BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Núm. 14

Martes 16 de enero de 2024

Sec. II.B. Pág. 4341

deuda. Las privatizaciones de activos públicos. La inflación como impuesto. Los efectos
económicos del déficit: expansión y efecto expulsión.
Tema 9. La Hacienda multinivel: modelos de financiación. La Hacienda internacional:
la doble imposición internacional. La armonización fiscal.
Derecho Financiero y Tributario

Tema 1. El Derecho Financiero y el Derecho Presupuestario. La Ley General
Presupuestaria. Principios generales: los derechos económicos y las obligaciones
exigibles de la hacienda Pública. El Tesoro Público.
Tema 2. Presupuestos Generales del Estado. Estructura. El ciclo presupuestario.
Elaboración, discusión y aprobación del presupuesto. Modificaciones presupuestarias.
Tema 3. El control de la actividad financiera en España. Concepto y clases.
El control externo: el Tribunal de Cuentas. El Control interno: la Intervención General
de la Administración del Estado. La función interventora y el control a posteriori.
La contabilidad pública: la Cuenta General del Estado.
Tema 4. El Derecho Tributario: concepto y contenido. Las fuentes del Derecho
Tributario. Los principios del ordenamiento tributario español. La Ley General Tributaria.
La aplicación y la interpretación de las normas tributarias. Ámbito temporal y ámbito
espacial. Analogía, simulación y conflicto en la aplicación de la norma tributaria.
Tema 5. Los tributos: concepto, fines y clases. La relación jurídico-tributaria.
El hecho imponible y las exenciones. El devengo. Base imponible y base liquidable.
Regímenes de determinación o estimación de la base imponible. Cuota y deuda tributaria.
Tema 6. Los elementos personales de la deuda tributaria. El obligado tributario.
Sujetos pasivos. Los responsables tributarios. Capacidad, representación, domicilio
y número de identificación fiscal. La extinción de la obligación tributaria. El pago.
La prescripción. Los derechos y garantías de los obligados tributarios. El Consejo para la
Defensa del Contribuyente.
Tema 7. Actuaciones y procedimientos de gestión tributaria. La autoliquidación.
Procedimiento iniciado mediante declaración El Procedimiento de comprobación de
valores. Procedimiento de verificación de datos. Procedimiento de comprobación
limitada. La recaudación de los tributos: órganos de recaudación. Aplazamientos y
fraccionamientos del pago. Procedimiento de apremio. Privilegios para el cobro de las
deudas tributarias.
Tema 8. La inspección de los tributos: órganos, funciones y facultades.
Documentación de las actuaciones inspectoras: especial referencia a las actas y sus
tipos.
Tema 9. La potestad sancionadora en materia tributaria. Infracciones y sanciones
tributarias. El procedimiento sancionador. Delitos contra la Hacienda Pública.
Tema 10. Revisión de actos en vía administrativa. Procedimientos especiales
de revisión. Recurso de reposición. La reclamación económico-administrativa.
Tema 11. El impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (I): Naturaleza y
ámbito de aplicación. El hecho imponible. Rendimientos del trabajo. Rendimientos del
capital mobiliario e inmobiliario. Rendimientos de actividades económicas.
Tema 12. El impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (II): Ganancias
y pérdidas patrimoniales. Base imponible general y del ahorro. Base liquidable.
Reducciones. Adecuación del impuesto a las circunstancias personales y familiares del
contribuyente. Determinación de la deuda tributaria. Período de imposición y devengo.
Tema 13. El impuesto sobre Sociedades: concepto y naturaleza. Ámbito de
aplicación. El hecho imponible. El sujeto pasivo. La base imponible. La deuda tributaria.
El impuesto sobre la Renta de No residentes: naturaleza, objeto y ámbito de aplicación.
Tema 14. El impuesto sobre el Patrimonio de las Personas Físicas: el hecho
imponible. El sujeto pasivo. La base imponible. La deuda tributaria. El gravamen especial
sobre bienes inmuebles de entidades no residentes.

cve: BOE-A-2024-778
Verificable en https://www.boe.es

VII.