BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Lunes 15 de abril de 2024

Sec. II.B. Pág. 41450

Tema 3. Base imponible y base liquidable. Regímenes de determinación o
estimación de la base imponible. Cuota y deuda tributaria. Garantía del crédito tributario.
Tema 4. El procedimiento de gestión tributaria. Formas de iniciación de la gestión
tributaria. La prueba. Las liquidaciones tributarias. La comprobación de valores. La
consulta tributaria. El número de identificación fiscal. La gestión censal.
Tema 5. La gestión recaudatoria (I). Órganos de recaudación del Estado. Obligados
al pago. Garantía de pago. Extinción de las deudas tributarias. Procedimiento de
recaudación en periodo voluntario. Aplazamientos y fraccionamientos de pago.
Tema 6. La gestión recaudatoria (II). Procedimiento de recaudación en vía de
apremio. El embargo de bienes. La Hacienda Pública y los procesos concursales. Las
Tercerías. Créditos incobrables e insolvencias.
Tema 7. Procedimiento de inspección tributaria. Infracciones y sanciones tributarias.
Delito fiscal. Derechos y garantías de los contribuyentes.
Tema 8. La revisión de los actos en vía administrativa: el recurso de reposición. Las
reclamaciones económico-administrativas. Suspensión de los actos impugnados.
Procedimientos especiales.
Tema 9. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (I). Naturaleza, objeto
y ámbito de aplicación. Sujeción al impuesto: aspectos materiales, personales y
temporales. Determinación de la capacidad económica sometida a gravamen:
rendimientos y ganancias y pérdidas patrimoniales.
Tema 10. El impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (II). Integración y
compensación de rentas. Mínimo personal y familiar. Base imponible y base liquidable.
Cuota íntegra estatal y autonómica. Deducciones. Cuota diferencial. Tributación familiar.
Gestión del impuesto. Impuesto sobre la renta de No Residentes: Elementos personales
y sujeción al impuesto.
Tema 11. El Impuesto de Sociedades (I). Naturaleza y ámbito de aplicación. El
hecho imponible. Contribuyente. Base Imponible. Imputación temporal de ingresos y
gastos. Período impositivo y devengo. Tipos de gravamen.
Tema 12. El Impuesto de Sociedades (II). Deducciones para evitar la doble
imposición. Bonificaciones y deducciones para incentivar determinadas actividades.
Pago fraccionado. Retenciones e ingresos a cuenta. Obligaciones contables y
registrales. Declaraciones, liquidaciones y devoluciones. Regímenes especiales.
Tema 13. El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Hecho imponible. Sujeto
pasivo. Base imponible. Deuda tributaria.
Tema 14. El Impuesto sobre el Valor Añadido (I). Naturaleza y ámbito de aplicación.
Entrega de bienes y prestaciones de servicios. Operaciones no sujetas. Adquisiciones
intracomunitarias de bienes. Importaciones de bienes. Exenciones. Lugar de realización
del hecho imponible. El IVA en las Administraciones Públicas.
Tema 15. Impuesto sobre el Valor Añadido (II). Devengo del impuesto. Base
imponible. Sujeto pasivo. Repercusión del impuesto y tipos impositivos. Deducciones.
Regla de prorrata. Devoluciones. Regímenes especiales. Gestión del Impuesto.
Infracciones y sanciones.
Tema 16. El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos
Documentados. Transmisiones patrimoniales onerosas: Hecho imponible, sujeto pasivo,
base imponible y deuda tributaria. Actos Jurídicos Documentados: Tributación. Exacción
del impuesto.
Tema 17. Los Impuestos Especiales. Los impuestos especiales de fabricación.
Elementos estructurales de cada impuesto. Gestión de los mismos. Impuesto sobre el
carbón. Impuesto sobre la electricidad. El Impuesto Especial sobre determinados medios
de transporte.
Tema 18. La introducción de mercancías en el territorio aduanero. El Código
Aduanero de la Unión. El arancel aduanero común. El origen de las mercancías. El valor
en aduana. Los recursos propios de la Unión Europea. La deuda aduanera. La
devolución o condonación de los derechos de importación o exportación.

cve: BOE-A-2024-7333
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Núm. 92