024, de 20 de diciembre, por la que se establecen un Impuesto Complementario para garantizar un nivel mínimo global de imposición para los grupos multinacionales y los grupos nacionales de gran magnitud, un Impuesto sobre el margen de intereses y comisiones de determinadas entidades financieras y un Impuesto sobre los líquidos para cigarrillos electrónicos y otros productos relacionados con el tabaco, y se modifican otras normas tributarias.
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No ocultamos, cambiamos o tergiversamos la información, simplemente somos un altavoz organizado de los boletines oficiales de España.
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Núm. 63
Viernes 14 de marzo de 2025
Ejercicio
2024
C
Primer
declarante
NIF
Sec. I. Pág. 34422
Página 7
Apellidos y nombre
Bienes inmuebles (continuación)
• Relación de bienes inmuebles y rentas derivadas de los inmuebles a disposición de sus titulares, arrendados o cedidos a terceros, o afectos a
actividades económicas (continuación)
Gastos deducibles:
Intereses de capitales invertidos en la adquisición o mejora del inmueble y gastos de reparación y conservación:
Importe pendiente de deducir de los ejercicios 2020, 2021, 2022 y 2023
(Cumplimente el anexo C.1) ............................................................................ 0103
Intereses y gastos de reparación y conservación en 2024:
Intereses de los capitales invertidos en la adquisición o mejora del inmueble y demás gastos de financiación en 2024....
Gastos de reparación y conservación correspondientes al ejercicio 2024 (Desglose en el anexo D, cumplimentación
voluntaria) ............................................................................................................................................................
Importe que se aplica en esta declaración (*) ...........
0105
0106
Intereses y gastos de reparación y conservación de 2024 que se aplica en esta declaración (*) ...................................................................................................................
Importe de 2024 pendiente de deducir en los 4 años siguientes (Cumplimente el anexo C.1) .....................................
0104
0107
0108
(*) Límite conjunto de las casillas [0104] + [0107] : el importe de la casilla [0102]
Gastos de comunidad ................................................................................................................................................................................................................................
0109
Gastos de formalización del contrato (Desglose en el anexo D, cumplimentación voluntaria) ...........................................................................................................................
0110
Gastos de defensa jurídica (Desglose en el anexo D, cumplimentación voluntaria) ..........................................................................................................................................
0111
Otras cantidades devengadas por terceros por servicios personales (Desglose en el anexo D, cumplimentación voluntaria) .............................................................................
0112
Servicios y suministros (electricidad, agua, internet, gas...) ..........................................................................................................................................................................
0113
Primas de contratos de seguro ...................................................................................................................................................................................................................
0114
Tributos, recargos y tasas ...........................................................................................................................................................................................................................
0115
Saldos de dudoso cobro .............................................................................................................................................................................................................................
0116
Amortización de bienes muebles ................................................................................................................................................................................................................
0117
Amortización del inmueble:
Nota: recuerde que, en el caso de que existan varios titulares del inmueble, se hará constar solo la parte de ingresos, gastos, o retenciones que correspondan al contribuyente.
Indique el tipo de adquisición:
Onerosa (compraventa, permuta, etc.) .......
0118
Lucrativa (herencia, legado, donación, etc.) .....
Fecha de adquisición del inmueble (día, mes y año) .................................................................................................
0119
0120
Fecha de transmisión, en su caso, en el ejercicio 2024, del inmueble (día, mes y año) ...............................................
0121
Número de días en que el inmueble ha estado arrendado .........................................................................................
0122
Valor catastral.......................................................................................................................................................
0123
Valor catastral de la construcción ...........................................................................................................................
0124
(Valor catastral de la construcción/valor catastral) x 100..........................................................................................
0125
Importe de adquisición ..........................................................................................................................................
0126
Gastos y tributos inherentes a la adquisición ...........................................................................................................
0127
Importe de las mejoras realizadas en años anteriores ...............................................................................................
0128
Importe de las mejoras realizadas en 2024 (Desglose en el anexo D, cumplimentación voluntaria) .............................
0129
Base de la amortización .......................................................................................................................................
0130
Amortización del inmueble y la mejora ........................................................................................................................................................................................................
0131
Amortización en casos especiales .............................................................................................................................................................................................................
0132
Amortización de inmuebles accesorios:
Indique el tipo de adquisición:
Onerosa (compraventa, permuta, etc.) .......
0133
Lucrativa (herencia, legado, donación, etc.) .....
Fecha de adquisición del inmueble (día, mes y año) ..................................................................................................
0134
0135
Fecha de transmisión, en su caso, en el ejercicio 2024 del inmueble (día, mes y año) ................................................. 0136
Número de días en que el inmueble accesorio ha estado arrendado ..........................................................................
0137
Valor catastral........................................................................................................................................................ 0138
Valor catastral de la construcción ............................................................................................................................
0139
(Valor catastral de la construcción/valor catastral) x 100...........................................................................................
0140
Importe de adquisición ...........................................................................................................................................
0141
Gastos y tributos inherentes a la adquisición ............................................................................................................
0142
Importe de las mejoras realizadas en años anteriores en el inmueble accesorio ..........................................................
0143
Importe de las mejoras realizadas en 2024 en el inmueble accesorio (Desglose en el anexo D, cumplimentación 0144
voluntaria) ............................................................................................................................................................
0145
0146
Amortización en casos especiales ...............................................................................................................................................................................................................
0147
Otros gastos fiscalmente deducibles ...........................................................................................................................................................................................................
0148
Rendimiento neto ([0102] - [0104] - [0107] - [0109] - [0110] - [0111] - [0112] - [0113] - [0114] - [0115] - [0116] - [0117] - [0131] - [0132] - [0146] - [0147] - [0148]) ......................
Reducción por arrendamiento de inmuebles destinados a vivienda (artículo 23.2 de la Ley del Impuesto) ................................................................................................................
0150
Reducción por rendimientos generados en más de 2 años u obtenidos de forma notoriamente irregular (artículo 23.3 y DT 25.ª de la Ley del Impuesto) ......................................
0151
0149
Rendimiento mínimo computable en caso de parentesco (artículo 24 de la Ley del Impuesto) ......................................................................................................................................... 0152
Retenciones e ingresos a cuenta ..................................................................................................................................
0153
Rendimiento neto reducido del capital inmobiliario: la cantidad mayor de ([0149] - [0150] - [0151]) y [0152]) ...................................................................................................... 0154
Suma de rentas inmobiliarias imputadas (suma de las casillas [0089]) ...................................................................................................................................................................
0155
Suma de rendimientos netos reducidos del capital inmobiliario (suma de las casillas [0154]) ..................................................................................................................... 0156
Suma de retenciones e ingresos a cuenta (suma de las casillas [0153]) ................................................................................................................................................
0598
cve: BOE-A-2025-5049
Verificable en https://www.boe.es
Base de la amortización .......................................................................................................................................
Amortización del inmueble accesorio y de las mejoras efectuadas en el inmueble accesorio ...........................................................................................................................
Núm. 63
Viernes 14 de marzo de 2025
Ejercicio
2024
C
Primer
declarante
NIF
Sec. I. Pág. 34422
Página 7
Apellidos y nombre
Bienes inmuebles (continuación)
• Relación de bienes inmuebles y rentas derivadas de los inmuebles a disposición de sus titulares, arrendados o cedidos a terceros, o afectos a
actividades económicas (continuación)
Gastos deducibles:
Intereses de capitales invertidos en la adquisición o mejora del inmueble y gastos de reparación y conservación:
Importe pendiente de deducir de los ejercicios 2020, 2021, 2022 y 2023
(Cumplimente el anexo C.1) ............................................................................ 0103
Intereses y gastos de reparación y conservación en 2024:
Intereses de los capitales invertidos en la adquisición o mejora del inmueble y demás gastos de financiación en 2024....
Gastos de reparación y conservación correspondientes al ejercicio 2024 (Desglose en el anexo D, cumplimentación
voluntaria) ............................................................................................................................................................
Importe que se aplica en esta declaración (*) ...........
0105
0106
Intereses y gastos de reparación y conservación de 2024 que se aplica en esta declaración (*) ...................................................................................................................
Importe de 2024 pendiente de deducir en los 4 años siguientes (Cumplimente el anexo C.1) .....................................
0104
0107
0108
(*) Límite conjunto de las casillas [0104] + [0107] : el importe de la casilla [0102]
Gastos de comunidad ................................................................................................................................................................................................................................
0109
Gastos de formalización del contrato (Desglose en el anexo D, cumplimentación voluntaria) ...........................................................................................................................
0110
Gastos de defensa jurídica (Desglose en el anexo D, cumplimentación voluntaria) ..........................................................................................................................................
0111
Otras cantidades devengadas por terceros por servicios personales (Desglose en el anexo D, cumplimentación voluntaria) .............................................................................
0112
Servicios y suministros (electricidad, agua, internet, gas...) ..........................................................................................................................................................................
0113
Primas de contratos de seguro ...................................................................................................................................................................................................................
0114
Tributos, recargos y tasas ...........................................................................................................................................................................................................................
0115
Saldos de dudoso cobro .............................................................................................................................................................................................................................
0116
Amortización de bienes muebles ................................................................................................................................................................................................................
0117
Amortización del inmueble:
Nota: recuerde que, en el caso de que existan varios titulares del inmueble, se hará constar solo la parte de ingresos, gastos, o retenciones que correspondan al contribuyente.
Indique el tipo de adquisición:
Onerosa (compraventa, permuta, etc.) .......
0118
Lucrativa (herencia, legado, donación, etc.) .....
Fecha de adquisición del inmueble (día, mes y año) .................................................................................................
0119
0120
Fecha de transmisión, en su caso, en el ejercicio 2024, del inmueble (día, mes y año) ...............................................
0121
Número de días en que el inmueble ha estado arrendado .........................................................................................
0122
Valor catastral.......................................................................................................................................................
0123
Valor catastral de la construcción ...........................................................................................................................
0124
(Valor catastral de la construcción/valor catastral) x 100..........................................................................................
0125
Importe de adquisición ..........................................................................................................................................
0126
Gastos y tributos inherentes a la adquisición ...........................................................................................................
0127
Importe de las mejoras realizadas en años anteriores ...............................................................................................
0128
Importe de las mejoras realizadas en 2024 (Desglose en el anexo D, cumplimentación voluntaria) .............................
0129
Base de la amortización .......................................................................................................................................
0130
Amortización del inmueble y la mejora ........................................................................................................................................................................................................
0131
Amortización en casos especiales .............................................................................................................................................................................................................
0132
Amortización de inmuebles accesorios:
Indique el tipo de adquisición:
Onerosa (compraventa, permuta, etc.) .......
0133
Lucrativa (herencia, legado, donación, etc.) .....
Fecha de adquisición del inmueble (día, mes y año) ..................................................................................................
0134
0135
Fecha de transmisión, en su caso, en el ejercicio 2024 del inmueble (día, mes y año) ................................................. 0136
Número de días en que el inmueble accesorio ha estado arrendado ..........................................................................
0137
Valor catastral........................................................................................................................................................ 0138
Valor catastral de la construcción ............................................................................................................................
0139
(Valor catastral de la construcción/valor catastral) x 100...........................................................................................
0140
Importe de adquisición ...........................................................................................................................................
0141
Gastos y tributos inherentes a la adquisición ............................................................................................................
0142
Importe de las mejoras realizadas en años anteriores en el inmueble accesorio ..........................................................
0143
Importe de las mejoras realizadas en 2024 en el inmueble accesorio (Desglose en el anexo D, cumplimentación 0144
voluntaria) ............................................................................................................................................................
0145
0146
Amortización en casos especiales ...............................................................................................................................................................................................................
0147
Otros gastos fiscalmente deducibles ...........................................................................................................................................................................................................
0148
Rendimiento neto ([0102] - [0104] - [0107] - [0109] - [0110] - [0111] - [0112] - [0113] - [0114] - [0115] - [0116] - [0117] - [0131] - [0132] - [0146] - [0147] - [0148]) ......................
Reducción por arrendamiento de inmuebles destinados a vivienda (artículo 23.2 de la Ley del Impuesto) ................................................................................................................
0150
Reducción por rendimientos generados en más de 2 años u obtenidos de forma notoriamente irregular (artículo 23.3 y DT 25.ª de la Ley del Impuesto) ......................................
0151
0149
Rendimiento mínimo computable en caso de parentesco (artículo 24 de la Ley del Impuesto) ......................................................................................................................................... 0152
Retenciones e ingresos a cuenta ..................................................................................................................................
0153
Rendimiento neto reducido del capital inmobiliario: la cantidad mayor de ([0149] - [0150] - [0151]) y [0152]) ...................................................................................................... 0154
Suma de rentas inmobiliarias imputadas (suma de las casillas [0089]) ...................................................................................................................................................................
0155
Suma de rendimientos netos reducidos del capital inmobiliario (suma de las casillas [0154]) ..................................................................................................................... 0156
Suma de retenciones e ingresos a cuenta (suma de las casillas [0153]) ................................................................................................................................................
0598
cve: BOE-A-2025-5049
Verificable en https://www.boe.es
Base de la amortización .......................................................................................................................................
Amortización del inmueble accesorio y de las mejoras efectuadas en el inmueble accesorio ...........................................................................................................................
