3. Otras disposiciones. Cámara de Cuentas de Andalucía. (2023/13-51)
Resolución de 16 de enero de 2023, de la Cámara de Cuentas de Andalucía, por la que se ordena la publicación del Informe de fiscalización de cumplimiento de los libramientos pendientes de justificar fuera de plazo en la Junta de Andalucía. 2019.
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BOJA
Boletín Oficial de la Junta de Andalucía
Número 13 - Viernes, 20 de enero de 2023
página 996/31
9. APÉNDICES
Apéndice 9.1. Objetivos, alcance y delimitación del ámbito objetivo: muestra
analizada
9.1.1. Objetivos
A.1
El objetivo general de la fiscalización es el de emitir una opinión de legalidad en términos de
seguridad razonable y por tanto habrá que indicar si, en opinión de la CCA, la entidad
fiscalizada cumple o no con los criterios establecidos. Aunque la fiscalización de cumplimiento
es independiente, en la realización de la misma se incorporan aspectos financieros, más
concretamente, los relativos al reflejo en los estados de LPJFP incluidos en la Cuenta General
de 2019.
A.2
Los objetivos específicos son los siguientes:
1. Identificar y relacionar los libramientos pendientes de justificar a 31 de diciembre de 2019.
2. Determinar los libramientos pendientes de justificar que se encuentren fuera de plazo para
justificar.
3. Analizar los sistemas de control aplicados a los distintos libramientos.
4. Revisar analíticamente los saldos de libramientos pendientes de justificar, abordando su
clasificación en categorías diferentes de las incluidas en el estado de LPJFP rendidos en la
Cuenta General.
5. Verificar la situación en la que, desde el punto de vista de la justificación, se encuentran los
libramientos que se van a fiscalizar. Ello supone que solo se examinarán aquellos aspectos
del expediente correspondiente que tengan relevancia a efectos de que el libramiento se
tenga o no que considerar justificado.
6. Analizar las actuaciones llevadas a cabo en el ámbito del plan para la reducción de
libramientos pendientes de justificar adoptado por la Secretaría General de Hacienda.
7. Verificar las resoluciones de prescripción de derechos a exigir reintegro con origen en los
libramientos pendientes de justificar.
9.1.2. Alcance
Alcance subjetivo
A.3
Las actuaciones se centran inicialmente en la IGJA como órgano gestor de la contabilidad
pública y que, por tanto, debe proporcionar la información necesaria.
Posteriormente, se extienden las actuaciones fiscalizadoras a distintos centros gestores de la
Junta de Andalucía. La IGJA actúa como interlocutor para obtener la información de estos
centros gestores.
De esta forma, el ámbito subjetivo lo constituyen las distintas consejerías e instituciones que
son secciones presupuestarias en el presupuesto de la Junta de Andalucía, así como las
agencias administrativas y de régimen especial. Los cuadros nº 1 y 2 incluyen el desglose por
00276081
A.4
Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253-802X
https://www.juntadeandalucia.es/eboja
Boletín Oficial de la Junta de Andalucía
Número 13 - Viernes, 20 de enero de 2023
página 996/31
9. APÉNDICES
Apéndice 9.1. Objetivos, alcance y delimitación del ámbito objetivo: muestra
analizada
9.1.1. Objetivos
A.1
El objetivo general de la fiscalización es el de emitir una opinión de legalidad en términos de
seguridad razonable y por tanto habrá que indicar si, en opinión de la CCA, la entidad
fiscalizada cumple o no con los criterios establecidos. Aunque la fiscalización de cumplimiento
es independiente, en la realización de la misma se incorporan aspectos financieros, más
concretamente, los relativos al reflejo en los estados de LPJFP incluidos en la Cuenta General
de 2019.
A.2
Los objetivos específicos son los siguientes:
1. Identificar y relacionar los libramientos pendientes de justificar a 31 de diciembre de 2019.
2. Determinar los libramientos pendientes de justificar que se encuentren fuera de plazo para
justificar.
3. Analizar los sistemas de control aplicados a los distintos libramientos.
4. Revisar analíticamente los saldos de libramientos pendientes de justificar, abordando su
clasificación en categorías diferentes de las incluidas en el estado de LPJFP rendidos en la
Cuenta General.
5. Verificar la situación en la que, desde el punto de vista de la justificación, se encuentran los
libramientos que se van a fiscalizar. Ello supone que solo se examinarán aquellos aspectos
del expediente correspondiente que tengan relevancia a efectos de que el libramiento se
tenga o no que considerar justificado.
6. Analizar las actuaciones llevadas a cabo en el ámbito del plan para la reducción de
libramientos pendientes de justificar adoptado por la Secretaría General de Hacienda.
7. Verificar las resoluciones de prescripción de derechos a exigir reintegro con origen en los
libramientos pendientes de justificar.
9.1.2. Alcance
Alcance subjetivo
A.3
Las actuaciones se centran inicialmente en la IGJA como órgano gestor de la contabilidad
pública y que, por tanto, debe proporcionar la información necesaria.
Posteriormente, se extienden las actuaciones fiscalizadoras a distintos centros gestores de la
Junta de Andalucía. La IGJA actúa como interlocutor para obtener la información de estos
centros gestores.
De esta forma, el ámbito subjetivo lo constituyen las distintas consejerías e instituciones que
son secciones presupuestarias en el presupuesto de la Junta de Andalucía, así como las
agencias administrativas y de régimen especial. Los cuadros nº 1 y 2 incluyen el desglose por
00276081
A.4
Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253-802X
https://www.juntadeandalucia.es/eboja
