BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Martes 27 de diciembre de 2022

Sec. II.B. Pág. 185217

Tema 7. El sector público. La Hacienda Pública: concepto y contenido. La
intervención del sector público en la actividad económica. La toma de decisiones en el
sector público.
Tema 8. Teoría del gasto público: Concepto y clasificación. El crecimiento del gasto
público. Sus límites. El control del gasto público: Legalidad y eficacia: Análisis costebeneficio en el gasto público. Los efectos económicos del gasto público. Equidad,
eficacia y eficiencia del gasto público. Efectos distributivos del gasto público.
Tema 9. El Presupuesto: concepto y estructura. El presupuesto como instrumento
de elección social. El ciclo presupuestario. Las distintas técnicas de presupuestación.
Tema 10. Los ingresos públicos y la imposición. Criterios de clasificación de los
ingresos públicos. Los sistemas fiscales. Evolución y estructura de los impuestos.
Condicionantes de la estructura tributaria. Sistemas tributarios actuales: Experiencia
internacional.
Tema 11. Los principios impositivos. Los principios del beneficio y de la capacidad
de pago. El impuesto: Concepto y elementos integrantes. Principales figuras impositivas.
Tema 12. Los costes de imposición. Costes de eficiencia. Exceso de gravamen e
imposición óptima. Costes recaudatorios. El fraude fiscal: conceptos, efectos y
condicionantes.
Tema 13. Imposición sobre la renta de las personas físicas: Concepto y naturaleza.
Capacidad de pago, concepto fiscal de renta y base imponible. Tratamiento de las
variaciones patrimoniales. Unidad contribuyente y alternativas en su configuración. Las
tarifas y sus problemas. Efectos económicos y valoración actual.
Tema 14. Imposición sobre el patrimonio y la riqueza. Imposición sobre el
patrimonio neto. Imposición sobre sucesiones y donaciones. Imposición sobre
transmisiones patrimoniales onerosas.
Tema 15. La Imposición sobre sociedades: concepto y características. Justificación.
Base imponible: problemas y alternativas de determinación. Tipos de gravamen y
beneficios fiscales. La incidencia del impuesto. La integración con la imposición sobre la
renta de las personas físicas.
Tema 16. La imposición general sobre las ventas: concepto y clasificación.
Impuestos plurifásicos o monofásicos sobre las ventas. La imposición sobre el valor
añadido. Efectos económicos.
Tema 17. Imposición sobre consumos específicos. Valoración actual de estos
impuestos. Imposición sobre el comercio exterior: concepto y antecedentes. Gravamen
sobre importaciones y exportaciones: Finalidades. Los ajustes fiscales en frontera.
Tema 18. Precios, tasas y contribuciones especiales. Empresa pública y fijación
pública de precios. Las Tasas: concepto y clasificación. Las contribuciones especiales.
Tema 19. Déficit público y Hacienda extraordinaria. Definiciones e instrumentos de
financiación. La deuda pública: Concepto, clases y efectos económicos, la carga de la
deuda. Las privatizaciones de activos públicos. La inflación como impuesto. Los efectos
económicos del déficit: Expansión y efecto expulsión.
Tema 20. La Hacienda multinivel: Modelos de financiación. La Hacienda
internacional: La doble imposición internacional. La armonización fiscal.
VI.

Derecho Financiero y Tributario

Tema 1. El Derecho Financiero: concepto y contenido. Los principios
constitucionales en materia tributaria. El Derecho Presupuestario. La Ley General
Presupuestaria. Características. Principios Generales: los derechos económicos y las
obligaciones exigibles a la Hacienda Pública. El Tesoro Público.
Tema 2. Presupuestos Generales del Estado. Estructura. El ciclo presupuestario.
Elaboración, aprobación del presupuesto. Ejecución y liquidación del presupuesto.
Limitaciones y vinculación de los créditos presupuestarios. Modificaciones
presupuestarias: clasificación, procedimiento, limitaciones y competencias

cve: BOE-A-2022-22509
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Núm. 310