Ministerio de Hacienda. I. Disposiciones generales. Impuestos. (BOE-A-2025-5049)
Orden HAC/242/2025, de 13 de marzo, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre el Patrimonio, ejercicio 2024, se determinan el lugar, forma y plazos de presentación de los mismos, se establecen los procedimientos de obtención, modificación, confirmación y presentación del borrador de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, se determinan las condiciones generales y el procedimiento para la presentación de ambos por medios electrónicos y se desarrolla la disposición final décima sexta de la Ley 7/2024, de 20 de diciembre, por la que se establecen un Impuesto Complementario para garantizar un nivel mínimo global de imposición para los grupos multinacionales y los grupos nacionales de gran magnitud, un Impuesto sobre el margen de intereses y comisiones de determinadas entidades financieras y un Impuesto sobre los líquidos para cigarrillos electrónicos y otros productos relacionados con el tabaco, y se modifican otras normas tributarias.
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No ocultamos, cambiamos o tergiversamos la información, simplemente somos un altavoz organizado de los boletines oficiales de España.
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Núm. 63
Viernes 14 de marzo de 2025
Ejercicio
2024
Primer
declarante
NIF
Sec. I. Pág. 34418
Página 3
Apellidos y nombre
Autoliquidación rectificativa
Si esta autoliquidación es rectificativa de otra autoliquidación anterior, indíquelo marcando con una "X" esta casilla....................................................................................................................................
En este caso, consigne el Número de justificante de la autoliquidación cuya rectificación se solicita................................
103
104
Autoliquidación rectificativa (cuando no proceda ninguna de las casillas siguientes), indíquelo marcando con una "X" esta casilla ........................................................................................................................ 107
Haber percibido atrasos de rendimientos del trabajo después de la presentación de la declaración anterior del ejercicio 2024 (artículo 14.2.b) de la Ley del Impuesto) ..............................................................
Fecha de cobro de los atrasos .....................
108
123
La devolución de cantidades derivadas de la cláusula suelo, cuando tales cantidades hubieran tenido la consideración de gasto deducible (DA 45ª de la Ley del Impuesto) .........................................................
109
Haber perdido la condición de contribuyente por cambio de residencia, salvo en el supuesto siguiente (primer párrafo del artículo 14.3 de la Ley del Impuesto) .........................................................................
110
El traslado de residencia a otro Estado miembro de la Unión Europea y el contribuyente opta por imputar las rentas pendientes a medida que se obtengan (párrafo segundo del artículo 14.3 de la Ley del Impuesto) ..
111
Pérdida de la condición de contribuyente por cambio de residencia que genere ganancias patrimoniales (artículo 95 bis.2 de la Ley del Impuesto) .............................................................................................
112
Pérdida de la condición de residente del socio al que le haya sido de aplicación el régimen especial de canje de valores o el régimen especial de fusiones y escisiones previstos en el Capítulo VII de la Ley del Impuesto
sobre Sociedades y el socio ha trasladado su residencia a un Estado miembro de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo (artículos 80.4 o 81.3 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades) .....................
113
No producir efecto el cambio de residencia a otra Comunidad Autónoma (artículo 72.2 de la Ley del Impuesto) ...............................................................................................................................................
114
Disposición anticipada de derechos consolidados de sistemas de previsión social (artículo 50 del Reglamento del Impuesto) ...........................................................................................................................
115
Disposición de bienes o derechos aportados a patrimonios protegidos (artículo 54.5 de la Ley del Impuesto) ...................................................................................................................................................
116
Incumplimiento de las condiciones para poder aplicar la exención por reinversión en vivienda habitual y entidades de nueva o reciente creación (artículo 41.5 del Reglamento del Impuesto) ................................
117
Incumplimiento de las condiciones para poder aplicar la exención por reinversión en rentas vitalicias o anticipación, total o parcial, de los derechos económicos derivados de la renta vitalicia constituida (artículo
42.5 del Reglamento del Impuesto) ............................................................................................................................................................................................................................................................
118
Incumplimiento del plazo de 3 años de mantenimiento de las acciones entregadas a los trabajadores (artículo 43.2 del Reglamento del Impuesto) .............................................................................................
119
Pérdida de la exención de la indemnización por despido o cese (artículo 73.1 del Reglamento del Impuesto) ...................................................................................................................................................
120
Adquisición de elementos patrimoniales, valores o participaciones homogéneos que impidan computar la pérdida patrimonial inicialmente consignada en la declaración (artículo 73.2 del Reglamento del
Impuesto)..................................................................................................................................................................................................................................................................................................
121
Adicionalmente, en el caso de discrepancia de criterio administrativo, indíquelo marcando con una "X" esta casilla ...........................................................................................................................................
122
Cambio de la opción de tributación
Si se modifica la opción de tributación, indíquelo marcando con una "X" esta casilla ........................................................................................................................................................................................ 124
104
cve: BOE-A-2025-5049
Verificable en https://www.boe.es
En este caso, consigne el Número de justificante de la autoliquidación cuyo cambio de opción de tributación se solicita ..
Núm. 63
Viernes 14 de marzo de 2025
Ejercicio
2024
Primer
declarante
NIF
Sec. I. Pág. 34418
Página 3
Apellidos y nombre
Autoliquidación rectificativa
Si esta autoliquidación es rectificativa de otra autoliquidación anterior, indíquelo marcando con una "X" esta casilla....................................................................................................................................
En este caso, consigne el Número de justificante de la autoliquidación cuya rectificación se solicita................................
103
104
Autoliquidación rectificativa (cuando no proceda ninguna de las casillas siguientes), indíquelo marcando con una "X" esta casilla ........................................................................................................................ 107
Haber percibido atrasos de rendimientos del trabajo después de la presentación de la declaración anterior del ejercicio 2024 (artículo 14.2.b) de la Ley del Impuesto) ..............................................................
Fecha de cobro de los atrasos .....................
108
123
La devolución de cantidades derivadas de la cláusula suelo, cuando tales cantidades hubieran tenido la consideración de gasto deducible (DA 45ª de la Ley del Impuesto) .........................................................
109
Haber perdido la condición de contribuyente por cambio de residencia, salvo en el supuesto siguiente (primer párrafo del artículo 14.3 de la Ley del Impuesto) .........................................................................
110
El traslado de residencia a otro Estado miembro de la Unión Europea y el contribuyente opta por imputar las rentas pendientes a medida que se obtengan (párrafo segundo del artículo 14.3 de la Ley del Impuesto) ..
111
Pérdida de la condición de contribuyente por cambio de residencia que genere ganancias patrimoniales (artículo 95 bis.2 de la Ley del Impuesto) .............................................................................................
112
Pérdida de la condición de residente del socio al que le haya sido de aplicación el régimen especial de canje de valores o el régimen especial de fusiones y escisiones previstos en el Capítulo VII de la Ley del Impuesto
sobre Sociedades y el socio ha trasladado su residencia a un Estado miembro de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo (artículos 80.4 o 81.3 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades) .....................
113
No producir efecto el cambio de residencia a otra Comunidad Autónoma (artículo 72.2 de la Ley del Impuesto) ...............................................................................................................................................
114
Disposición anticipada de derechos consolidados de sistemas de previsión social (artículo 50 del Reglamento del Impuesto) ...........................................................................................................................
115
Disposición de bienes o derechos aportados a patrimonios protegidos (artículo 54.5 de la Ley del Impuesto) ...................................................................................................................................................
116
Incumplimiento de las condiciones para poder aplicar la exención por reinversión en vivienda habitual y entidades de nueva o reciente creación (artículo 41.5 del Reglamento del Impuesto) ................................
117
Incumplimiento de las condiciones para poder aplicar la exención por reinversión en rentas vitalicias o anticipación, total o parcial, de los derechos económicos derivados de la renta vitalicia constituida (artículo
42.5 del Reglamento del Impuesto) ............................................................................................................................................................................................................................................................
118
Incumplimiento del plazo de 3 años de mantenimiento de las acciones entregadas a los trabajadores (artículo 43.2 del Reglamento del Impuesto) .............................................................................................
119
Pérdida de la exención de la indemnización por despido o cese (artículo 73.1 del Reglamento del Impuesto) ...................................................................................................................................................
120
Adquisición de elementos patrimoniales, valores o participaciones homogéneos que impidan computar la pérdida patrimonial inicialmente consignada en la declaración (artículo 73.2 del Reglamento del
Impuesto)..................................................................................................................................................................................................................................................................................................
121
Adicionalmente, en el caso de discrepancia de criterio administrativo, indíquelo marcando con una "X" esta casilla ...........................................................................................................................................
122
Cambio de la opción de tributación
Si se modifica la opción de tributación, indíquelo marcando con una "X" esta casilla ........................................................................................................................................................................................ 124
104
cve: BOE-A-2025-5049
Verificable en https://www.boe.es
En este caso, consigne el Número de justificante de la autoliquidación cuyo cambio de opción de tributación se solicita ..
