I. Disposiciones generales. MINISTERIO DE HACIENDA Y FUNCIÓN PÚBLICA. Impuestos. (BOE-A-2023-8118)
Orden HFP/310/2023, de 28 de marzo, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre el Patrimonio, ejercicio 2022, se determinan el lugar, forma y plazos de presentación de los mismos, se establecen los procedimientos de obtención, modificación, confirmación y presentación del borrador de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, y se determinan las condiciones generales y el procedimiento para la presentación de ambos por medios electrónicos.
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No ocultamos, cambiamos o tergiversamos la información, simplemente somos un altavoz organizado de los boletines oficiales de España.
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Núm. 77
Viernes 31 de marzo de 2023
Ejercicio
2022
Sujeto
pasivo
NIF
Sec. I. Pág. 46660
Página 10
Apellidos y nombre
Liquidación
6
● Cuota íntegra
Cuota íntegra (cuota resultante de aplicar la escala del Impuesto a la base liquidable consignada en la casilla [27]) .....................................................................................................
29
Atención: si ha cumplimentado la casilla [28], la cuota íntegra deberá determinarse siguiendo las indicaciones específicas que figuran en la Ayuda.
● Límite de la cuota íntegra (únicamente para sujetos pasivos por obligación personal)
Suma de las bases imponibles del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (suma de las casillas [0435] y [0460] de la declaración del IRPF) ......................................................
30
Dividendos y participaciones en beneficios a que se refiere el apartado 1.a) de la disposición transitoria décima de la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, obtenidos en el ejercicio
y no integrados en la declaración del IRPF (ver Ayuda) ...............................................................................................................................................................................................
31
Parte de la base imponible del ahorro del IRPF constituida por el saldo positivo de las ganancias y pérdidas patrimoniales obtenidas por transmisiones de elementos patrimoniales adquiridos
con más de un año de antelación a la fecha de la transmisión (ver Ayuda) ...................................................................................................................................................................
32
Límite conjunto de cuotas del Impuesto sobre el Patrimonio y del IRPF: 60% de ([30] + [31] – [32]) ..................................................................................................................
33
Cuotas íntegras del IRPF (suma de las casillas [0545] y [0546] de la declaración del IRPF) ...........................................................................................................................................
34
Parte de las cuotas íntegras del IRPF correspondiente al saldo positivo de las ganancias y pérdidas patrimoniales obtenidas por transmisiones de elementos patrimoniales adquiridos con
más de un año de antelación a la fecha de la transmisión (ver Ayuda) .........................................................................................................................................................................
35
Parte de la cuota íntegra del Impuesto sobre el Patrimonio susceptible de limitación (ver Ayuda) ..................................................................................................................................
36
Suma de cuotas a efectos del límite conjunto ([34] – [35] + [36]) ........................................................................................................................................................................
37
•
Si la casilla [33] es mayor o igual que la casilla [37], traslade el importe de la casilla [29] a la casilla [40].
•
Si la casilla [33] es menor que la casilla [37], la reducción es igual a la menor de las dos cantidades siguientes:
a)
Exceso ([37] - [33]).................................................................................................................................................................................................................................
38
b)
80 por 100 de la cuota íntegra del Impuesto sobre el Patrimonio (80% de la casilla [29]).............................................................................................................................
39
● Total cuota íntegra
Total cuota íntegra (casilla [29] menos la cantidad menor de las consignadas en las casillas [38] y [39]).....................................................................................................................
40
● Deducción por impuestos satisfechos en el extranjero
Tipo medio efectivo de gravamen: TM = [40] ÷ [27] x 100 .................................................................................................................
Impuestos efectivamente satisfechos en el extranjero ..................................................
a
Parte de la base liquidable gravada en el extranjero .....................................................
b
TM
Importe de la deducción (ver Ayuda) ....................................................................................................................................................................................................................
41
● Bonificación de la cuota en Ceuta y Melilla
Valor neto de los bienes y derechos en Ceuta y Melilla ...............................................................................................................................................................................................
42
Parte de la cuota que proporcionalmente corresponde a dichos bienes y derechos ([42] ÷ [25] x [40]) .........................................................................................................................
43
Importe de la bonificación: 75 por 100 de la casilla [43] (máximo: 75 por 100 de la casilla [40]) .............................................................................................................................
44
● Cuota minorada
Cuota minorada ([40] - [41] - [44]).........................................................................................................................................................................................................................
45
● Deducciones y bonificaciones autonómicas
Si la Comunidad Autónoma ha establecido alguna/s deducción/es o bonificación/es autonómica/s a la/s que tenga derecho, bien por tributar por obligación personal y tener en dicha Comunidad su residencia habitual en 2022,
o bien en el caso de contribuyentes que tributen por este impuesto y que hayan cumplimentado las casillas 3 ó 12 de la página 1 de esta declaración optando por aplicar la normativa autonómica,
consigne en las correspondientes casillas el importe de la deducción o bonificación, cuya suma no podrá exceder de la cantidad positiva que figure en la casilla [45].
Importe total con derecho a deducción ...........................................................................................................................................................................................................
48
Importe aplicado .........................................................................................................................................................................................................................................
49
Bonificación autonómica (ver Ayuda). Importe aplicado .........................................................................................................................................................................................
50
● Cuota a ingresar
Cuota a ingresar ([45] - [49] - [50])........................................................................................................................................................................................................................
7
55
Regularización mediante declaración complementaria (sólo en caso de declaración complementaria del ejercicio 2022)
Cuotas a ingresar de anteriores autoliquidaciones o liquidaciones administrativas correspondientes al ejercicio 2022..............................................................................
56
Diferencia a ingresar como resultado de la declaración complementaria ([55] - [56]).......................................................................................................................................
57
cve: BOE-A-2023-8118
Verificable en https://www.boe.es
Deducción/es autonómica/s (ver Ayuda):
Núm. 77
Viernes 31 de marzo de 2023
Ejercicio
2022
Sujeto
pasivo
NIF
Sec. I. Pág. 46660
Página 10
Apellidos y nombre
Liquidación
6
● Cuota íntegra
Cuota íntegra (cuota resultante de aplicar la escala del Impuesto a la base liquidable consignada en la casilla [27]) .....................................................................................................
29
Atención: si ha cumplimentado la casilla [28], la cuota íntegra deberá determinarse siguiendo las indicaciones específicas que figuran en la Ayuda.
● Límite de la cuota íntegra (únicamente para sujetos pasivos por obligación personal)
Suma de las bases imponibles del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (suma de las casillas [0435] y [0460] de la declaración del IRPF) ......................................................
30
Dividendos y participaciones en beneficios a que se refiere el apartado 1.a) de la disposición transitoria décima de la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, obtenidos en el ejercicio
y no integrados en la declaración del IRPF (ver Ayuda) ...............................................................................................................................................................................................
31
Parte de la base imponible del ahorro del IRPF constituida por el saldo positivo de las ganancias y pérdidas patrimoniales obtenidas por transmisiones de elementos patrimoniales adquiridos
con más de un año de antelación a la fecha de la transmisión (ver Ayuda) ...................................................................................................................................................................
32
Límite conjunto de cuotas del Impuesto sobre el Patrimonio y del IRPF: 60% de ([30] + [31] – [32]) ..................................................................................................................
33
Cuotas íntegras del IRPF (suma de las casillas [0545] y [0546] de la declaración del IRPF) ...........................................................................................................................................
34
Parte de las cuotas íntegras del IRPF correspondiente al saldo positivo de las ganancias y pérdidas patrimoniales obtenidas por transmisiones de elementos patrimoniales adquiridos con
más de un año de antelación a la fecha de la transmisión (ver Ayuda) .........................................................................................................................................................................
35
Parte de la cuota íntegra del Impuesto sobre el Patrimonio susceptible de limitación (ver Ayuda) ..................................................................................................................................
36
Suma de cuotas a efectos del límite conjunto ([34] – [35] + [36]) ........................................................................................................................................................................
37
•
Si la casilla [33] es mayor o igual que la casilla [37], traslade el importe de la casilla [29] a la casilla [40].
•
Si la casilla [33] es menor que la casilla [37], la reducción es igual a la menor de las dos cantidades siguientes:
a)
Exceso ([37] - [33]).................................................................................................................................................................................................................................
38
b)
80 por 100 de la cuota íntegra del Impuesto sobre el Patrimonio (80% de la casilla [29]).............................................................................................................................
39
● Total cuota íntegra
Total cuota íntegra (casilla [29] menos la cantidad menor de las consignadas en las casillas [38] y [39]).....................................................................................................................
40
● Deducción por impuestos satisfechos en el extranjero
Tipo medio efectivo de gravamen: TM = [40] ÷ [27] x 100 .................................................................................................................
Impuestos efectivamente satisfechos en el extranjero ..................................................
a
Parte de la base liquidable gravada en el extranjero .....................................................
b
TM
Importe de la deducción (ver Ayuda) ....................................................................................................................................................................................................................
41
● Bonificación de la cuota en Ceuta y Melilla
Valor neto de los bienes y derechos en Ceuta y Melilla ...............................................................................................................................................................................................
42
Parte de la cuota que proporcionalmente corresponde a dichos bienes y derechos ([42] ÷ [25] x [40]) .........................................................................................................................
43
Importe de la bonificación: 75 por 100 de la casilla [43] (máximo: 75 por 100 de la casilla [40]) .............................................................................................................................
44
● Cuota minorada
Cuota minorada ([40] - [41] - [44]).........................................................................................................................................................................................................................
45
● Deducciones y bonificaciones autonómicas
Si la Comunidad Autónoma ha establecido alguna/s deducción/es o bonificación/es autonómica/s a la/s que tenga derecho, bien por tributar por obligación personal y tener en dicha Comunidad su residencia habitual en 2022,
o bien en el caso de contribuyentes que tributen por este impuesto y que hayan cumplimentado las casillas 3 ó 12 de la página 1 de esta declaración optando por aplicar la normativa autonómica,
consigne en las correspondientes casillas el importe de la deducción o bonificación, cuya suma no podrá exceder de la cantidad positiva que figure en la casilla [45].
Importe total con derecho a deducción ...........................................................................................................................................................................................................
48
Importe aplicado .........................................................................................................................................................................................................................................
49
Bonificación autonómica (ver Ayuda). Importe aplicado .........................................................................................................................................................................................
50
● Cuota a ingresar
Cuota a ingresar ([45] - [49] - [50])........................................................................................................................................................................................................................
7
55
Regularización mediante declaración complementaria (sólo en caso de declaración complementaria del ejercicio 2022)
Cuotas a ingresar de anteriores autoliquidaciones o liquidaciones administrativas correspondientes al ejercicio 2022..............................................................................
56
Diferencia a ingresar como resultado de la declaración complementaria ([55] - [56]).......................................................................................................................................
57
cve: BOE-A-2023-8118
Verificable en https://www.boe.es
Deducción/es autonómica/s (ver Ayuda):
