3. Otras disposiciones. Cámara de Cuentas de Andalucía. (2022/217-62)
Resolución de 27 de octubre de 2022, de la Cámara de Cuentas de Andalucía, por la que se ordena la publicación del Informe de fiscalización financiera y de cumplimiento del Consorcio de Transporte Metropolitano del área de Jaén. Ejercicio 2020.
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BOJA
Boletín Oficial de la Junta de Andalucía
Número 217 - Viernes, 11 de noviembre de 2022
página 17862/27
Transferencias, subvenciones, tasas y precios públicos, comprobando:
•
•
La afectación, el registro y el cumplimiento del marco normativo de las transferencias corrientes y de capital, aportaciones y subvenciones recibidas por el consorcio.
Los sistemas informáticos, procedimientos y régimen de control de los ingresos procedentes de las tasas, precios públicos y prestaciones de servicios.
Presupuesto y liquidación del presupuesto, verificando:
•
•
•
•
La tramitación del presupuesto del consorcio y de su liquidación.
Los distintos tipos de modificaciones de crédito cuyos expedientes hayan sido aprobados
durante el ejercicio, así como la incidencia de éstas por capítulos presupuestarios.
La estructura del presupuesto de gastos del ejercicio auditado a nivel de créditos iniciales,
créditos definitivos y obligaciones presupuestarias.
La estructura del presupuesto de ingresos del ejercicio auditado, nivel de previsiones iniciales, previsiones definitivas y derechos reconocidos.
Activo corriente y no corriente verificando y cuantificando:
•
•
•
•
Los movimientos de altas y bajas producidas durante el ejercicio sobre el inmovilizado y las
amortizaciones registradas.
La revisión del inventario y su adecuada actualización.
Los deudores y otras cuentas a cobrar que el consorcio mantiene por sus operaciones, a
través de la circularización y/o conciliación.
El adecuado reflejo de las distintas cuentas que conforman el estado de tesorería.
Pasivos corriente y no corriente, comprobando y cuantificando:
•
•
•
El reflejo de los pasivos que el consorcio mantiene por sus operaciones.
El cumplimiento de las medidas establecidas en la normativa sobre la morosidad, implantación del registro de facturas y realización de informes sobre el cumplimiento de los plazos
de pago.
La cuenta 413 “Acreedores por operaciones pendientes de aplicar a presupuesto”.
Remanente de tesorería, verificando:
•
•
Los cálculos de la cifra del remanente de tesorería, con especial detenimiento en fondos
líquidos, derechos pendientes de cobro y obligaciones pendientes de pago.
La razonabilidad de la cifra de cobros y pagos pendientes de aplicación y la dotación del
dudoso cobro del consorcio.
11.2.2. Delimitación del ámbito objetivo: poblaciones y muestras
El alcance objetivo de la fiscalización lo conforman las diferentes poblaciones en función del área
de análisis, financiera o de cumplimiento.
00271102
A.51
Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253-802X
https://www.juntadeandalucia.es/eboja
Boletín Oficial de la Junta de Andalucía
Número 217 - Viernes, 11 de noviembre de 2022
página 17862/27
Transferencias, subvenciones, tasas y precios públicos, comprobando:
•
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La afectación, el registro y el cumplimiento del marco normativo de las transferencias corrientes y de capital, aportaciones y subvenciones recibidas por el consorcio.
Los sistemas informáticos, procedimientos y régimen de control de los ingresos procedentes de las tasas, precios públicos y prestaciones de servicios.
Presupuesto y liquidación del presupuesto, verificando:
•
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La tramitación del presupuesto del consorcio y de su liquidación.
Los distintos tipos de modificaciones de crédito cuyos expedientes hayan sido aprobados
durante el ejercicio, así como la incidencia de éstas por capítulos presupuestarios.
La estructura del presupuesto de gastos del ejercicio auditado a nivel de créditos iniciales,
créditos definitivos y obligaciones presupuestarias.
La estructura del presupuesto de ingresos del ejercicio auditado, nivel de previsiones iniciales, previsiones definitivas y derechos reconocidos.
Activo corriente y no corriente verificando y cuantificando:
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Los movimientos de altas y bajas producidas durante el ejercicio sobre el inmovilizado y las
amortizaciones registradas.
La revisión del inventario y su adecuada actualización.
Los deudores y otras cuentas a cobrar que el consorcio mantiene por sus operaciones, a
través de la circularización y/o conciliación.
El adecuado reflejo de las distintas cuentas que conforman el estado de tesorería.
Pasivos corriente y no corriente, comprobando y cuantificando:
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El reflejo de los pasivos que el consorcio mantiene por sus operaciones.
El cumplimiento de las medidas establecidas en la normativa sobre la morosidad, implantación del registro de facturas y realización de informes sobre el cumplimiento de los plazos
de pago.
La cuenta 413 “Acreedores por operaciones pendientes de aplicar a presupuesto”.
Remanente de tesorería, verificando:
•
•
Los cálculos de la cifra del remanente de tesorería, con especial detenimiento en fondos
líquidos, derechos pendientes de cobro y obligaciones pendientes de pago.
La razonabilidad de la cifra de cobros y pagos pendientes de aplicación y la dotación del
dudoso cobro del consorcio.
11.2.2. Delimitación del ámbito objetivo: poblaciones y muestras
El alcance objetivo de la fiscalización lo conforman las diferentes poblaciones en función del área
de análisis, financiera o de cumplimiento.
00271102
A.51
Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253-802X
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