BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Miércoles 9 de junio de 2021

Sec. II.B. Pág. 70132

Tema 9. Actuaciones y procedimientos de gestión tributaria. Iniciación.
Declaraciones. Autoliquidaciones. Comunicaciones de datos. Procedimiento de
devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de datos.
Procedimiento iniciado mediante declaración. Procedimiento de verificación de datos.
Procedimiento de comprobación de valores. Procedimiento de comprobación limitada.
Tema 10. La recaudación (I). La recaudación. Actuaciones y procedimientos. Órganos
de recaudación. Extinción de las deudas: El pago, la prescripción y otras formas de
extinción. Obligados al pago. Garantías de la deuda tributaria. Aplazamientos y
fraccionamientos. Participación de las entidades de crédito en el procedimiento de
recaudación.
Tema 11. La recaudación (II). La recaudación en período ejecutivo. Procedimiento
de apremio. Carácter del procedimiento. Fases: Iniciación, embargo de bienes y
derechos, enajenación y término del procedimiento. Tercerías. Procedimiento frente a
responsables y sucesores. Gestión recaudatoria asociada a delitos contra la Hacienda
Pública y de contrabando.
Tema 12. La inspección de los tributos. Órganos. Funciones. Facultades. Deberes.
Distintas actuaciones en el procedimiento de inspección: Obtención de información,
valoración, informe y asesoramiento.
Tema 13. El procedimiento de inspección. Actuaciones de comprobación e
investigación. Iniciación y desarrollo del procedimiento. Plazo, lugar y horario de las
actuaciones inspectoras. Actuaciones inspectoras mediante personación en el domicilio
o locales del contribuyente. Características y clases de las medidas cautelares en el
procedimiento inspector. Terminación del procedimiento. La documentación de las
actuaciones inspectoras.
Tema 14. La potestad sancionadora en materia tributaria. Principios. Sujetos
responsables. Concepto y clases de infracciones y sanciones tributarias. Cuantificación
de las sanciones tributarias pecuniarias. Extinción de la responsabilidad derivada de las
infracciones tributarias y extinción de las sanciones tributarias. Procedimiento
sancionador en materia tributaria: Iniciación, instrucción y terminación.
Tema 15. Delitos contra la Hacienda Pública. Procedimiento de inspección y delitos
contra la Hacienda Pública. Delito de contrabando: Definición, tipificación, comiso y
enajenación de bienes. Las liquidaciones vinculadas a delitos contra la Hacienda Pública
y de contrabando. Recuperación de ayudas de Estado que afecten al ámbito tributario.
Tema 16. La revisión de los actos de carácter tributario en vía administrativa:
Procedimientos especiales de revisión. El recurso de reposición. Las reclamaciones
económico-administrativas: Actos impugnables. Órganos de resolución. Procedimientos.
Suspensión de actos impugnados.
1.4.2

Parte Especial

Tema 17. El sistema tributario español. Armonización fiscal de la Unión Europea.
Tema 18. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (I). Naturaleza, objeto
y ámbito de aplicación. Sujeción al impuesto: Aspectos materiales, personales y
temporales. Determinación de la capacidad económica sometida a gravamen:
Rendimientos y ganancias y pérdidas patrimoniales.
Tema 19. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (II): Clases de Renta.
Integración y compensación de rentas en la base imponible general y en la base
imponible del ahorro. Base liquidable general y del ahorro. Reducciones. Adecuación del
impuesto a las circunstancias personales y familiares del contribuyente. Cálculo del
impuesto estatal. Gravamen autonómico. Cuota diferencial. Tributación familiar.
Regímenes especiales. Declaraciones, pagos a cuenta y obligaciones formales.
Tema 20. Impuesto sobre la Renta de no residentes. Ámbito de aplicación. Elementos
personales. Sujeción al impuesto. Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente
y sin él. Gravamen Especial sobre bienes inmuebles de Entidades no residentes.

cve: BOE-A-2021-9588
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Núm. 137