I. Disposiciones generales. MINISTERIO DE HACIENDA Y FUNCIÓN PÚBLICA. Impuestos. (BOE-A-2023-12416)
Orden HFP/523/2023, de 22 de mayo, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, correspondientes a establecimientos permanentes y a entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, para los períodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2022, se dictan instrucciones relativas al procedimiento de declaración e ingreso y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación electrónica.
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Núm. 127
Lunes 29 de mayo de 2023
Modelo
NIF
Sec. I. Pág. 72946
2022
Apellidos y nombre o razón social
200
Página 13
Liquidación (II)
Detalle de las correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (excluida la corrección por IS) (cont.)
Aumentos (cont.)
Exención sobre la renta obtenida en los supuestos del art. 21.3, 21.10 y DT 40ª LIS distintos a transmisiones de valores entidades residentes
02186
Disminuciones (cont.)
02187
Exención sobre la renta obtenida en los supuestos del art. 21.3, 21.10 y DT 40ª LIS distintos a transmisiones de valores entidades no residentes 02188
02189
Exención de rentas en el extranjero (art. 22 LIS) ....................................................................................................... 00256
00278
Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles (art. 23 LIS) .................................................... 01822
00372
Obra benéfico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias (art. 24 LIS) ....................................................... 00373
00374
Impuesto extranjero soportado por el contribuyente, no deducible por afectar a rentas con deducción por doble imposición (art. 31.2 LIS) 00340
Impuesto extranjero sobre los beneficios con cargo a los cuales se pagan los dividendos objeto de deducción
por doble imposición internacional (art. 32.1 LIS) ...................................................................................................... 00351
Agrupación de interés económico (Cap. II del Tít. VII LIS) ........................................................................................... 00375
01589
Unión temporal de empresas, ajustes del art. 45.1 LIS ............................................................................................. 01320
01321
Unión temporal de empresas, ajustes por rentas exentas de UTE que opera en el extranjero (art. 45.2 LIS) .................. 00184
Unión temporal de empresas, ajustes por rentas exentas por participar en el extranjero en fórmulas de colaboración
análogas a las UTE (art. 45.2 LIS) ........................................................................................................................... 01022
Unión temporal de empresas, ajustes por criterios de imputación temporal (art. 46.2 LIS) ........................................... 01018
00544
00376
01023
01019
Bases imponibles negativas generadas dentro del grupo fiscal por la ent. transmitida y que hayan sido compensadas (art. 62.2 LIS) 01275
01276
Sociedades y fondos de capital-riesgo y sociedades de desarrollo industrial regional (capítulo IV del título VII LIS) ......... 00377
00378
Valoración de bienes y derechos. Régimen especial operaciones reestructuración (capítulo VII del título VII LIS) ............. 00379
00380
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento (arts. 91 y 95 LIS) ................................................................................. 00381
00382
Hidrocarburos: Amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación (art. 99 LIS) ..................................... 00383
00384
Transparencia fiscal internacional (art. 100 LIS) ........................................................................................................ 00387
00388
Empresas de reducida dimensión: libertad de amortización (art. 102 LIS) ................................................................... 00311
00312
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada (art. 103 LIS y DT 28ª LIS) ................................................. 00313
00314
Empresas de reducida dimensión: pérdidas por deterioro créditos insolvencias (art. 104 LIS) ...................................... 00323
00324
Arrendamiento financiero: régimen especial (art. 106 LIS) ......................................................................................... 00317
00318
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII del título VII LIS) ........................................... 00385
00386
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV del título VII LIS) .................................................................. 00389
00390
Montes vecinales en mano común (capítulo XV del título VII LIS) ............................................................................................................................... 00396
Régimen de entidades navieras en función del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) ................................................... 00397
00398
Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos ......................................................................... 00250
00251
Régimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) ...................................................................................... 00391
00392
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) ..................................................................................................................................... 00400
Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) ................................................................................................ 00403
00404
Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6ª LIS) .................................................................................................... 00518
00519
Rentas procedentes de transmisión de inmovilizado obtenidas por las Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) .................................................... 01824
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) ................................................................................................................. 01009
01013
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) ......................................................................................................... 01905
01906
Operaciones a plazos (DT 1ª LIS) ............................................................................................................................. 00510
00512
Adquisición de participaciones en entidades no residentes (DT 14ª LIS) (Para participaciones adquiridas hasta el 21/12/07)..... 00329
00330
Reinversión de beneficios extraordinarios (DT 24ª LIS) ............................................................................................... 00365
01026
Socio SICAV: Rentas derivadas de liquidaciones de SICAV (DT 41.2 LIS) .................................................................................................................... 01014
Entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español (art. 38 TRLIRNR) 00409
00410
Correcciones específicas de entidades sometidas a la normativa foral ....................................................................... 00411
00412
Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo ........................................ 01027
01028
Otras correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias ........................................................................ 00413
Total correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (excluida la corrección por IS)
(desglose en página 19 y en páginas 26 bis a 26 sexies) ............................................................................................... 00417
00414
00418
Entidades navieras en régimen de tributación en función del tonelaje
Base imponible de actividades o rentas que tributen en régimen general ................................................................ 00578
Base imponible derivada de la aplicación del régimen especial .............................................................................. 00579
Entidades que forman parte de grupos de consolidación fiscal
Base imponible individual a integrar por las entidades que forman parte del grupo ................................................. 01029
Eliminaciones e incorporaciones correspondientes a la entidad ............................................................................. 01030
Integración individual de las dotaciones del art. 11.12 LIS .................................................................................... 01031
Base imponible
Reserva de capitalización (desglose en página 20 bis) .............................................................................................................................. 01032
Régimen especial de buques y empresas navieras en Canarias
Parte de la base imponible que proceda de la realización de actividades a las que se aplica el régimen especial ....... 00541
Parte de la base imponible que proceda de la realización del resto de actividades ................................................... 00564
Compensación de bases imponibles negativas períodos anteriores (desglose en página 15) ....................................................................... 00547
Régimen especial de buques y empresas navieras en Canarias
Compensación de bases imponibles negativas períodos anteriores de la parte de base imponible régimen especial .. 01887
Compensación de bases imponibles negativas períodos anteriores de la parte de base imponible resto de actividades 01890
Base imponible ...................................................................................................................................................................... 00552
Sólo entidades de reducida dimensión
Reserva de nivelación (desglose en página 20 bis) .................................................. 01033
Disminuciones
Aumentos
01034
cve: BOE-A-2023-12416
Verificable en https://www.boe.es
Base imponible antes de la aplicación de la reserva de capitalización y compensación de bases imponibles negativas .................................. 00550
Núm. 127
Lunes 29 de mayo de 2023
Modelo
NIF
Sec. I. Pág. 72946
2022
Apellidos y nombre o razón social
200
Página 13
Liquidación (II)
Detalle de las correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (excluida la corrección por IS) (cont.)
Aumentos (cont.)
Exención sobre la renta obtenida en los supuestos del art. 21.3, 21.10 y DT 40ª LIS distintos a transmisiones de valores entidades residentes
02186
Disminuciones (cont.)
02187
Exención sobre la renta obtenida en los supuestos del art. 21.3, 21.10 y DT 40ª LIS distintos a transmisiones de valores entidades no residentes 02188
02189
Exención de rentas en el extranjero (art. 22 LIS) ....................................................................................................... 00256
00278
Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles (art. 23 LIS) .................................................... 01822
00372
Obra benéfico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias (art. 24 LIS) ....................................................... 00373
00374
Impuesto extranjero soportado por el contribuyente, no deducible por afectar a rentas con deducción por doble imposición (art. 31.2 LIS) 00340
Impuesto extranjero sobre los beneficios con cargo a los cuales se pagan los dividendos objeto de deducción
por doble imposición internacional (art. 32.1 LIS) ...................................................................................................... 00351
Agrupación de interés económico (Cap. II del Tít. VII LIS) ........................................................................................... 00375
01589
Unión temporal de empresas, ajustes del art. 45.1 LIS ............................................................................................. 01320
01321
Unión temporal de empresas, ajustes por rentas exentas de UTE que opera en el extranjero (art. 45.2 LIS) .................. 00184
Unión temporal de empresas, ajustes por rentas exentas por participar en el extranjero en fórmulas de colaboración
análogas a las UTE (art. 45.2 LIS) ........................................................................................................................... 01022
Unión temporal de empresas, ajustes por criterios de imputación temporal (art. 46.2 LIS) ........................................... 01018
00544
00376
01023
01019
Bases imponibles negativas generadas dentro del grupo fiscal por la ent. transmitida y que hayan sido compensadas (art. 62.2 LIS) 01275
01276
Sociedades y fondos de capital-riesgo y sociedades de desarrollo industrial regional (capítulo IV del título VII LIS) ......... 00377
00378
Valoración de bienes y derechos. Régimen especial operaciones reestructuración (capítulo VII del título VII LIS) ............. 00379
00380
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento (arts. 91 y 95 LIS) ................................................................................. 00381
00382
Hidrocarburos: Amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación (art. 99 LIS) ..................................... 00383
00384
Transparencia fiscal internacional (art. 100 LIS) ........................................................................................................ 00387
00388
Empresas de reducida dimensión: libertad de amortización (art. 102 LIS) ................................................................... 00311
00312
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada (art. 103 LIS y DT 28ª LIS) ................................................. 00313
00314
Empresas de reducida dimensión: pérdidas por deterioro créditos insolvencias (art. 104 LIS) ...................................... 00323
00324
Arrendamiento financiero: régimen especial (art. 106 LIS) ......................................................................................... 00317
00318
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII del título VII LIS) ........................................... 00385
00386
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV del título VII LIS) .................................................................. 00389
00390
Montes vecinales en mano común (capítulo XV del título VII LIS) ............................................................................................................................... 00396
Régimen de entidades navieras en función del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) ................................................... 00397
00398
Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos ......................................................................... 00250
00251
Régimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) ...................................................................................... 00391
00392
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) ..................................................................................................................................... 00400
Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) ................................................................................................ 00403
00404
Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6ª LIS) .................................................................................................... 00518
00519
Rentas procedentes de transmisión de inmovilizado obtenidas por las Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) .................................................... 01824
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) ................................................................................................................. 01009
01013
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) ......................................................................................................... 01905
01906
Operaciones a plazos (DT 1ª LIS) ............................................................................................................................. 00510
00512
Adquisición de participaciones en entidades no residentes (DT 14ª LIS) (Para participaciones adquiridas hasta el 21/12/07)..... 00329
00330
Reinversión de beneficios extraordinarios (DT 24ª LIS) ............................................................................................... 00365
01026
Socio SICAV: Rentas derivadas de liquidaciones de SICAV (DT 41.2 LIS) .................................................................................................................... 01014
Entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español (art. 38 TRLIRNR) 00409
00410
Correcciones específicas de entidades sometidas a la normativa foral ....................................................................... 00411
00412
Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo ........................................ 01027
01028
Otras correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias ........................................................................ 00413
Total correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (excluida la corrección por IS)
(desglose en página 19 y en páginas 26 bis a 26 sexies) ............................................................................................... 00417
00414
00418
Entidades navieras en régimen de tributación en función del tonelaje
Base imponible de actividades o rentas que tributen en régimen general ................................................................ 00578
Base imponible derivada de la aplicación del régimen especial .............................................................................. 00579
Entidades que forman parte de grupos de consolidación fiscal
Base imponible individual a integrar por las entidades que forman parte del grupo ................................................. 01029
Eliminaciones e incorporaciones correspondientes a la entidad ............................................................................. 01030
Integración individual de las dotaciones del art. 11.12 LIS .................................................................................... 01031
Base imponible
Reserva de capitalización (desglose en página 20 bis) .............................................................................................................................. 01032
Régimen especial de buques y empresas navieras en Canarias
Parte de la base imponible que proceda de la realización de actividades a las que se aplica el régimen especial ....... 00541
Parte de la base imponible que proceda de la realización del resto de actividades ................................................... 00564
Compensación de bases imponibles negativas períodos anteriores (desglose en página 15) ....................................................................... 00547
Régimen especial de buques y empresas navieras en Canarias
Compensación de bases imponibles negativas períodos anteriores de la parte de base imponible régimen especial .. 01887
Compensación de bases imponibles negativas períodos anteriores de la parte de base imponible resto de actividades 01890
Base imponible ...................................................................................................................................................................... 00552
Sólo entidades de reducida dimensión
Reserva de nivelación (desglose en página 20 bis) .................................................. 01033
Disminuciones
Aumentos
01034
cve: BOE-A-2023-12416
Verificable en https://www.boe.es
Base imponible antes de la aplicación de la reserva de capitalización y compensación de bases imponibles negativas .................................. 00550
