BOJA

Boletín Oficial de la Junta de Andalucía
Número 229 - Martes, 29 de noviembre de 2022

página 19358/27

obligaciones no sustentadas en facturas que presentan un importe de 202,85 euros. Respecto de
estas obligaciones, los órganos gestores comunican a la IGJA el importe de la relación de
obligaciones devengadas correspondiente a bienes y servicios efectivamente recibidos o a gastos
realizados de cualquier naturaleza en el ejercicio que se cierra y que revistan importancia relativa
en términos cuantitativos, así como aquellos gastos de cualquier naturaleza que, habiéndose
devengado en el ejercicio que se cierra, se imputen presupuestariamente al ejercicio siguiente.

10.3.2. Fianzas
A.37

Dentro del epígrafe de “Otras deudas” del Pasivo Corriente del Balance se recogen las fianzas
recibidas de los usuarios de las tarjetas de transporte cuyo saldo asciende a 136.197,50 euros,
que representan el 49,61% sobre el pasivo corriente y el 7,29% sobre el total pasivo.

A.38

La tarjeta del CTMAL es una tarjeta monedero sin fecha de caducidad que se puede recargar por
el importe que desee el usuario. La adquisición inicial de la tarjeta supone un desembolso inicial
de una fianza de 1,50 euros, importe que se restituye el usuario cuando devuelve la tarjeta. A 31
de diciembre de 2020 el número de tarjetas acumuladas que muestra el sistema es de 90.955
unidades por lo que el Consorcio estima el importe de fianzas en 136.197,50 euros. En el ejercicio
2020 se ha realizado un ajuste global con signo acreedor por importe de 8.437,50 euros para
corregir el saldo inicial de la cuenta que mostraba el saldo acumulado de fianzas de tarjetas al 1
de enero de 2020.

A.39

Respecto a los criterios de reconocimiento y valoración de las fianzas seguidos por la entidad se
pueden realizar las siguientes apreciaciones, en primer lugar, el Consorcio considera que el plazo
del efectivo recibido como garantía no es superior al año cuando las tarjetas no tienen caducidad,
por otro lado, el registro y corrección de valor de la citada cuenta se hace por valores netos, es
decir, sin registrar las posibles altas y/o bajas del ejercicio realizando un asiento deudor o
acreedor en función que el número de tarjetas se haya decrementado o aumentado. En
conclusión, el sistema de identificación y seguimiento de las entregas y devoluciones de las
fianzas no permiten disponer de un registro histórico individualizado y, por tanto, de la
razonabilidad del saldo de la mencionada cuenta.

10.3.3. Tesorería
A 31 de diciembre de 2020 la cuenta 550 Cuenta corriente no bancaria-Junta de Andalucía
presenta un saldo deudor por importe de 118.097,64 euros, resultante del registro de los cobros
y pagos de la entidad por aplicación del régimen de tesorería aplicable.

A.41

El artículo 72.3 del TRLGHP dispone que al CTMAL le será de aplicación el régimen jurídico de la
Tesorería General de la Junta de Andalucía (TGJA). En este marco jurídico el consorcio no dispone
de cuentas bancarias en las entidades financieras, sino que los cobros y pagos se realizan
mediante cuentas bancarias de la TGJA, ejerciendo el consorcio la función de ordenación de sus
pagos y la Tesorería General de la Junta de Andalucía su materialización. Asimismo, los recursos
financieros correspondiente al presupuesto de ingresos se sitúan en la TGJA contablemente
diferenciados y reflejando la titularidad de estos. El régimen de tesorería se ha regulado
mediante Resolución de 26 de diciembre de 2019 de la Dirección General de Tesorería y Deuda
Pública, por la que se determina el proceso de integración y el funcionamiento de la tesorería de
los consorcios del sector público andaluz en el sistema GIRO.

00272532

A.40

Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253-802X

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