3. Otras disposiciones. . (2023/32-38)
Resolución de 1 de febrero de 2023, de la Cámara de Cuentas de Andalucía, por la que se ordena la publicación del Informe de Fiscalización sobre determinadas áreas del Ayuntamiento de Pinos Puente (Granada). Ejercicio 2019.
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BOJA
Boletín Oficial de la Junta de Andalucía
Número 32 - Jueves, 16 de febrero de 2023
página 2990/22
5.4. Cuestiones clave de auditoría
87.
El puesto de Tesorería está ocupado en 2019 irregularmente por un funcionario del Ayuntamiento, irregularidad que se podría haber iniciado en 1992 y que se mantiene a la fecha de este
informe. (§ 48, 49 y 51)
88.
La realización de 19 modificaciones presupuestarias con infracción del ordenamiento jurídico ha
ocasionado la aparición de gastos sin consignación presupuestaria por 1.090.210,33 €. (§ 52, 69
y 70)
89.
Tal y como reconoce y comunica la propia Entidad Local la ausencia de liquidador municipal en
el Ayuntamiento durante el período noviembre 2019-marzo 2021 ha ocasionado, tras la Sentencia del TCo de 26 de octubre de 2021, un menoscabo en las arcas municipales de al menos
138.694,37 €, de los que 11.143,36 € corresponden a 2019. (§ 54, 81 y A28)
6. RECOMENDACIONES
La CCCA recomienda la adopción de las medidas expuestas en este epígrafe, orientadas a la mejora de la gestión de los fondos públicos, cuya efectiva implantación podrá ser objeto de verificación en futuros informes de fiscalización. De acuerdo con la Guía práctica para la elaboración
de recomendaciones elaborada por la CCCA, se ha consignado una prioridad alta o media a cada
recomendación en función de la materialidad de la incidencia referida.
91.
Revisar las medidas de seguridad utilizadas para el acceso y custodia de la información, dado que
la Entidad no cumple con los requerimientos del ENS, de la LOPDYTD, ni del ENI. (§ 26-28) (alta).
92.
Establecer controles rigurosos que garanticen que el puesto de Tesorería sea ocupado conforme
a la normativa (§ 48, 49 y 51) y adoptar las medidas que garanticen el funcionamiento ininterrumpido del Departamento de Liquidación. (§ 80-81 y A26-A28 ) (alta).
93.
Implantar mejoras en el sistema de control interno orientadas a garantizar el cumplimiento de
los plazos legales de aprobación del Presupuesto General, de la Liquidación del Presupuesto y de
la Cuenta General. (§ 16-18) (alta).
94.
Instaurar controles en el aplicativo informático de contabilidad que aseguren el cumplimiento de
los niveles de vinculación jurídica de los créditos presupuestarios aprobados por el Pleno (§ 25 y
29), la correcta contabilización de los ACF (§ 85) e implantar medidas de control interno que
garanticen tanto el cumplimiento de la normativa reguladora de los PAJ (§ 60-63) como la los
reparos con efectos suspensivos planteados por la Intervención. (§ 35) (alta).
95.
Incoar un expediente para la depuración de los saldos de derechos pendientes de cobro de ejercicios cerrados, al poder haber prescrito 1.868.107,36 € y resultar incobrables 37.003,39 €. (§ 83)
(alta).
00278039
90.
Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253-802X
https://www.juntadeandalucia.es/eboja
Boletín Oficial de la Junta de Andalucía
Número 32 - Jueves, 16 de febrero de 2023
página 2990/22
5.4. Cuestiones clave de auditoría
87.
El puesto de Tesorería está ocupado en 2019 irregularmente por un funcionario del Ayuntamiento, irregularidad que se podría haber iniciado en 1992 y que se mantiene a la fecha de este
informe. (§ 48, 49 y 51)
88.
La realización de 19 modificaciones presupuestarias con infracción del ordenamiento jurídico ha
ocasionado la aparición de gastos sin consignación presupuestaria por 1.090.210,33 €. (§ 52, 69
y 70)
89.
Tal y como reconoce y comunica la propia Entidad Local la ausencia de liquidador municipal en
el Ayuntamiento durante el período noviembre 2019-marzo 2021 ha ocasionado, tras la Sentencia del TCo de 26 de octubre de 2021, un menoscabo en las arcas municipales de al menos
138.694,37 €, de los que 11.143,36 € corresponden a 2019. (§ 54, 81 y A28)
6. RECOMENDACIONES
La CCCA recomienda la adopción de las medidas expuestas en este epígrafe, orientadas a la mejora de la gestión de los fondos públicos, cuya efectiva implantación podrá ser objeto de verificación en futuros informes de fiscalización. De acuerdo con la Guía práctica para la elaboración
de recomendaciones elaborada por la CCCA, se ha consignado una prioridad alta o media a cada
recomendación en función de la materialidad de la incidencia referida.
91.
Revisar las medidas de seguridad utilizadas para el acceso y custodia de la información, dado que
la Entidad no cumple con los requerimientos del ENS, de la LOPDYTD, ni del ENI. (§ 26-28) (alta).
92.
Establecer controles rigurosos que garanticen que el puesto de Tesorería sea ocupado conforme
a la normativa (§ 48, 49 y 51) y adoptar las medidas que garanticen el funcionamiento ininterrumpido del Departamento de Liquidación. (§ 80-81 y A26-A28 ) (alta).
93.
Implantar mejoras en el sistema de control interno orientadas a garantizar el cumplimiento de
los plazos legales de aprobación del Presupuesto General, de la Liquidación del Presupuesto y de
la Cuenta General. (§ 16-18) (alta).
94.
Instaurar controles en el aplicativo informático de contabilidad que aseguren el cumplimiento de
los niveles de vinculación jurídica de los créditos presupuestarios aprobados por el Pleno (§ 25 y
29), la correcta contabilización de los ACF (§ 85) e implantar medidas de control interno que
garanticen tanto el cumplimiento de la normativa reguladora de los PAJ (§ 60-63) como la los
reparos con efectos suspensivos planteados por la Intervención. (§ 35) (alta).
95.
Incoar un expediente para la depuración de los saldos de derechos pendientes de cobro de ejercicios cerrados, al poder haber prescrito 1.868.107,36 € y resultar incobrables 37.003,39 €. (§ 83)
(alta).
00278039
90.
Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253-802X
https://www.juntadeandalucia.es/eboja
