III. Otras disposiciones. CORTES GENERALES. Fiscalizaciones. (BOE-A-2021-14785)
Resolución de 15 de junio de 2021, aprobada por la Comisión Mixta para las Relaciones con el Tribunal de Cuentas, en relación con el Informe Anual de la Comunidad Autónoma de La Rioja, ejercicio 2018.
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Núm. 217
Viernes 10 de septiembre de 2021
Sec. III. Pág. 109986
deudas con cuatro años de antigüedad y el 98 % para los derechos de ejercicio corriente. Los
porcentajes de cobro señalados determinan la existencia, al 31 de diciembre de 2018, de unos
derechos de difícil recaudación de, al menos, 22.566 miles de euros.
La composición y evolución de los deudores no presupuestarios, cuyos saldos conjuntos al cierre
del ejercicio 2018 se situaron en 2.751 miles de euros, se resume en el anexo II.2-2.
C) Tesorería
El saldo de las cuentas de tesorería del balance de situación de la Administración General de la
Comunidad al cierre del ejercicio 2018 asciende a 45.897 miles de euros, de acuerdo con el
siguiente desglose:
Cuadro 23. Saldo cuentas de tesorería
(miles de euros)
Ejercicio 2018
Nº
Importe
Cuentas operativas
25
45.653
Cuentas de anticipos de caja fija
12
244
37
45.897
TOTAL
Fuente: Elaboración propia a partir de los datos facilitados por las entidades fiscalizadas
En el anexo II.2-3 se recoge el movimiento de tesorería de la Administración General de la
Comunidad durante el ejercicio 2018, de acuerdo con los datos reflejados en el estado de flujos de
efectivo incluido en las cuentas anuales rendidas. Se ha comprobado la coincidencia del saldo
final de este estado con el balance a 31/12/2018.
En el análisis realizado sobre la situación y valoración de esta rúbrica, se ha constatado lo
siguiente:
6
A pesar de que en alegaciones se presenta un escrito del Director General de Control Presupuestario responsable de
la Tesorería indicando que se remiten las conciliaciones de saldos en cuentas de pagos a justificar, la documentación
facilitada son unos justificantes del saldo bancario de las tres cuentas que presentaban saldo a 31 de diciembre de
2018, junto con los movimientos del último trimestre en cada una de ellas, pero todos sin ninguna conciliación de los
saldos a 31 de diciembre de dicho año.
cve: BOE-A-2021-14785
Verificable en https://www.boe.es
- De acuerdo con la información obtenida en la fiscalización, al cierre del ejercicio 2018 no ha
tenido el adecuado reflejo contable en rúbricas de tesorería de la Administración de la Comunidad
el efectivo situado en 113 cuentas restringidas de recaudación y en 17 cuentas bancarias de
fondos a justificar, cuyo saldo conjunto ascendía a 5 miles de euros y 11 miles de euros,
respectivamente. El saldo existente en las cuentas de fondos a justificar corresponde a la cuenta
de pagos de nóminas de servicios sociales por valor de 8 miles de euros y a la de gestión del
telepeaje utilizado por el parque móvil por 3 miles de euros. La CAR justifica la no contabilización
de estas cuentas por el hecho de que su saldo debería haberse transferido a 31 de diciembre a
una cuenta operativa; sin embargo, no ha aportado conciliaciones de aquellas que presentan
saldo6.
Núm. 217
Viernes 10 de septiembre de 2021
Sec. III. Pág. 109986
deudas con cuatro años de antigüedad y el 98 % para los derechos de ejercicio corriente. Los
porcentajes de cobro señalados determinan la existencia, al 31 de diciembre de 2018, de unos
derechos de difícil recaudación de, al menos, 22.566 miles de euros.
La composición y evolución de los deudores no presupuestarios, cuyos saldos conjuntos al cierre
del ejercicio 2018 se situaron en 2.751 miles de euros, se resume en el anexo II.2-2.
C) Tesorería
El saldo de las cuentas de tesorería del balance de situación de la Administración General de la
Comunidad al cierre del ejercicio 2018 asciende a 45.897 miles de euros, de acuerdo con el
siguiente desglose:
Cuadro 23. Saldo cuentas de tesorería
(miles de euros)
Ejercicio 2018
Nº
Importe
Cuentas operativas
25
45.653
Cuentas de anticipos de caja fija
12
244
37
45.897
TOTAL
Fuente: Elaboración propia a partir de los datos facilitados por las entidades fiscalizadas
En el anexo II.2-3 se recoge el movimiento de tesorería de la Administración General de la
Comunidad durante el ejercicio 2018, de acuerdo con los datos reflejados en el estado de flujos de
efectivo incluido en las cuentas anuales rendidas. Se ha comprobado la coincidencia del saldo
final de este estado con el balance a 31/12/2018.
En el análisis realizado sobre la situación y valoración de esta rúbrica, se ha constatado lo
siguiente:
6
A pesar de que en alegaciones se presenta un escrito del Director General de Control Presupuestario responsable de
la Tesorería indicando que se remiten las conciliaciones de saldos en cuentas de pagos a justificar, la documentación
facilitada son unos justificantes del saldo bancario de las tres cuentas que presentaban saldo a 31 de diciembre de
2018, junto con los movimientos del último trimestre en cada una de ellas, pero todos sin ninguna conciliación de los
saldos a 31 de diciembre de dicho año.
cve: BOE-A-2021-14785
Verificable en https://www.boe.es
- De acuerdo con la información obtenida en la fiscalización, al cierre del ejercicio 2018 no ha
tenido el adecuado reflejo contable en rúbricas de tesorería de la Administración de la Comunidad
el efectivo situado en 113 cuentas restringidas de recaudación y en 17 cuentas bancarias de
fondos a justificar, cuyo saldo conjunto ascendía a 5 miles de euros y 11 miles de euros,
respectivamente. El saldo existente en las cuentas de fondos a justificar corresponde a la cuenta
de pagos de nóminas de servicios sociales por valor de 8 miles de euros y a la de gestión del
telepeaje utilizado por el parque móvil por 3 miles de euros. La CAR justifica la no contabilización
de estas cuentas por el hecho de que su saldo debería haberse transferido a 31 de diciembre a
una cuenta operativa; sin embargo, no ha aportado conciliaciones de aquellas que presentan
saldo6.
