3. Otras disposiciones. Cámara de Cuentas de Andalucía. (2023/13-51)
Resolución de 16 de enero de 2023, de la Cámara de Cuentas de Andalucía, por la que se ordena la publicación del Informe de fiscalización de cumplimiento de los libramientos pendientes de justificar fuera de plazo en la Junta de Andalucía. 2019.
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No ocultamos, cambiamos o tergiversamos la información, simplemente somos un altavoz organizado de los boletines oficiales de España.
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Boletín Oficial de la Junta de Andalucía
BOJA
Número 13 - Viernes, 20 de enero de 2023
página 996/64
A.101
Esto pone de manifiesto que la base de datos que utiliza la IGJA para la formación de la Cuenta
General presenta problemas de integridad de la información, en lo que se refiere a la precisión,
integralidad y coherencia general de los datos.
A.102
Se ha seleccionado una muestra de 10 libramientos de entre los 412 registros que, por un
importe de 42,80 M€ no se han incluido en la Cuenta General. Esta muestra, detallada en el
cuadro nº 47, se ha seleccionado siguiendo un muestreo de criterio atendiendo a los capítulos
de gasto a los que corresponden estos libramientos. Se han seleccionado los de un importe
superior a un millón de euros en cada capítulo y el resto se ha seleccionado aleatoriamente.
De esta forma la muestra fiscalizada supone un importe de 39,25 M€, esto es, el 91,70% del
total.
MUESTRA DE LIBRAMIENTOS NO INCLUIDOS EN LA CUENTA GENERAL
CAPDES
AGAPA
€
Fecha Pago
Material
No consta
N.1
2015
23.255,11
Fecha límite
justificación
30.11.2015
N.2
2017
11.233.098,34
31.03.2019
CED
APAEF
No consta
N.3
2017
11.233.098,33
31.03.2019
CED
APAEF
No consta
N.4
2017
11.233.098,33
31.03.2019
CED
APAEF
No consta
N.5
2019
1.250.000,00
14.12.2019
CAPDES
AMAYA
21.02.2020
N.6
2018
1.862.941,00
31.03.2019
SAS
Diputación de Cádiz
No consta
N.7
2018
1.329.268,45
31.03.2019
SAS
Diputación de Sevilla
No consta
N.8
2018
1.022.003,51
31.03.2019
SAS
Diputación de Málaga
No consta
N.9
2018
44.236,10
31.03.2019
CEFTA
Generali España SA
No consta
N.10
2019
23.233,00
31.08.2019
Ayuntamiento de Nerja
14.01.2020
Total
39.254.232,17
REF
Eje
Imp. fuera
Consej./Ag.
Denominación acreedor
Fuente: Elaboración propia
A.103
Cuadro nº 47
Las conclusiones del trabajo realizado son las siguientes:
•
Todos los libramientos, con la excepción de dos, responden al criterio proporcionado por
la IGJA: se trata de expedientes tramitados tras la implantación de GIRO y carecen de fecha
de pago materializado.
•
En cuanto a los dos únicos libramientos con fecha de pago materializado, presentan la
incoherencia de que, según GIRO, tienen fecha límite de justificación durante el ejercicio
2019 y, sin embargo, fueron hechos efectivos en el ejercicio 2020 (LPJFP N.5 y N.10). Se
trata en ambos casos de documentos contables OJ que han sido contabilizados en fechas
próximas al fin del ejercicio. Ambos han sido excluidos correctamente mediante ajustes en
la rendición de la Cuenta General de 2019, pero se plantea la cuestión de posibles
debilidades en la contabilización, toda vez que ha permitido el reflejo contable de estas
incoherencias.
00276081
Así, en el caso del expediente N.5 la base de datos ofrece información correcta sobre la
fecha límite de justificación incluida en el documento contable OJ (14 de diciembre de
2019), pero hay una resolución de modificación del plazo de justificación (hasta 15 de
diciembre de 2020) que no ha sido recogida en el sistema.
Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253-802X
https://www.juntadeandalucia.es/eboja
BOJA
Número 13 - Viernes, 20 de enero de 2023
página 996/64
A.101
Esto pone de manifiesto que la base de datos que utiliza la IGJA para la formación de la Cuenta
General presenta problemas de integridad de la información, en lo que se refiere a la precisión,
integralidad y coherencia general de los datos.
A.102
Se ha seleccionado una muestra de 10 libramientos de entre los 412 registros que, por un
importe de 42,80 M€ no se han incluido en la Cuenta General. Esta muestra, detallada en el
cuadro nº 47, se ha seleccionado siguiendo un muestreo de criterio atendiendo a los capítulos
de gasto a los que corresponden estos libramientos. Se han seleccionado los de un importe
superior a un millón de euros en cada capítulo y el resto se ha seleccionado aleatoriamente.
De esta forma la muestra fiscalizada supone un importe de 39,25 M€, esto es, el 91,70% del
total.
MUESTRA DE LIBRAMIENTOS NO INCLUIDOS EN LA CUENTA GENERAL
CAPDES
AGAPA
€
Fecha Pago
Material
No consta
N.1
2015
23.255,11
Fecha límite
justificación
30.11.2015
N.2
2017
11.233.098,34
31.03.2019
CED
APAEF
No consta
N.3
2017
11.233.098,33
31.03.2019
CED
APAEF
No consta
N.4
2017
11.233.098,33
31.03.2019
CED
APAEF
No consta
N.5
2019
1.250.000,00
14.12.2019
CAPDES
AMAYA
21.02.2020
N.6
2018
1.862.941,00
31.03.2019
SAS
Diputación de Cádiz
No consta
N.7
2018
1.329.268,45
31.03.2019
SAS
Diputación de Sevilla
No consta
N.8
2018
1.022.003,51
31.03.2019
SAS
Diputación de Málaga
No consta
N.9
2018
44.236,10
31.03.2019
CEFTA
Generali España SA
No consta
N.10
2019
23.233,00
31.08.2019
Ayuntamiento de Nerja
14.01.2020
Total
39.254.232,17
REF
Eje
Imp. fuera
Consej./Ag.
Denominación acreedor
Fuente: Elaboración propia
A.103
Cuadro nº 47
Las conclusiones del trabajo realizado son las siguientes:
•
Todos los libramientos, con la excepción de dos, responden al criterio proporcionado por
la IGJA: se trata de expedientes tramitados tras la implantación de GIRO y carecen de fecha
de pago materializado.
•
En cuanto a los dos únicos libramientos con fecha de pago materializado, presentan la
incoherencia de que, según GIRO, tienen fecha límite de justificación durante el ejercicio
2019 y, sin embargo, fueron hechos efectivos en el ejercicio 2020 (LPJFP N.5 y N.10). Se
trata en ambos casos de documentos contables OJ que han sido contabilizados en fechas
próximas al fin del ejercicio. Ambos han sido excluidos correctamente mediante ajustes en
la rendición de la Cuenta General de 2019, pero se plantea la cuestión de posibles
debilidades en la contabilización, toda vez que ha permitido el reflejo contable de estas
incoherencias.
00276081
Así, en el caso del expediente N.5 la base de datos ofrece información correcta sobre la
fecha límite de justificación incluida en el documento contable OJ (14 de diciembre de
2019), pero hay una resolución de modificación del plazo de justificación (hasta 15 de
diciembre de 2020) que no ha sido recogida en el sistema.
Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253-802X
https://www.juntadeandalucia.es/eboja
