I. Disposiciones generales. MINISTERIO DE HACIENDA. Impuestos. (BOE-A-2024-5721)
Orden HAC/265/2024, de 18 de marzo, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre el Patrimonio, ejercicio 2023, se determinan el lugar, forma y plazos de presentación de los mismos, se establecen los procedimientos de obtención, modificación, confirmación y presentación del borrador de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, se determinan las condiciones generales y el procedimiento para la presentación de ambos por medios electrónicos y se regula el reintegro de la ayuda prevista en el artículo 31 del Real Decreto-ley 11/2022, de 25 de junio, por el que se adoptan y se prorrogan determinadas medidas para responder a las consecuencias económicas y sociales de la guerra en Ucrania, para hacer frente a situaciones de vulnerabilidad social y económica, y para la recuperación económica y social de la isla de La Palma.
88 páginas totales
Página
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Núm. 72
Viernes 22 de marzo de 2024
Ejercicio
2023
M
Primer
declarante
NIF
Sec. I. Pág. 33483
Página 21
Apellidos y nombre
Cálculo del impuesto y resultado de la declaración
• Determinación de los gravámenes estatal y autonómico
Gravamen de las bases liquidables
Gravamen de la base liquidable general:
Parte autonómica
Parte estatal
Aplicación de la escala general y autonómica del Impuesto al importe de la casilla [0505]. Importes resultantes ........................................... 0528
0529
Aplicación de la escala general del Impuesto al importe de la casilla [0521]. Importe resultante ................................................................... 0530
Aplicación de la escala autonómica del Impuesto al importe de la casilla [0523]. Importe resultante ..........................................................................................................................
0531
Cuotas correspondientes a la base liquidable general ([0532] = [0528] – [0530]); ([0533] = [0529] – [0531]) ........................................... 0532
0533
Tipos medios de gravamen ([0534] = [0532] x 100 ÷ [0505]); ([0535] = [0533] x 100 ÷ [0505]) ................................................................ 0534
0535
Gravamen de la base liquidable del ahorro:
Aplicación de la escala general y autonómica del Impuesto al importe de la casilla [0510]. Importes resultantes ........................................... 0536
0537
Aplicación de la escala general del Impuesto al importe de la casilla [0522]. Importe resultante ................................................................... 0538
Aplicación de la escala autonómica del Impuesto al importe de la casilla [0524]. Importe resultante ..........................................................................................................................
0539
Cuotas correspondientes a la base liquidable del ahorro ([0540] = [0536] – [0538]) ; ([0541] = [0537] – [0539]) ..................................... 0540
0541
Tipos medios de gravamen ([0542] = [0540] x 100 ÷ [0510]); ([0543] = [0541] x 100 ÷ [0510]) ................................................................ 0542
0543
Cuotas íntegras
Cuota íntegra estatal ([0545] = [0532] + [0540]) ....................................................................................................................................... 0545
Cuota íntegra autonómica ([0546] = [0533] + [0541]) ........................................................................................................................................................................................... 0546
Deducciones de las cuotas íntegras
Parte autonómica
Parte estatal
Deducción por inversión en vivienda habitual (importes de estas casillas del anexo A.1) ............................................................................ 0547
0548
Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación (importe de esta casilla del anexo A.1) ............................................ 0549
Otras deducciones generales:
Por inversiones o gastos de interés cultural (importes de estas casillas del anexo A.2) ................................................................................ 0550
0551
Por donativos y otras aportaciones (importes de estas casillas del anexo A.1) ............................................................................................ 0552
0553
Por incentivos y estímulos a la inversión empresarial (importes de estas casillas del anexo A.7) ................................................................... 0554
0555
Por dotaciones a la Reserva para Inversiones en Canarias (Ley 19/1994) .................................................................................................. 0556
0557
Por dotaciones a la Reserva para Inversiones en las Illes Balears (D.A. septuagésima Ley 31/2022) ............................................................ 0502
0503
Por rendimientos derivados de la venta de bienes corporales producidos en Canarias (Ley 19/1994) .......................................................... 0558
0559
Por rendimientos derivados de la venta de bienes corporales producidos en las Illes Balears (D.A. septuagésima Ley 31/2022) .................... 0508
0509
Por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla (importes de estas casillas del anexo A.2) ...................................................................................... 0560
0561
Por residencia habitual y efectiva en la isla de La Palma (importes de estas casillas del anexo A.7) ............................................................... 0544
0584
Por alquiler de la vivienda habitual. Régimen transitorio (importe de estas casillas del anexo A.1) ................................................................. 0562
0563
Por obras de mejora de la eficiencia energética de viviendas (importe de estas casillas del anexo A.3) ......................................................... 0567
Por la adquisición de vehículos eléctricos «enchufables» y de pila de combustible (importe de esta casilla del anexo A.2) .............................. 0607
Por la instalación de puntos de recarga (importe de esta casilla del anexo A.2) .......................................................................................... 0608
Deducciones autonómicas:
Suma de deducciones autonómicas (importe de esta casilla del anexo B.1, B.2, B.3, B.4, B.5, B.6 o B.7 según corresponda) ...................................................................................
Deducción aplicable a las unidades familiares formadas por residentes fiscales en Estados Miembros de la Unión Europea o del
Espacio Económico Europeo (importes de estas casillas del Anexo A.4) ...................................................................................................... 0565
0564
0566
Cuotas líquidas
Cuota líquida estatal ([0570] = [0545] – [0547] – [0549] – [0550] – [0552] – [0554] – [0556] – [0502] – [0558] – [0508] – [0560] – [0544] – 0570
[0562] -- [0567] -- [0607] – [0608] – [0565]) ..................................................................................................................................................
Cuota líquida autonómica ([0571] = [0546] – [0548] – [0551] – [0553] – [0555] – [0557] – [0503] – [0559] – [0509] – [0561] – [0584] – [0563] – [0564] – [0566]) ...........................
0571
Incremento de las cuotas líquidas
Intereses de demora correspondientes a la regularización anterior ............................................................................................................ 0582
(*)
Parte autonómica
Parte estatal
Se incluirá la cuota derivada de la pérdida del incentivo fiscal relacionado con la ganancia patrimonial obtenida en ejercicios anteriores con ocasión de las transmisiones lucrativas de empresas o participaciones a las
que se refiere el apartado 6 del artículo 20 de la Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, y en las casillas [0582] y [0583], los intereses de demora correspondientes.
0569
0583
cve: BOE-A-2024-5721
Verificable en https://www.boe.es
Incremento de las cuotas líquidas por pérdida del derecho a la aplicación del incentivo fiscal regulado en el artículo 33.3.a) de la
Ley del Impuesto (*) .................................................................................................................................................................... 0568
Núm. 72
Viernes 22 de marzo de 2024
Ejercicio
2023
M
Primer
declarante
NIF
Sec. I. Pág. 33483
Página 21
Apellidos y nombre
Cálculo del impuesto y resultado de la declaración
• Determinación de los gravámenes estatal y autonómico
Gravamen de las bases liquidables
Gravamen de la base liquidable general:
Parte autonómica
Parte estatal
Aplicación de la escala general y autonómica del Impuesto al importe de la casilla [0505]. Importes resultantes ........................................... 0528
0529
Aplicación de la escala general del Impuesto al importe de la casilla [0521]. Importe resultante ................................................................... 0530
Aplicación de la escala autonómica del Impuesto al importe de la casilla [0523]. Importe resultante ..........................................................................................................................
0531
Cuotas correspondientes a la base liquidable general ([0532] = [0528] – [0530]); ([0533] = [0529] – [0531]) ........................................... 0532
0533
Tipos medios de gravamen ([0534] = [0532] x 100 ÷ [0505]); ([0535] = [0533] x 100 ÷ [0505]) ................................................................ 0534
0535
Gravamen de la base liquidable del ahorro:
Aplicación de la escala general y autonómica del Impuesto al importe de la casilla [0510]. Importes resultantes ........................................... 0536
0537
Aplicación de la escala general del Impuesto al importe de la casilla [0522]. Importe resultante ................................................................... 0538
Aplicación de la escala autonómica del Impuesto al importe de la casilla [0524]. Importe resultante ..........................................................................................................................
0539
Cuotas correspondientes a la base liquidable del ahorro ([0540] = [0536] – [0538]) ; ([0541] = [0537] – [0539]) ..................................... 0540
0541
Tipos medios de gravamen ([0542] = [0540] x 100 ÷ [0510]); ([0543] = [0541] x 100 ÷ [0510]) ................................................................ 0542
0543
Cuotas íntegras
Cuota íntegra estatal ([0545] = [0532] + [0540]) ....................................................................................................................................... 0545
Cuota íntegra autonómica ([0546] = [0533] + [0541]) ........................................................................................................................................................................................... 0546
Deducciones de las cuotas íntegras
Parte autonómica
Parte estatal
Deducción por inversión en vivienda habitual (importes de estas casillas del anexo A.1) ............................................................................ 0547
0548
Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación (importe de esta casilla del anexo A.1) ............................................ 0549
Otras deducciones generales:
Por inversiones o gastos de interés cultural (importes de estas casillas del anexo A.2) ................................................................................ 0550
0551
Por donativos y otras aportaciones (importes de estas casillas del anexo A.1) ............................................................................................ 0552
0553
Por incentivos y estímulos a la inversión empresarial (importes de estas casillas del anexo A.7) ................................................................... 0554
0555
Por dotaciones a la Reserva para Inversiones en Canarias (Ley 19/1994) .................................................................................................. 0556
0557
Por dotaciones a la Reserva para Inversiones en las Illes Balears (D.A. septuagésima Ley 31/2022) ............................................................ 0502
0503
Por rendimientos derivados de la venta de bienes corporales producidos en Canarias (Ley 19/1994) .......................................................... 0558
0559
Por rendimientos derivados de la venta de bienes corporales producidos en las Illes Balears (D.A. septuagésima Ley 31/2022) .................... 0508
0509
Por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla (importes de estas casillas del anexo A.2) ...................................................................................... 0560
0561
Por residencia habitual y efectiva en la isla de La Palma (importes de estas casillas del anexo A.7) ............................................................... 0544
0584
Por alquiler de la vivienda habitual. Régimen transitorio (importe de estas casillas del anexo A.1) ................................................................. 0562
0563
Por obras de mejora de la eficiencia energética de viviendas (importe de estas casillas del anexo A.3) ......................................................... 0567
Por la adquisición de vehículos eléctricos «enchufables» y de pila de combustible (importe de esta casilla del anexo A.2) .............................. 0607
Por la instalación de puntos de recarga (importe de esta casilla del anexo A.2) .......................................................................................... 0608
Deducciones autonómicas:
Suma de deducciones autonómicas (importe de esta casilla del anexo B.1, B.2, B.3, B.4, B.5, B.6 o B.7 según corresponda) ...................................................................................
Deducción aplicable a las unidades familiares formadas por residentes fiscales en Estados Miembros de la Unión Europea o del
Espacio Económico Europeo (importes de estas casillas del Anexo A.4) ...................................................................................................... 0565
0564
0566
Cuotas líquidas
Cuota líquida estatal ([0570] = [0545] – [0547] – [0549] – [0550] – [0552] – [0554] – [0556] – [0502] – [0558] – [0508] – [0560] – [0544] – 0570
[0562] -- [0567] -- [0607] – [0608] – [0565]) ..................................................................................................................................................
Cuota líquida autonómica ([0571] = [0546] – [0548] – [0551] – [0553] – [0555] – [0557] – [0503] – [0559] – [0509] – [0561] – [0584] – [0563] – [0564] – [0566]) ...........................
0571
Incremento de las cuotas líquidas
Intereses de demora correspondientes a la regularización anterior ............................................................................................................ 0582
(*)
Parte autonómica
Parte estatal
Se incluirá la cuota derivada de la pérdida del incentivo fiscal relacionado con la ganancia patrimonial obtenida en ejercicios anteriores con ocasión de las transmisiones lucrativas de empresas o participaciones a las
que se refiere el apartado 6 del artículo 20 de la Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, y en las casillas [0582] y [0583], los intereses de demora correspondientes.
0569
0583
cve: BOE-A-2024-5721
Verificable en https://www.boe.es
Incremento de las cuotas líquidas por pérdida del derecho a la aplicación del incentivo fiscal regulado en el artículo 33.3.a) de la
Ley del Impuesto (*) .................................................................................................................................................................... 0568
