BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Lunes 19 de febrero de 2024

Sec. II.B. Pág. 19529

Tema 4. El sector público. La Hacienda Pública: concepto y contenido. La
intervención del sector público en la actividad económica. La toma de decisiones en el
sector público.
Tema 5. Teoría del gasto público: Concepto y clasificación. El crecimiento del gasto
público. Sus límites. El control del gasto público: Legalidad y eficacia: Análisis costebeneficio en el gasto público. Los efectos económicos del gasto público. Equidad,
eficacia y eficiencia del gasto público. Efectos distributivos del gasto público.
Tema 6. Los ingresos públicos y la imposición. Criterios de clasificación de los
ingresos públicos. Los sistemas fiscales. Evolución y estructura de los impuestos.
Condicionantes de la estructura tributaria. Sistemas tributarios actuales: Experiencia
internacional.
Tema 7. Los principios impositivos. Los principios del beneficio y de la capacidad de
pago. El impuesto: Concepto y elementos integrantes. Principales figuras impositivas. El
fraude fiscal: conceptos, efectos y condicionantes.
Tema 8. Precios, tasas y contribuciones especiales. Empresa pública y fijación
pública de precios. Las Tasas: concepto y clasificación. Las contribuciones especiales.
Tema 9. El Derecho Financiero: concepto y contenido. Los principios
constitucionales en materia tributaria. El Derecho Presupuestario. La Ley General
Presupuestaria. Características. Principios Generales: los derechos económicos y las
obligaciones exigibles a la Hacienda Pública. El Tesoro Público.
Tema 10. Presupuestos Generales del Estado. Estructura. El ciclo presupuestario.
Elaboración, aprobación del presupuesto. Ejecución y liquidación del presupuesto.
Limitaciones y vinculación de los créditos presupuestarios. Modificaciones
presupuestarias: clasificación, procedimiento, limitaciones y competencias.
Tema 11. El control de la actividad financiera en España. Concepto y clases.
Contenido y régimen jurídico. El control externo: el Tribunal de Cuentas. El Control
interno: la Intervención General de la Administración del Estado. La función interventora
y el control a posteriori. La contabilidad pública: la Cuenta General del Estado.
Tema 12. El Derecho Tributario. Concepto y contenido. Las fuentes del Derecho
Tributario. Los principios del ordenamiento tributario español. La Ley General Tributaria.
El sistema tributario español vigente. Los tributos: concepto y clasificación.
Tema 13. La aplicación y la interpretación de las normas tributarias. La integración
de las normas. Ámbito temporal y ámbito espacial. La analogía en el Derecho Tributario.
El conflicto en la aplicación de la norma tributaria. La simulación.
Tema 14. La relación jurídica tributaria. Elementos esenciales del tributo. El
obligado tributario. Concepto y clases: especial referencia al sujeto pasivo.
Responsables tributarios. Capacidad, representación. Domicilio y número de
identificación fiscal. El hecho imponible. La base imponible y la base liquidable.
Regímenes de determinación o estimación de la base imponible. Tipos de gravamen. La
exención tributaria. El devengo. La cuota y la deuda tributaria.
Tema 15. Actuaciones y procedimientos de gestión tributaria. La autoliquidación.
Procedimiento iniciado mediante declaración. El Procedimiento de comprobación de
valores. Procedimiento de verificación de datos. Procedimiento de comprobación
limitada.
Tema 16. La extinción de las obligaciones tributarias. Especial referencia al pago y
a la prescripción de las deudas tributarias. Otras formas de extinción. Garantías de pago.
Tema 17. El procedimiento recaudatorio. Órganos de recaudación. El ingreso del
tributo en período voluntario. Aplazamiento y fraccionamiento del pago. Recaudación en
periodo ejecutivo. El procedimiento de apremio. Privilegios para el cobro de las deudas
tributarias.
Tema 18. El procedimiento de inspección de los tributos. Órganos. Funciones.
Facultades. Documentación de las actuaciones inspectoras: Especial referencia a las
actas y sus tipos. Las infracciones y sanciones tributarias. El procedimiento sancionador
de las infracciones tributarias. El delito contra la Hacienda Pública en materia tributaria.

cve: BOE-A-2024-3113
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Núm. 44