I. Disposiciones generales. MINISTERIO DE HACIENDA Y FUNCIÓN PÚBLICA. Impuestos. (BOE-A-2023-8118)
Orden HFP/310/2023, de 28 de marzo, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre el Patrimonio, ejercicio 2022, se determinan el lugar, forma y plazos de presentación de los mismos, se establecen los procedimientos de obtención, modificación, confirmación y presentación del borrador de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, y se determinan las condiciones generales y el procedimiento para la presentación de ambos por medios electrónicos.
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No ocultamos, cambiamos o tergiversamos la información, simplemente somos un altavoz organizado de los boletines oficiales de España.
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Núm. 77
Viernes 31 de marzo de 2023
Ejercicio
2022
Primer
declarante
NIF
Sec. I. Pág. 46630
Anexo A.3
Apellidos y nombre
Reserva para Inversiones en Canarias (Ley 19/1994)
• Dotaciones, materializaciones e inversiones anticipadas
Reserva para Inversiones en Canarias de los ejercicios 2016, 2017, 2018, 2019, 2020, 2021 y 2022 e inversiones anticipadas de futuras dotaciones a la RIC efectuadas
en 2022.
Inversiones efectuadas en 2022 según el art. 27.4 de la Ley 19/1994
Importe de las dotaciones
Año de la dotación
Inversiones previstas en las letras
A, B, B.bis y D (1.º) del art. 27.4
Inversiones previstas en las letras
C y D (2.º a 6.º) del art. 27.4
1696
1683
1692
Reserva para Inversiones en Canarias 2017 (1) (2) (3). 1681
1682
1684
1685
Reserva para Inversiones en Canarias 2018 (2)...... 0733
0734
0777
0778
0829
Reserva para Inversiones en Canarias 2019 (2) ..... 0735
0789
0736
0737
0790
Reserva para Inversiones en Canarias 2020 (2) ..... 0738
0792
0739
0740
0741
0742
0794
0743
0744
0745
Reserva para Inversiones en Canarias 2022 ......... 0746
0802
0747
0748
0749
0750
0751
Reserva para Inversiones en Canarias 2016 (1) ......
Reserva para Inversiones en Canarias 2021 .........
1643
Inversiones anticipadas de futuras dotaciones a la RIC, efectuadas en 2022 .............................................................
(1)
(2)
(3)
Pendiente de materializar
Tenga en cuenta que el plazo para materializar la reserva para inversiones en Canarias constituida con beneficios obtenidos en 2016 se amplió de 3 a 4 años y, además, como consecuencia de la situación de crisis sanitaria ocasionada con el COVID-19, el cómputo
de dicho plazo quedó suspendido desde el 14 de marzo hasta el 30 de mayo de 2020. Por esta razón, la casilla [1643] solo se podrá cumplimentar, si la reserva constituida con beneficios obtenidos en 2016 se dotó contablemente en 2017, ya que se amplía 78
días más el citado plazo. Por la misma razón, la casilla [1681] solo se podrá cumplimentar si la reserva constituida con beneficios obtenidos en 2017 se dotó contablemente en 2018.
Tenga en cuenta que como consecuencia de la situación de crisis sanitaria ocasionada con el COVID-19, quedaron suspendidos los plazos para materializar la inversión y dotar la reserva materializada anticipadamente, desde el 14 de marzo hasta el 30 de mayo
de 2020.
Tenga en cuenta, que se amplió un año más (4 años) el plazo para efectuar la dotación a la Reserva para inversiones en Canarias correspondiente a las inversiones anticipadas materializadas en 2017.
Deducción aplicable a las unidades familiares formadas por residentes fiscales en Estados Miembros de la Unión
Europea o del Espacio Económico Europeo
Cuota/s líquida/s estatal y autonómica de los miembros de la unidad familiar contribuyentes por IRPF (casillas ([0545] + [0546]) - ([0547] - [0548]
- [0549] - [0550] - [0551] - [0552] - [0553] - [0554] - [0555] - [0556] - [0557] - [0558] - [0559] - [0560] - [0561] - [0562] - [0563] - [0564]) de las
autoliquidaciones de cada uno de ellos) ....................................................................................................................................................... 0728
Cuotas del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondientes a las rentas obtenidas en España en 2022 por el resto de miembros de
la unidad familiar residentes en un Estado Miembro de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo...................................................... 0729
Cuota líquida total si todos los miembros de la unidad familiar hubiesen tributado conjuntamente (*) ................................................................
(*)
0730
Para este cálculo únicamente se tendrán en cuenta, para cada fuente de renta, la parte de las rentas positivas que excedan de las rentas negativas obtenidas por los
miembros no residentes integrados en la unidad familiar.
Diferencia ([0728] + [0729] - [0730]) (Cuando esta diferencia sea negativa el importe de la deducción será cero)..............................................................
0731
Deducción que corresponde al contribuyente (**)..........................................................................................................................................
0732
(**) Cuando sean varios los contribuyentes por el IRPF integrados en la unidad familiar, está minoración se efectuará de forma proporcional a las respectivas cuotas
íntegras, una vez efectuada las deducciones previstas en los artículos 67 y 77 de la Ley del IRPF, de cada uno de ellos.
Deducción por unidades familiares formadas por residentes fiscales en Estados Miembros
de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo.....................................................
{
Parte estatal (***) ............................................................................................. 0565
Parte autonómica (***) ..................................................................................... 0566
(***) Se minorará la cuota íntegra estatal en la proporción que representen las cuotas del IRNR respecto de la suma de las casillas ([0728] + [0729]) y el resto minorará la cuota íntegra estatal y autonómica por partes iguales.
}
Deducciones por incentivos y estímulos a la inversión empresarial
• Régimen general de la Ley del Impuesto sobre Sociedades y regímenes especiales de apoyo a acontecimientos de excepcional interés público
Deducciones de ejercicios anteriores (saldos pendientes de aplicar).
Deducciones acogidas al régimen general de la Ley del Impuesto sobre Sociedades ............................
Regímenes especiales de apoyo a acontecimientos de excepcional interés público ..............................
Ejercicio 2022. Régimen general de la Ley del Impuesto sobre Sociedades (LIS).
Por actividades de investigación y desarrollo (art. 35.1 de la LIS) ........................................................
Por actividades de innovación tecnológica (art. 35.2 LIS) ...................................................................
Por inversiones en producciones cinematográficas y series audiovisuales españolas (art. 36.1 de la LIS).
Deducción para el productor .................................................................................................................
Por inversiones en producciones cinematográficas y series audiovisuales españolas (art. 36.1 de la LIS).
Deducción para el financiador (*) ...........................................................................................................
Por inversiones en producciones cinematográficas extranjeras en España (art. 36.2 de la LIS) (**) .......
Por inversiones en producciones de espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales (art. 36.3 LIS).
Deducción para el productor .................................................................................................................
Por inversiones en producciones de espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales (art. 36.3 LIS).
Deducción para el financiador (*)............................................................................................................
Por creación de empleo para trabajadores con discapacidad (art. 38 de la LIS) ....................................
Por inversión en beneficios (art. 37 del TRLIS, DT 24ª LIS) (solo si existe un plan especial de inversión
aprobado por la Administración que permita invertir en este ejercicio)..................................................
Por inversiones en territorios de África Occidental (art. 27.1.a) bis de la Ley 19/1994) ........................
Por gastos de propaganda y publicidad (art. 27.1.b) bis de la Ley 19/1994) ........................................
Límite
Saldo anterior
Aplicado en esta declaración
Pendiente de aplicación
Aplicado en esta declaración
Pendiente de aplicación
0752
0753
Deducción 2022
0754
1686
0755
1722
1687
1688
1723
0756
25% (*)
0758
0759
0843
0767
0776
"Plan Decenio Milliarium Montserrat 1025-2025" ................................................................................
0780
"Año Santo Jacobeo 2021" ...............................................................................................................
"VIII Centenario de la Catedral de Burgos 2021" .................................................................................
"Expo Dubai 2020" ..........................................................................................................................
"Plan Berlanga" ................................................................................................................................
"Alicante 2021. Salida Vuelta al Mundo a Vela" ...................................................................................
0798
0700
0809
0815
1689
(*) Cumpliéndose las condiciones establecidas en el artículo 39.1, último párrafo, y en el artículo 39.7, último párrafo, de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, este límite se eleva al 50 por 100.
(**) La deducción prevista en el artículo 36.2 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades queda excluida del límite a que se refiere el artículo 39.1, último párrafo de dicha Ley.
cve: BOE-A-2023-8118
Verificable en https://www.boe.es
Ejercicio 2022. Regímenes de apoyo a acontecimientos de excepcional interés público.
"4ª Edición de la Barcelona World Race" ............................................................................................
"V Centenario de la expedición de la primera vuelta al mundo de Fernando de Magallanes y Juan Sebastián
Elcano" ...........................................................................................................................................
Núm. 77
Viernes 31 de marzo de 2023
Ejercicio
2022
Primer
declarante
NIF
Sec. I. Pág. 46630
Anexo A.3
Apellidos y nombre
Reserva para Inversiones en Canarias (Ley 19/1994)
• Dotaciones, materializaciones e inversiones anticipadas
Reserva para Inversiones en Canarias de los ejercicios 2016, 2017, 2018, 2019, 2020, 2021 y 2022 e inversiones anticipadas de futuras dotaciones a la RIC efectuadas
en 2022.
Inversiones efectuadas en 2022 según el art. 27.4 de la Ley 19/1994
Importe de las dotaciones
Año de la dotación
Inversiones previstas en las letras
A, B, B.bis y D (1.º) del art. 27.4
Inversiones previstas en las letras
C y D (2.º a 6.º) del art. 27.4
1696
1683
1692
Reserva para Inversiones en Canarias 2017 (1) (2) (3). 1681
1682
1684
1685
Reserva para Inversiones en Canarias 2018 (2)...... 0733
0734
0777
0778
0829
Reserva para Inversiones en Canarias 2019 (2) ..... 0735
0789
0736
0737
0790
Reserva para Inversiones en Canarias 2020 (2) ..... 0738
0792
0739
0740
0741
0742
0794
0743
0744
0745
Reserva para Inversiones en Canarias 2022 ......... 0746
0802
0747
0748
0749
0750
0751
Reserva para Inversiones en Canarias 2016 (1) ......
Reserva para Inversiones en Canarias 2021 .........
1643
Inversiones anticipadas de futuras dotaciones a la RIC, efectuadas en 2022 .............................................................
(1)
(2)
(3)
Pendiente de materializar
Tenga en cuenta que el plazo para materializar la reserva para inversiones en Canarias constituida con beneficios obtenidos en 2016 se amplió de 3 a 4 años y, además, como consecuencia de la situación de crisis sanitaria ocasionada con el COVID-19, el cómputo
de dicho plazo quedó suspendido desde el 14 de marzo hasta el 30 de mayo de 2020. Por esta razón, la casilla [1643] solo se podrá cumplimentar, si la reserva constituida con beneficios obtenidos en 2016 se dotó contablemente en 2017, ya que se amplía 78
días más el citado plazo. Por la misma razón, la casilla [1681] solo se podrá cumplimentar si la reserva constituida con beneficios obtenidos en 2017 se dotó contablemente en 2018.
Tenga en cuenta que como consecuencia de la situación de crisis sanitaria ocasionada con el COVID-19, quedaron suspendidos los plazos para materializar la inversión y dotar la reserva materializada anticipadamente, desde el 14 de marzo hasta el 30 de mayo
de 2020.
Tenga en cuenta, que se amplió un año más (4 años) el plazo para efectuar la dotación a la Reserva para inversiones en Canarias correspondiente a las inversiones anticipadas materializadas en 2017.
Deducción aplicable a las unidades familiares formadas por residentes fiscales en Estados Miembros de la Unión
Europea o del Espacio Económico Europeo
Cuota/s líquida/s estatal y autonómica de los miembros de la unidad familiar contribuyentes por IRPF (casillas ([0545] + [0546]) - ([0547] - [0548]
- [0549] - [0550] - [0551] - [0552] - [0553] - [0554] - [0555] - [0556] - [0557] - [0558] - [0559] - [0560] - [0561] - [0562] - [0563] - [0564]) de las
autoliquidaciones de cada uno de ellos) ....................................................................................................................................................... 0728
Cuotas del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondientes a las rentas obtenidas en España en 2022 por el resto de miembros de
la unidad familiar residentes en un Estado Miembro de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo...................................................... 0729
Cuota líquida total si todos los miembros de la unidad familiar hubiesen tributado conjuntamente (*) ................................................................
(*)
0730
Para este cálculo únicamente se tendrán en cuenta, para cada fuente de renta, la parte de las rentas positivas que excedan de las rentas negativas obtenidas por los
miembros no residentes integrados en la unidad familiar.
Diferencia ([0728] + [0729] - [0730]) (Cuando esta diferencia sea negativa el importe de la deducción será cero)..............................................................
0731
Deducción que corresponde al contribuyente (**)..........................................................................................................................................
0732
(**) Cuando sean varios los contribuyentes por el IRPF integrados en la unidad familiar, está minoración se efectuará de forma proporcional a las respectivas cuotas
íntegras, una vez efectuada las deducciones previstas en los artículos 67 y 77 de la Ley del IRPF, de cada uno de ellos.
Deducción por unidades familiares formadas por residentes fiscales en Estados Miembros
de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo.....................................................
{
Parte estatal (***) ............................................................................................. 0565
Parte autonómica (***) ..................................................................................... 0566
(***) Se minorará la cuota íntegra estatal en la proporción que representen las cuotas del IRNR respecto de la suma de las casillas ([0728] + [0729]) y el resto minorará la cuota íntegra estatal y autonómica por partes iguales.
}
Deducciones por incentivos y estímulos a la inversión empresarial
• Régimen general de la Ley del Impuesto sobre Sociedades y regímenes especiales de apoyo a acontecimientos de excepcional interés público
Deducciones de ejercicios anteriores (saldos pendientes de aplicar).
Deducciones acogidas al régimen general de la Ley del Impuesto sobre Sociedades ............................
Regímenes especiales de apoyo a acontecimientos de excepcional interés público ..............................
Ejercicio 2022. Régimen general de la Ley del Impuesto sobre Sociedades (LIS).
Por actividades de investigación y desarrollo (art. 35.1 de la LIS) ........................................................
Por actividades de innovación tecnológica (art. 35.2 LIS) ...................................................................
Por inversiones en producciones cinematográficas y series audiovisuales españolas (art. 36.1 de la LIS).
Deducción para el productor .................................................................................................................
Por inversiones en producciones cinematográficas y series audiovisuales españolas (art. 36.1 de la LIS).
Deducción para el financiador (*) ...........................................................................................................
Por inversiones en producciones cinematográficas extranjeras en España (art. 36.2 de la LIS) (**) .......
Por inversiones en producciones de espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales (art. 36.3 LIS).
Deducción para el productor .................................................................................................................
Por inversiones en producciones de espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales (art. 36.3 LIS).
Deducción para el financiador (*)............................................................................................................
Por creación de empleo para trabajadores con discapacidad (art. 38 de la LIS) ....................................
Por inversión en beneficios (art. 37 del TRLIS, DT 24ª LIS) (solo si existe un plan especial de inversión
aprobado por la Administración que permita invertir en este ejercicio)..................................................
Por inversiones en territorios de África Occidental (art. 27.1.a) bis de la Ley 19/1994) ........................
Por gastos de propaganda y publicidad (art. 27.1.b) bis de la Ley 19/1994) ........................................
Límite
Saldo anterior
Aplicado en esta declaración
Pendiente de aplicación
Aplicado en esta declaración
Pendiente de aplicación
0752
0753
Deducción 2022
0754
1686
0755
1722
1687
1688
1723
0756
25% (*)
0758
0759
0843
0767
0776
"Plan Decenio Milliarium Montserrat 1025-2025" ................................................................................
0780
"Año Santo Jacobeo 2021" ...............................................................................................................
"VIII Centenario de la Catedral de Burgos 2021" .................................................................................
"Expo Dubai 2020" ..........................................................................................................................
"Plan Berlanga" ................................................................................................................................
"Alicante 2021. Salida Vuelta al Mundo a Vela" ...................................................................................
0798
0700
0809
0815
1689
(*) Cumpliéndose las condiciones establecidas en el artículo 39.1, último párrafo, y en el artículo 39.7, último párrafo, de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, este límite se eleva al 50 por 100.
(**) La deducción prevista en el artículo 36.2 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades queda excluida del límite a que se refiere el artículo 39.1, último párrafo de dicha Ley.
cve: BOE-A-2023-8118
Verificable en https://www.boe.es
Ejercicio 2022. Regímenes de apoyo a acontecimientos de excepcional interés público.
"4ª Edición de la Barcelona World Race" ............................................................................................
"V Centenario de la expedición de la primera vuelta al mundo de Fernando de Magallanes y Juan Sebastián
Elcano" ...........................................................................................................................................
