I. Disposiciones generales. MINISTERIO DE HACIENDA. Impuestos. (BOE-A-2021-10509)
Orden HAC/646/2021, de 22 de junio, por la que se modifican la Orden EHA/3434/2007, de 23 de noviembre, por la que se aprueban los modelos 322 de autoliquidación mensual, modelo individual, y 353 de autoliquidación mensual, modelo agregado, y el modelo 039 de Comunicación de datos, correspondientes al Régimen especial del Grupo de Entidades en el Impuesto sobre el Valor Añadido, la Orden EHA/3786/2008, de 29 de diciembre, por la que se aprueban el modelo 303 Impuesto sobre el Valor Añadido, Autoliquidación, la Orden EHA/3111/2009, de 5 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 390 de declaración-resumen anual del Impuesto sobre el Valor Añadido y la Orden HFP/417/2017, de 12 de mayo, por la que se regulan las especificaciones normativas y técnicas que desarrollan la llevanza de los Libros registro del Impuesto sobre el Valor Añadido a través de la Sede electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria establecida en el artículo 62.6 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, y se modifica otra normativa tributaria.
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No ocultamos, cambiamos o tergiversamos la información, simplemente somos un altavoz organizado de los boletines oficiales de España.
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Núm. 150
Jueves 24 de junio de 2021
Sec. I. Pág. 75954
Apellidos y Nombre o Razón social o denominación
NIF
Pág. 6
7. Resultado liquidación anual (Sólo para sujetos pasivos que tributan exclusivamente en territorio común)
Liquidación anual
Regularización cuotas art. 80.Cinco.5ª LIVA ............................................................................................................................ 658
Suma de resultados (65 + 83 + 658) ..................................................................................................................................... 84
IVA a la importación liquidado por la Aduana (sólo sujetos pasivos con opción de diferimiento) .................................................... 659
Compensación de cuotas del ejercicio anterior ........................................................................................................................ 85
Resultado de la liquidación (84 + 659 - 85) ............................................................................................................. 86
8. Tributación por razón de territorio (Sólo para sujetos pasivos que tributan a varias Administraciones)
Administraciones
Territorio común ......
Regularización cuotas art. 80.Cinco.5ª LIVA .................................................... 658
87
%
Suma de resultados (65 + 83 + 658) ............................................................. 84
Álava ........................ 88
%
Resultado atribuible a territorio común (84 x 87) ............................................ 92
Guipúzcoa ................ 89
%
IVA a la importación liquidado por la Aduana (sólo sujetos pasivos con opción 659
de diferimiento) ............................................................................................
Vizcaya .................... 90
%
Navarra ................... 91
%
Compensación de cuotas del ejercicio anterior atribuible a territorio común .... 93
Resultado de la liquidación anual atribuible a territorio común
(92 + 659 - 93) .................................................................................. 94
9. Resultado de las liquidaciones
9.1 Períodos que no tributan en Régimen especial del grupo de entidades
Total resultados a ingresar en las autoliquidaciones de IVA del ejercicio .................................................................................
95
Total devoluciones mensuales de IVA solicitadas por sujetos pasivos inscritos en el Registro de devolución mensual................
96
Total devoluciones solicitadas por cuotas soportadas en la adquisición de elementos de transporte (Art. 30 bis RIVA) ...............
524
Si el resultado de la autoliquidación del último periodo es a compensar o a devolver
consigne su importe:
{
A compensar ......................................
97
A devolver .......................................... 98
Cuotas pendientes de compensación generadas en el ejercicio y distintas de las incluidas en la casilla 97 ...............................
662
9.2 Períodos que tributan en Régimen especial del grupo de entidades
Total resultados positivos autoliquidaciones del ejercicio (modelo 322) ................................................................................... 525
Total resultados negativos autoliquidaciones del ejercicio (modelo 322) .................................................................................
526
10. Volumen de operaciones
Operaciones realizadas en el ejercicio
Operaciones en régimen general ......................................................................................................................................... 99
Operaciones a las que habiéndoles sido aplicado el régimen especial del criterio de caja hubieran resultado devengadas
653
conforme a la regla general de devengo contenida en el art. 75 LIVA .....................................................................................
Entregas intracomunitarias de bienes y servicios .................................................................................................................. 103
104
Exportaciones y otras operaciones exentas con derecho a deducción ....................................................................................
Operaciones exentas sin derecho a deducción ..................................................................................................................... 105
Operaciones no sujetas por reglas de localización (excepto las incluidas en la casilla 126) ..................................................... 110
Operaciones sujetas con inversión del sujeto pasivo ............................................................................................................. 125
Operaciones no sujetas por reglas de localización acogidas a los regímenes especiales de ventanilla única .............................. 126
127
Operaciones sujetas y acogidas a los regímenes especiales de ventanilla única ......................................................................
128
Operaciones intragrupo valoradas conforme a lo dispuesto en los arts. 78 y 79 LIVA ..............................................................
Operaciones en régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca .................................................................................... 101
Operaciones realizadas por sujetos pasivos acogidos al régimen especial del recargo de equivalencia ..................................... 102
Operaciones en Régimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección ............................ 227
Operaciones en régimen especial de Agencias de Viajes ....................................................................................................... 228
Entregas de bienes inmuebles, operaciones financieras y relativas al oro de inversión no habituales.......................................... 106
Entregas de bienes de inversión .......................................................................................................................................... 107
Total volumen de operaciones (Art. 121 Ley IVA) (99 + 653 + 103 + 104 + 105 + 110 + 100 + 101 + 102 + 125 + 108
126+ 127 + 128 + 227 + 228 - 106 - 107) ...........................................................................................................
cve: BOE-A-2021-10509
Verificable en https://www.boe.es
Operaciones en régimen simplificado .................................................................................................................................... 100
Núm. 150
Jueves 24 de junio de 2021
Sec. I. Pág. 75954
Apellidos y Nombre o Razón social o denominación
NIF
Pág. 6
7. Resultado liquidación anual (Sólo para sujetos pasivos que tributan exclusivamente en territorio común)
Liquidación anual
Regularización cuotas art. 80.Cinco.5ª LIVA ............................................................................................................................ 658
Suma de resultados (65 + 83 + 658) ..................................................................................................................................... 84
IVA a la importación liquidado por la Aduana (sólo sujetos pasivos con opción de diferimiento) .................................................... 659
Compensación de cuotas del ejercicio anterior ........................................................................................................................ 85
Resultado de la liquidación (84 + 659 - 85) ............................................................................................................. 86
8. Tributación por razón de territorio (Sólo para sujetos pasivos que tributan a varias Administraciones)
Administraciones
Territorio común ......
Regularización cuotas art. 80.Cinco.5ª LIVA .................................................... 658
87
%
Suma de resultados (65 + 83 + 658) ............................................................. 84
Álava ........................ 88
%
Resultado atribuible a territorio común (84 x 87) ............................................ 92
Guipúzcoa ................ 89
%
IVA a la importación liquidado por la Aduana (sólo sujetos pasivos con opción 659
de diferimiento) ............................................................................................
Vizcaya .................... 90
%
Navarra ................... 91
%
Compensación de cuotas del ejercicio anterior atribuible a territorio común .... 93
Resultado de la liquidación anual atribuible a territorio común
(92 + 659 - 93) .................................................................................. 94
9. Resultado de las liquidaciones
9.1 Períodos que no tributan en Régimen especial del grupo de entidades
Total resultados a ingresar en las autoliquidaciones de IVA del ejercicio .................................................................................
95
Total devoluciones mensuales de IVA solicitadas por sujetos pasivos inscritos en el Registro de devolución mensual................
96
Total devoluciones solicitadas por cuotas soportadas en la adquisición de elementos de transporte (Art. 30 bis RIVA) ...............
524
Si el resultado de la autoliquidación del último periodo es a compensar o a devolver
consigne su importe:
{
A compensar ......................................
97
A devolver .......................................... 98
Cuotas pendientes de compensación generadas en el ejercicio y distintas de las incluidas en la casilla 97 ...............................
662
9.2 Períodos que tributan en Régimen especial del grupo de entidades
Total resultados positivos autoliquidaciones del ejercicio (modelo 322) ................................................................................... 525
Total resultados negativos autoliquidaciones del ejercicio (modelo 322) .................................................................................
526
10. Volumen de operaciones
Operaciones realizadas en el ejercicio
Operaciones en régimen general ......................................................................................................................................... 99
Operaciones a las que habiéndoles sido aplicado el régimen especial del criterio de caja hubieran resultado devengadas
653
conforme a la regla general de devengo contenida en el art. 75 LIVA .....................................................................................
Entregas intracomunitarias de bienes y servicios .................................................................................................................. 103
104
Exportaciones y otras operaciones exentas con derecho a deducción ....................................................................................
Operaciones exentas sin derecho a deducción ..................................................................................................................... 105
Operaciones no sujetas por reglas de localización (excepto las incluidas en la casilla 126) ..................................................... 110
Operaciones sujetas con inversión del sujeto pasivo ............................................................................................................. 125
Operaciones no sujetas por reglas de localización acogidas a los regímenes especiales de ventanilla única .............................. 126
127
Operaciones sujetas y acogidas a los regímenes especiales de ventanilla única ......................................................................
128
Operaciones intragrupo valoradas conforme a lo dispuesto en los arts. 78 y 79 LIVA ..............................................................
Operaciones en régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca .................................................................................... 101
Operaciones realizadas por sujetos pasivos acogidos al régimen especial del recargo de equivalencia ..................................... 102
Operaciones en Régimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección ............................ 227
Operaciones en régimen especial de Agencias de Viajes ....................................................................................................... 228
Entregas de bienes inmuebles, operaciones financieras y relativas al oro de inversión no habituales.......................................... 106
Entregas de bienes de inversión .......................................................................................................................................... 107
Total volumen de operaciones (Art. 121 Ley IVA) (99 + 653 + 103 + 104 + 105 + 110 + 100 + 101 + 102 + 125 + 108
126+ 127 + 128 + 227 + 228 - 106 - 107) ...........................................................................................................
cve: BOE-A-2021-10509
Verificable en https://www.boe.es
Operaciones en régimen simplificado .................................................................................................................................... 100
