3. Otras disposiciones. Cámara de Cuentas de Andalucía. (2022/229-94)
Resolución de 24 de noviembre de 2022, de la Cámara de Cuentas de Andalucía, por la que se ordena la publicación del Informe de fiscalización de las medidas de apoyo de la Junta de Andalucía como consecuencia de la crisis sanitaria ocasionada por el coronavirus (COVID-19): Ayudas al sector cultural.
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BOJA
Boletín Oficial de la Junta de Andalucía
Número 229 - Martes, 29 de noviembre de 2022
página 19362/26
7.4. Selección de Muestras
El tamaño de la muestra a seleccionar se ha calculado teniendo en cuenta los siguientes valores:
•
El conocimiento de los procedimientos y la aplicación informática que soporta el proceso
de gestión y los controles, establecidos por la entidad mediante los que las transacciones
relacionadas con la actividad subvencional son iniciadas, autorizadas, procesadas y
contabilizadas.
•
La valoración de los riesgos de auditoría existentes en el proceso de gestión de las
subvenciones que se fiscalizan fundamentado, principalmente, en la revisión de los
manuales e instrucciones internas que desarrollan el procedimiento establecido en las
BBRR, así como en entrevistas y en un cuestionario, remitido a la Agencia; sobre los
controles implantados a efectos de verificar la correcta ejecución del procedimiento
establecido y el funcionamiento adecuado en la aplicación informática MISTRAL.
La población de las subvenciones concedidas ha permitido que en el diseño de las pruebas se haya
utilizado el muestreo de auditoría, con el objeto de proporcionar una base razonable para extraer
conclusiones. Para la obtención de las muestras de cada una de las líneas de subvenciones, los
procedimientos utilizados han sido:
Para los expedientes de la Línea 1 y de los correspondientes a los no beneficiarios, la selección se
ha realizado por muestreo aleatorio simple (m.a.s.), ya que no existen variables o criterios que
delimitaran otro procedimiento a aplicar en la selección, además de que para los expedientes de la
Línea 1, todas las subvenciones se han concedido por el mismo importe.
De la línea 2 debido al reducido tamaño de la población (58 expedientes) se ha seleccionado una
muestra, de forma subjetiva, prevaleciendo el criterio cuantitativo.
00272547
Los cuadros nº 7 y nº 8 reflejan el detalle, por líneas de subvención, de las muestras de los
expedientes correspondientes a beneficiarios y a los no beneficiarios:
Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253-802X
https://www.juntadeandalucia.es/eboja
Boletín Oficial de la Junta de Andalucía
Número 229 - Martes, 29 de noviembre de 2022
página 19362/26
7.4. Selección de Muestras
El tamaño de la muestra a seleccionar se ha calculado teniendo en cuenta los siguientes valores:
•
El conocimiento de los procedimientos y la aplicación informática que soporta el proceso
de gestión y los controles, establecidos por la entidad mediante los que las transacciones
relacionadas con la actividad subvencional son iniciadas, autorizadas, procesadas y
contabilizadas.
•
La valoración de los riesgos de auditoría existentes en el proceso de gestión de las
subvenciones que se fiscalizan fundamentado, principalmente, en la revisión de los
manuales e instrucciones internas que desarrollan el procedimiento establecido en las
BBRR, así como en entrevistas y en un cuestionario, remitido a la Agencia; sobre los
controles implantados a efectos de verificar la correcta ejecución del procedimiento
establecido y el funcionamiento adecuado en la aplicación informática MISTRAL.
La población de las subvenciones concedidas ha permitido que en el diseño de las pruebas se haya
utilizado el muestreo de auditoría, con el objeto de proporcionar una base razonable para extraer
conclusiones. Para la obtención de las muestras de cada una de las líneas de subvenciones, los
procedimientos utilizados han sido:
Para los expedientes de la Línea 1 y de los correspondientes a los no beneficiarios, la selección se
ha realizado por muestreo aleatorio simple (m.a.s.), ya que no existen variables o criterios que
delimitaran otro procedimiento a aplicar en la selección, además de que para los expedientes de la
Línea 1, todas las subvenciones se han concedido por el mismo importe.
De la línea 2 debido al reducido tamaño de la población (58 expedientes) se ha seleccionado una
muestra, de forma subjetiva, prevaleciendo el criterio cuantitativo.
00272547
Los cuadros nº 7 y nº 8 reflejan el detalle, por líneas de subvención, de las muestras de los
expedientes correspondientes a beneficiarios y a los no beneficiarios:
Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253-802X
https://www.juntadeandalucia.es/eboja
