I. Disposiciones generales. MINISTERIO DE HACIENDA. Impuestos. Régimen Económico y Fiscal de Canarias. (BOE-A-2021-9493)
Orden HAC/560/2021, de 4 de junio, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y a entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, para los períodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2020, se dictan instrucciones relativas al procedimiento de declaración e ingreso, se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación electrónica; y por la que se modifica la Orden HAP/296/2016, de 2 de marzo, por la que se aprueba el modelo 282, "Declaración informativa anual de ayudas recibidas en el marco del Régimen Económico y Fiscal de Canarias y otras ayudas de estado, derivadas de la aplicación del Derecho de la Unión Europea" y se establecen las condiciones y el procedimiento para su presentación.
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No ocultamos, cambiamos o tergiversamos la información, simplemente somos un altavoz organizado de los boletines oficiales de España.
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Núm. 136
Martes 8 de junio de 2021
Modelo
200
NIF
Sec. I. Pág. 69510
2020
Apellidos y nombre o razón social
Página 12
Liquidación (I)
Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias
Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias .......................................................................................................................... 00500
Aumentos
Correcciones por Impuesto sobre Sociedades ....................................................................... 00301
Disminuciones
Aumentos
00302
Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias antes de Impuesto sobre Sociedades .................................................................... 00501
Correcciones al resultado contable al considerar los requisitos o calificaciones contables referidos al grupo
fiscal (art. 62.1a) LIS) (i.e., operaciones con acciones propias a nivel de grupo fiscal, coberturas, etc.) ..... 01230
Aumentos
Disminuciones
Aumentos
01231
Detalle de las correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (excluida la corrección por IS)
Aumentos
Cambio de criterios contables (art. 11.3.2º LIS) ....................................................................................................... 00355
Disminuciones
00356
Operaciones a plazos (art. 11.4 LIS) ........................................................................................................................ 00357
00358
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales (art. 11.6 LIS) .......................................................... 00359
00360
Rentas negativas (art. 11.9 y 11.10 LIS) .................................................................................................................. 00225
00226
Ajustes por rentas derivadas de operaciones con quita o espera (art. 11.13 LIS) ........................................................ 01514
00272
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos (art. 11 LIS)............................................................... 00361
00362
Diferencias entre amortización contable y fiscal (art. 12.1 LIS) .................................................................................. 00303
00304
Deducción del 30% importe gastos de amortiz. contable (excluidas emp. reducida dimensión) (art. 7 Ley 16/2012) .................................................... 00505
Amortización del inmovilizado intangible y fondo de comercio (art. 12.2 LIS) y amortización de la DT 13ª.1 LIS ............ 01005
01006
Amortización de inmovilizado afecto a actividades de investigación y desarrollo (art. 12.3 b) LIS) ................................ 00305
Libertad de amortización de gastos de investigación y desarrollo (art. 12.3 c) LIS) ..................................................... 00307
00308
Libertad de amortización inmovilizado material nuevo (art. 12.3 e) LIS) ...................................................................... 01003
Otros supuestos de libertad de amortización (art. 12.3 a) y d) y DA 16ª LIS)............................................................... 00309
00310
Libertad de amortización con mantenimiento de empleo (RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS) ................................................ 00514
Libertad de amortización sin mantenimiento de empleo (RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS) ............................................... 00516
Pérdidas por deterioro del art. 13.1 LIS no afectada por el art. 11.12 ni por DT 33ª.1 LIS ............................................. 00321
Pérdidas por deterioro del art. 13.1 LIS y provisiones y gastos (art. 14.1 y 14.2 LIS) a los que se refiere el art. 11.12 y DT 33ª.1 LIS. ....... 00415
Pérdidas por deterioro de IM, inversiones inmobiliarias e II, incluido el fondo de comercio (art. 13.2 a) y DT 15 LIS) ...... 00331
Ajustes por pérdidas por deterioro de valores repr. de partic. en el capital o fondos propios (art. 13.2 b) LIS) .............. 00325
Ajustes por pérdidas por deterioro de valores repr. de partic. en el capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) ............. 01518
Ajustes por pérdidas por deterioro de valores repr. de partic. en el capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) .................. 00333
Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda (art. 13.2 c) LIS y DT 15ª LIS).......................................... 00327
Aplicación del límite del art. 11.12 LIS a las pérdidas por deterioro del art. 13.1 LIS y provisiones y gastos (art. 14.1 y 14.2 LIS) .... 00416
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por el art. 11.12 LIS (art. 14.1, 14.6 y 14.8 LIS) ............................. 00335
Otras provisiones no deducibles fiscalmente (art. 14 LIS) no afectadas por el art. 11.12 LIS ....................................... 00337
00306
01004
00509
00551
00322
00211
00332
00326
00394
00334
00328
00543
00336
00338
Subvenciones públicas incluidas en el resultado del ejercicio, no integrables en la base imponible (art. 14.8 LIS) ........................................................ 00368
Gastos no deducibles por considerarse retribución de fondos propios (art. 15 a) LIS).................................................. 01002
Multas, sanciones y otros (art. 15 c) LIS) ................................................................................................................. 01815
Pérdidas del juego (art. 15 d) LIS) ........................................................................................................................... 00343
Gastos por donativos y liberalidades (art. 15 e) LIS) ................................................................................................. 00339
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f) LIS)................................................................... 01816
Operaciones realizadas con paraísos fiscales (art. 15 g) LIS) ..................................................................................... 00341
00342
Gastos financieros derivados de deudas con entidades del grupo (art. 15 h) LIS) ........................................................ 00508
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i) LIS) ........................................................ 01817
Gastos correspondientes a operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas (art. 15 j) LIS) ....................... 01009
01010
Asimetrías híbridas (art. 15 bis LIS) ........................................................................................................................ 02469
02470
Pérdidas por deterioro de valores repr. de partic. en el capital o fondos propios (art. 15 k) LIS) ................................... 01807
01811
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable (art. 15 l) LIS) .............................................................. 01808
01812
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m) LIS) ............................................................ 01813
01814
Gastos que sean objeto de la deducción por inversiones realizadas por las autoridades portuarias (art. 15 n) LIS) ........ 02311
00364
Revalorizaciones contables (art. 17.1 LIS) ................................................................................................................ 00345
00346
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) ............................ 01818
01819
SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emisión (art. 17.6 LIS) .................................................... 00371
Transmisiones lucrativas y societarias: aplicación del valor de mercado (art. 17.4 LIS) ................................................ 00347
Operaciones vinculadas: aplicación del valor de mercado (art. 18 LIS ) ...................................................................... 01011
Cambios de residencia y otras operaciones del art. 19 LIS ....................................................................................... 01013
Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal (art. 20 LIS) ............................................................................. 01015
00348
01012
01014
01016
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades residentes (art. 21.1 LIS) ............................................................................ 00370
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art. 21.1 LIS) ........................................................................ 02181
Exención sobre la renta obtenida en la transmisión de valores entidades residentes (art. 21.3 LIS)............................... 02182
02183
Exención sobre la renta obtenida en la transmisión de valores entidades no residentes (art. 21.3 LIS) .......................... 02184
02185
cve: BOE-A-2021-9493
Verificable en https://www.boe.es
Ajustes por la limitación en la deducibilidad de gastos financieros (art. 16 LIS)............................................................ 00363
Núm. 136
Martes 8 de junio de 2021
Modelo
200
NIF
Sec. I. Pág. 69510
2020
Apellidos y nombre o razón social
Página 12
Liquidación (I)
Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias
Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias .......................................................................................................................... 00500
Aumentos
Correcciones por Impuesto sobre Sociedades ....................................................................... 00301
Disminuciones
Aumentos
00302
Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias antes de Impuesto sobre Sociedades .................................................................... 00501
Correcciones al resultado contable al considerar los requisitos o calificaciones contables referidos al grupo
fiscal (art. 62.1a) LIS) (i.e., operaciones con acciones propias a nivel de grupo fiscal, coberturas, etc.) ..... 01230
Aumentos
Disminuciones
Aumentos
01231
Detalle de las correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (excluida la corrección por IS)
Aumentos
Cambio de criterios contables (art. 11.3.2º LIS) ....................................................................................................... 00355
Disminuciones
00356
Operaciones a plazos (art. 11.4 LIS) ........................................................................................................................ 00357
00358
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales (art. 11.6 LIS) .......................................................... 00359
00360
Rentas negativas (art. 11.9 y 11.10 LIS) .................................................................................................................. 00225
00226
Ajustes por rentas derivadas de operaciones con quita o espera (art. 11.13 LIS) ........................................................ 01514
00272
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos (art. 11 LIS)............................................................... 00361
00362
Diferencias entre amortización contable y fiscal (art. 12.1 LIS) .................................................................................. 00303
00304
Deducción del 30% importe gastos de amortiz. contable (excluidas emp. reducida dimensión) (art. 7 Ley 16/2012) .................................................... 00505
Amortización del inmovilizado intangible y fondo de comercio (art. 12.2 LIS) y amortización de la DT 13ª.1 LIS ............ 01005
01006
Amortización de inmovilizado afecto a actividades de investigación y desarrollo (art. 12.3 b) LIS) ................................ 00305
Libertad de amortización de gastos de investigación y desarrollo (art. 12.3 c) LIS) ..................................................... 00307
00308
Libertad de amortización inmovilizado material nuevo (art. 12.3 e) LIS) ...................................................................... 01003
Otros supuestos de libertad de amortización (art. 12.3 a) y d) y DA 16ª LIS)............................................................... 00309
00310
Libertad de amortización con mantenimiento de empleo (RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS) ................................................ 00514
Libertad de amortización sin mantenimiento de empleo (RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS) ............................................... 00516
Pérdidas por deterioro del art. 13.1 LIS no afectada por el art. 11.12 ni por DT 33ª.1 LIS ............................................. 00321
Pérdidas por deterioro del art. 13.1 LIS y provisiones y gastos (art. 14.1 y 14.2 LIS) a los que se refiere el art. 11.12 y DT 33ª.1 LIS. ....... 00415
Pérdidas por deterioro de IM, inversiones inmobiliarias e II, incluido el fondo de comercio (art. 13.2 a) y DT 15 LIS) ...... 00331
Ajustes por pérdidas por deterioro de valores repr. de partic. en el capital o fondos propios (art. 13.2 b) LIS) .............. 00325
Ajustes por pérdidas por deterioro de valores repr. de partic. en el capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) ............. 01518
Ajustes por pérdidas por deterioro de valores repr. de partic. en el capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) .................. 00333
Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda (art. 13.2 c) LIS y DT 15ª LIS).......................................... 00327
Aplicación del límite del art. 11.12 LIS a las pérdidas por deterioro del art. 13.1 LIS y provisiones y gastos (art. 14.1 y 14.2 LIS) .... 00416
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por el art. 11.12 LIS (art. 14.1, 14.6 y 14.8 LIS) ............................. 00335
Otras provisiones no deducibles fiscalmente (art. 14 LIS) no afectadas por el art. 11.12 LIS ....................................... 00337
00306
01004
00509
00551
00322
00211
00332
00326
00394
00334
00328
00543
00336
00338
Subvenciones públicas incluidas en el resultado del ejercicio, no integrables en la base imponible (art. 14.8 LIS) ........................................................ 00368
Gastos no deducibles por considerarse retribución de fondos propios (art. 15 a) LIS).................................................. 01002
Multas, sanciones y otros (art. 15 c) LIS) ................................................................................................................. 01815
Pérdidas del juego (art. 15 d) LIS) ........................................................................................................................... 00343
Gastos por donativos y liberalidades (art. 15 e) LIS) ................................................................................................. 00339
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f) LIS)................................................................... 01816
Operaciones realizadas con paraísos fiscales (art. 15 g) LIS) ..................................................................................... 00341
00342
Gastos financieros derivados de deudas con entidades del grupo (art. 15 h) LIS) ........................................................ 00508
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i) LIS) ........................................................ 01817
Gastos correspondientes a operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas (art. 15 j) LIS) ....................... 01009
01010
Asimetrías híbridas (art. 15 bis LIS) ........................................................................................................................ 02469
02470
Pérdidas por deterioro de valores repr. de partic. en el capital o fondos propios (art. 15 k) LIS) ................................... 01807
01811
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable (art. 15 l) LIS) .............................................................. 01808
01812
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m) LIS) ............................................................ 01813
01814
Gastos que sean objeto de la deducción por inversiones realizadas por las autoridades portuarias (art. 15 n) LIS) ........ 02311
00364
Revalorizaciones contables (art. 17.1 LIS) ................................................................................................................ 00345
00346
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) ............................ 01818
01819
SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emisión (art. 17.6 LIS) .................................................... 00371
Transmisiones lucrativas y societarias: aplicación del valor de mercado (art. 17.4 LIS) ................................................ 00347
Operaciones vinculadas: aplicación del valor de mercado (art. 18 LIS ) ...................................................................... 01011
Cambios de residencia y otras operaciones del art. 19 LIS ....................................................................................... 01013
Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal (art. 20 LIS) ............................................................................. 01015
00348
01012
01014
01016
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades residentes (art. 21.1 LIS) ............................................................................ 00370
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art. 21.1 LIS) ........................................................................ 02181
Exención sobre la renta obtenida en la transmisión de valores entidades residentes (art. 21.3 LIS)............................... 02182
02183
Exención sobre la renta obtenida en la transmisión de valores entidades no residentes (art. 21.3 LIS) .......................... 02184
02185
cve: BOE-A-2021-9493
Verificable en https://www.boe.es
Ajustes por la limitación en la deducibilidad de gastos financieros (art. 16 LIS)............................................................ 00363
