Disposiciones generales. Consejería de Economía, Hacienda y Fondos Europeos. (2022/200-2)
Resolución de 6 de octubre de 2022, de la Intervención General de la Junta de Andalucía, por la que se dictan normas sobre el informe a emitir por este órgano directivo previo a la contratación de auditorías por las entidades integradas en el Sector Público Andaluz.
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BOJA
Boletín Oficial de la Junta de Andalucía
Número 200 - Martes, 18 de octubre de 2022
página 16246/7
A NE XO
COMPROBACIONES INFORME PREVIO CONTRATACIÓN AUDITORÍAS
ENTIDAD:
EJERCICIO:
DOCUMENTO:
Ámbitos objetivo
y subjetivo
Verificar que el contrato que se somete a informe previo está comprendido dentro de los ámbitos subjetivo
y objetivo que se definen en la resolución. Si queda fuera de estos ámbitos se devolverá el expediente, sin
más comprobaciones, indicando que no procede el informe previo solicitado.
Comprobar que el procedimiento de adjudicación elegido es conforme con lo previsto en la Sección 2.ª del
Capítulo I del Título I del Libro II de la LCSP.
Procedimiento
de adjudicación
Objeto
Adjudicación directa (contrato menor):
- Detectar posible fraccionamiento del contrato.
- Verificar la solicitud de ofertas a un mínimo de tres empresas que cumplan los requisitos de solvencia.
- Verificar la publicación en el perfil del contratante de la entidad.
Para el caso de auditoría de CC.AA., comprobar si queda justificada la contratación de la auditoría por
período inferior a 3 ejercicios.
Necesidades a satisfacer mediante el contrato y los factores de todo orden a tener en cuenta.
Presupuesto base de licitación y su distribución en anualidades, en su caso. En dicho importe se
entenderá incluido el Impuesto sobre Valor Añadido
Normativa aplicable
Documentos a presentar por los licitadores, así como la forma y contenido de las proposiciones
En su caso, los criterios objetivos, entre ellos el precio, que serán valorados para determinar que una
proposición no puede ser cumplida por ser considerada desproporcionada
Derechos y obligaciones específicas de las partes del contrato y documentación incorporada al expediente
que tiene carácter contractual
Referencia al régimen de pagos
Causas especiales de resolución del contrato
Imposición de penalidades por incumplimiento parcial, cumplimiento defectuoso o demora en la ejecución.
Supuestos en que, en su caso, los incumplimientos de carácter parcial serán causa de resolución del contrato
Deber de secreto del contratista.
Determinación
del alcance
Objeto del contrato con especificación del tipo de auditoría que se vaya a contratar de los previstos en el
93 del TRLGHPJA
Cláusulas
Cuando la auditoría a realizar sea financiera, y la entidad a auditar se someta a la Ley 22/2015, de 20 de
julio, de Auditoría de Cuentas, los pliegos de condiciones deberán recoger la siguiente estipulación: «Los
informes de auditoría financiera incluirán opinión técnica con el contenido y alcance recogido en la Ley
22/2015, de 20 de julio, de Auditoría de Cuentas. Para ello podrán emplearse los modelos establecidos
por el Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas».
Solvencia
Verificar que los criterios de solvencia económica y financiera cumplen con lo previsto en la instrucción
Verificar que los criterios de solvencia técnica cumplen con lo previsto en la instrucción
Verificar que el
pliego exige que
los licitadores
presenten una
propuesta
técnica con
los siguientes
documentos:
Un memorándum de planificación para cada una de las áreas objeto de revisión
Criterios
de valoración
Verificar que los criterios de valoración técnicos de las ofertas se ajustan a la resolución.
Valor estimado
Verificar que el valor estimado del contrato se calcula conforme al art.101 de la LCSP.
Cronograma para la realización de cada fase de trabajo
Un programa de trabajo en el que, para cada área, grupo de transacciones homogéneas o grupo
de cuentas, se describan tanto la amplitud de las diferentes comprobaciones a realizar, como los
procedimientos a aplicar
Verificar que los criterios de valoración económica de las ofertas se ajustan a la resolución.
Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253-802X
https://www.juntadeandalucia.es/eboja
00269514
Documento preparatorio del contrato
Verificar que
el documento
preparatorio
del contrato
tiene el siguiente
contenido
mínimo:
Plazo de ejecución o duración del contrato. Para las auditorías de cuentas anuales el plazo de ejecución
del contrato no podrá ser inferior a un mes a partir del momento en que fueren entregadas las cuentas
formuladas por los administradores u órganos equivalentes.
Boletín Oficial de la Junta de Andalucía
Número 200 - Martes, 18 de octubre de 2022
página 16246/7
A NE XO
COMPROBACIONES INFORME PREVIO CONTRATACIÓN AUDITORÍAS
ENTIDAD:
EJERCICIO:
DOCUMENTO:
Ámbitos objetivo
y subjetivo
Verificar que el contrato que se somete a informe previo está comprendido dentro de los ámbitos subjetivo
y objetivo que se definen en la resolución. Si queda fuera de estos ámbitos se devolverá el expediente, sin
más comprobaciones, indicando que no procede el informe previo solicitado.
Comprobar que el procedimiento de adjudicación elegido es conforme con lo previsto en la Sección 2.ª del
Capítulo I del Título I del Libro II de la LCSP.
Procedimiento
de adjudicación
Objeto
Adjudicación directa (contrato menor):
- Detectar posible fraccionamiento del contrato.
- Verificar la solicitud de ofertas a un mínimo de tres empresas que cumplan los requisitos de solvencia.
- Verificar la publicación en el perfil del contratante de la entidad.
Para el caso de auditoría de CC.AA., comprobar si queda justificada la contratación de la auditoría por
período inferior a 3 ejercicios.
Necesidades a satisfacer mediante el contrato y los factores de todo orden a tener en cuenta.
Presupuesto base de licitación y su distribución en anualidades, en su caso. En dicho importe se
entenderá incluido el Impuesto sobre Valor Añadido
Normativa aplicable
Documentos a presentar por los licitadores, así como la forma y contenido de las proposiciones
En su caso, los criterios objetivos, entre ellos el precio, que serán valorados para determinar que una
proposición no puede ser cumplida por ser considerada desproporcionada
Derechos y obligaciones específicas de las partes del contrato y documentación incorporada al expediente
que tiene carácter contractual
Referencia al régimen de pagos
Causas especiales de resolución del contrato
Imposición de penalidades por incumplimiento parcial, cumplimiento defectuoso o demora en la ejecución.
Supuestos en que, en su caso, los incumplimientos de carácter parcial serán causa de resolución del contrato
Deber de secreto del contratista.
Determinación
del alcance
Objeto del contrato con especificación del tipo de auditoría que se vaya a contratar de los previstos en el
93 del TRLGHPJA
Cláusulas
Cuando la auditoría a realizar sea financiera, y la entidad a auditar se someta a la Ley 22/2015, de 20 de
julio, de Auditoría de Cuentas, los pliegos de condiciones deberán recoger la siguiente estipulación: «Los
informes de auditoría financiera incluirán opinión técnica con el contenido y alcance recogido en la Ley
22/2015, de 20 de julio, de Auditoría de Cuentas. Para ello podrán emplearse los modelos establecidos
por el Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas».
Solvencia
Verificar que los criterios de solvencia económica y financiera cumplen con lo previsto en la instrucción
Verificar que los criterios de solvencia técnica cumplen con lo previsto en la instrucción
Verificar que el
pliego exige que
los licitadores
presenten una
propuesta
técnica con
los siguientes
documentos:
Un memorándum de planificación para cada una de las áreas objeto de revisión
Criterios
de valoración
Verificar que los criterios de valoración técnicos de las ofertas se ajustan a la resolución.
Valor estimado
Verificar que el valor estimado del contrato se calcula conforme al art.101 de la LCSP.
Cronograma para la realización de cada fase de trabajo
Un programa de trabajo en el que, para cada área, grupo de transacciones homogéneas o grupo
de cuentas, se describan tanto la amplitud de las diferentes comprobaciones a realizar, como los
procedimientos a aplicar
Verificar que los criterios de valoración económica de las ofertas se ajustan a la resolución.
Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253-802X
https://www.juntadeandalucia.es/eboja
00269514
Documento preparatorio del contrato
Verificar que
el documento
preparatorio
del contrato
tiene el siguiente
contenido
mínimo:
Plazo de ejecución o duración del contrato. Para las auditorías de cuentas anuales el plazo de ejecución
del contrato no podrá ser inferior a un mes a partir del momento en que fueren entregadas las cuentas
formuladas por los administradores u órganos equivalentes.
